Un pago único del Seguro Social es un pago que se recibió en el año actual como pago retroactivo de años anteriores. Dependiendo del AGI del contribuyente del año actual, estos ingresos pueden estar sujetos a impuestos y deben declararse en el Formulario 1040.
Las casillas 3 a 5 del formulario 1099-SSA del contribuyente son relevantes:
- La casilla 3 muestra la cantidad recibida en el año actual;
- La casilla 4 muestra la cantidad reembolsada por el contribuyente durante el año actual, si corresponde;
- La casilla 5 muestra la diferencia entre las casillas 3 y 4 y debe declararse como ingreso en la declaración del año actual.
Si la casilla 3 del SSA-1099 incluye algún pago único de un año anterior, la sección titulada "Description of Amount in Box 3" indicará el año o los años y las cantidades, y el contribuyente puede optar por volver a calcular la parte tributable de sus beneficios, lo que podría reducir la cantidad tributable del año actual.
Si el contribuyente no tiene beneficios tributables del Seguro Social en el año actual, la elección de pago único no cambiará la declaración y no es necesario completarla. De lo contrario, puede completar la Hoja de trabajo de pago único del SSA para determinar si la elección de pago único beneficiaría al contribuyente.
Antes de completar la hoja de trabajo
Para saber si la elección de pago único beneficiará al contribuyente y, por lo tanto, si es necesario completar la hoja de trabajo de beneficios de pago único, primero se deben ingresar en la declaración todos los ingresos del contribuyente y, si corresponde, del cónyuge.
Una vez que haya ingresado todos los ingresos en la declaración, para determinar si la elección de pago único beneficiará al contribuyente, en el menú principal de la declaración de impuestos seleccione:
- Income
- Social Security Benefits (1099-SSA, RRB-1099).
- Haga clic en el botón View de la barra de herramientas en la parte superior para ver la Hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social.
Si el contribuyente no tiene beneficios tributables del Seguro Social, la elección de pago único no cambiará la declaración y no es necesario completarla.
De lo contrario, si el contribuyente sí tiene beneficios tributables del Seguro Social, antes de completar la hoja de trabajo asegúrese de tener a mano copias completas de las declaraciones de impuestos de los años anteriores correspondientes a los pagos de beneficios de pago único, ya que para completar la hoja de trabajo es necesario ingresar ciertas cantidades obtenidas de los años anteriores.
Cómo completar la hoja de trabajo
En el menú Beneficios del Seguro Social, seleccione SSA Lump-Sum Payment Worksheet y siga estos pasos para cada año anterior indicado en el formulario SSA-1099.
- Seleccione New y luego el año para el cual se recibieron beneficios durante el año actual. (Esta información se encuentra en el SSA-1099, en la sección titulada "Description pf Amount in Box 3").
- Filing Status in Earlier Year - ingrese el estado civil para efectos de la declaración del contribuyente de la declaración de impuestos del año anterior.
- SSA Payments Received in Earlier Year - ingrese la cantidad de la casilla 5 del formulario SSA-1099 del año anterior.
- Portion of This Years SSA for Earlier Year - ingrese la parte de los beneficios del SSA recibidos en el año actual correspondiente al año anterior.
- Adjusted Gross Income for Earlier Year - ingrese el ingreso bruto ajustado del año anterior.
-
Exclusions/Adjustments Claimed in Earlier Year - ingrese el total de los siguientes ajustes o créditos reclamados en el año anterior, si corresponde:
- Adoption Benefits (Formulario 8839)
- Qualified U.S. savings bond interest (Formulario 8815)
- Student loan interest (Anexo 1, línea 21)
- Foreign earned income or foreign housing (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ)
- Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico.
- Tax-Exempt Interest Received in Earlier Year - ingrese cualquier interés exento de impuestos recibido en el año anterior (Formulario 1040, línea 2a).
- Taxable Benefits Reported in Earlier Year - ingrese los beneficios tributables del Seguro Social declarados anteriormente correspondientes al año anterior (Formulario 1040, línea 6b).
Salga del menú cuando haya ingresado toda la información del año anterior. El programa calculará la cantidad de beneficios tributables del año actual y ajustará la cantidad automáticamente si esto beneficia al contribuyente. TaxSlayer Pro insertará una entrada del año actual en el menú Pago único del SSA. La abreviatura LSE se imprimirá junto a la cantidad recalculada de beneficios tributables del Seguro Social en el Formulario 1040.
Si la elección de pago único no beneficia al contribuyente, las hojas de trabajo no se generarán con la declaración.
Nota: Esta es una guía para ingresar pagos únicos del Seguro Social en el programa TaxSlayer Pro. No pretende ser asesoramiento tributario.
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