El Formulario 8880 se utiliza para calcular el monto del crédito que un contribuyente puede tomar por hacer aportaciones a un plan de retiro. También conocido como crédito para ahorradores, un contribuyente y/o su cónyuge pueden ser elegibles para el crédito por los siguientes tipos de aportaciones:
- aportaciones (que no sean aportaciones por traspaso) a una IRA tradicional o Roth,
- diferimientos electivos a un plan 401(k), 403(b), gubernamental 457, SEP o SIMPLE,
- aportaciones voluntarias del empleado a un plan de retiro calificado según se define en la sección 4974(c) (incluyendo el Plan Federal de Ahorros Thrift), o
- aportaciones a un plan 501(c)(18)(D).
Este es un crédito no reembolsable, por lo que reduce la responsabilidad tributaria pero no será reembolsado si la responsabilidad tributaria ya es cero.
Un contribuyente es elegible para el crédito si cumple con:
- Tener 18 años o más,
- No ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona, y
- No ser estudiante a tiempo completo.
El monto máximo de aportaciones que pueden calificar para el crédito es de $2,000 para declarantes MFJ y $1,000 para todos los demás. El monto del crédito es igual al 50%, 20% o 10% de las aportaciones dependiendo del ingreso bruto ajustado, pero no hay crédito disponible si el AGI del contribuyente es mayor que la limitación anual:
| Saver's Credit AGI Limitation | |||
| MFJ | HOH | All others | |
| 2025 | $79,000 | $59,250 | $39,500 |
| 2024 | $76,500 | $57,375 | $38,250 |
| 2023 | $73,000 | $54,750 | $36,500 |
| 2022 | $68,000 | $51,000 | $34,000 |
| 2021 | $66,000 | $49,500 | $33,000 |
| 2020 | $65,000 | $48,750 | $32,500 |
| 2019 | $64,000 | $48,000 | $32,000 |
| 2018 | $63,000 | $47,250 | $31,000 |
Para el contribuyente (y cónyuge en declaración MFJ) los siguientes tipos de aportaciones son elegibles para el crédito:
- Aportaciones a IRA tradicional para este año.
- Aportaciones a IRA Roth para este año.
- Diferimientos electivos a un plan 401(k) o 403(b) (incluyendo aportaciones designadas Roth bajo la sección 402A), o a un plan gubernamental 457, SEP o SIMPLE.
- Aportaciones voluntarias del empleado a un plan de retiro calificado según se define en la sección 4974(c) (incluyendo el Plan Federal de Ahorros Thrift).
- Aportaciones a un plan 501(c)(18)(D).
Incluso si un contribuyente califica para el crédito, sus aportaciones elegibles serán reducidas por ciertas distribuciones recibidas durante el "período de prueba". El período de prueba incluye:
- El año fiscal
- Los dos años fiscales anteriores, y
- El período entre el final del año fiscal y la fecha de vencimiento de la declaración, incluyendo extensiones.
Las aportaciones obligatorias como condición de empleo, así como las aportaciones bajo la sección 414(h)(2) tratadas como aportaciones del empleador, no son elegibles para el crédito para ahorradores.
Completar el Formulario en TaxSlayer Pro
Las aportaciones para retiro mostradas en el(los) Formulario(s) W-2 en la Casilla 12 con código D se transfieren automáticamente al Formulario 8880. (Por lo tanto, el Formulario 8880 no puede ser eliminado si un W-2 muestra tales aportaciones.) De otra manera, hay varias entradas adicionales en el formulario que pueden necesitar ser hechas. Para completar el Formulario 8880 en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Credits
- Retirement Savings Credit (8880)
-
Qualifying Taxpayer Retirement Savings Contributions Qualifying Spouse Retirement Savings Contributions - Para el contribuyente, y cónyuge si aplica, ingrese la siguiente información según sea necesario:
- Traditional IRA Contributions for This Year - Ingrese aquí las aportaciones que no hayan sido reportadas ya en el menú de Deducciones IRA.
- Roth IIRA Contributions for This Year - Ingrese aquí las aportaciones que no hayan sido reportadas ya en el menú de Deducciones IRA.
- Elective Deferrals to a 401(K) or Other Qualifying Plan - Ingrese cualquier aportación no reportada en la Casilla 12 del Formulario W-2. Esto incluye diferimientos electivos a un 401(k), 403(b), 457(b) gubernamental, SEP, SIMPLE o al TSP federal; aportaciones voluntarias del empleado a un plan de retiro calificado, según se define en la sección 4974(c); y aportaciones a un plan 501(c)(18)(D).
-
Total od All Roth Distributions plus All Taxable Dist - Las distribuciones gravables en el año actual se transfieren a esta línea. Este campo ofrece una manera de ajustar este monto hacia arriba o hacia abajo de la siguiente manera:
- Ajustar hacia arriba por cualquiera de las siguientes distribuciones recibidas en los dos años anteriores al año actual más las distribuciones recibidas en el año siguiente hasta la fecha límite para presentar la declaración, incluyendo extensiones: IRA tradicionales o Roth, o cuentas ABLE; 401(k), 403(b), 457(b) gubernamental, 501(c)(18)(D), SEP, SIMPLE o el TSP federal; planes de retiro calificados, según se define en la sección 4974(c).
- Ajustar hacia abajo por distribuciones del año actual que están excluidas de consideración. Estas incluyen distribuciones de un plan de retiro militar (no TSP federal), distribuciones de aportaciones a una IRA que fueron devueltas en o antes de la fecha límite para presentar la declaración de ese año, distribuciones transferidas y convertidas a una IRA Roth, etc. (Consulte las instrucciones del Formulario 8880 para una lista completa.)
Nota: Esta es una guía para ingresar el Formulario 8880 en el programa TaxSlayer Pro. No está destinada como asesoría fiscal.
Información Adicional:
Publicación 590-A, Aportaciones a Arreglos Individuales de Retiro (IRAs) (EN)