La compensación por desempleo generalmente se incluye en el ingreso bruto reportado en la declaración de impuestos individual del contribuyente. (Una excepción es si el contribuyente contribuyó a un programa gubernamental y las contribuciones no fueron deducibles. En ese caso, la compensación por desempleo recibida bajo el programa no se incluye en los ingresos hasta después de que se recuperen las contribuciones).
La compensación por desempleo generalmente incluye las cantidades recibidas bajo las leyes de compensación por desempleo de los Estados Unidos o de un estado, incluyendo lo siguiente:
- Beneficios pagados por un estado o el Distrito de Columbia del Fondo Fiduciario de Desempleo Federal
- Beneficios pagados por un estado bajo su propio programa de seguro de desempleo
- Beneficios de compensación por desempleo ferroviario
- Beneficios por discapacidad pagados como sustituto de la compensación por desempleo
- Asignaciones de reajuste comercial bajo la Ley de Comercio de 1974
- Asistencia por desempleo bajo la Ley de Ayuda en Desastres y Emergencias de 1974
- Asistencia por desempleo bajo la Ley de Desregulación de Aerolíneas de 1978
Si un contribuyente recibió compensación por desempleo durante el año, debería recibir el Formulario 1099-G que muestra la cantidad que se le pagó. Si no recibió el Formulario 1099-G, debe verificar con el estado que debería haberlo emitido.
Reembolso de la Compensación por Desempleo del Año Actual
Si se pagaron beneficios por desempleo y luego se denegaron, o se pagaron más beneficios de los que correspondían, los beneficios deben ser reembolsados. Si se reembolsó la compensación por desempleo del año actual, ingresará la cantidad reembolsada y reducirá la cantidad recibida en el año actual.
Si el contribuyente reembolsó beneficios que se incluyeron en los ingresos en un año anterior, el tratamiento depende del año y la cantidad.
- Si la cantidad reembolsada es de $3,000 o menos:
- 2018 en adelante: no hay deducción.
- 2017 y años anteriores: deducción detallada miscelánea.
- Si la cantidad reembolsada es superior a $3,000: deducción detallada miscelánea o crédito bajo la reclamación de derecho, lo que resulte en menos impuestos.
Para ingresar la compensación por desempleo en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Income
- Unemployment Compensation (1099-G Box 1)
Para ingresar un reembolso de la compensación por desempleo que se recibió en el mismo año en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Income
- Unemployment Compensation (1099-G Box 1)
- Other - Ingresa el reembolso del año actual para el contribuyente o cónyuge, según corresponda.
Para ingresar un reembolso de la compensación por desempleo que se recibió en un año anterior en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040):
Para reembolsos de $3,000 o menos:
- La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos suspendió las deducciones detalladas sujetas a la limitación del 2% del AGI hasta 2025. El contribuyente ya no puede deducir el reembolso en el año en que se pagó.
Para reembolsos superiores a $3,000:
- Usa las instrucciones y el ejemplo en la Publicación 525(en inglés) para determinar qué es más ventajoso para el contribuyente, deducir el reembolso o tomar un crédito por reclamación de derecho.
- Si opta por la deducción, ingrésala como una deducción miscelánea en el Anexo A.
- Si opta por el crédito, ingrésalo como un reembolso en el menú Payments, Estimates & EIC. La ubicación del reembolso en la declaración varía según el año:
- 2021: Anexo 3 línea 13d "Crédito por reembolso de cantidades incluidas en los ingresos de años anteriores".
- 2020: Anexo 3 línea 12d etiquetada "IRC 1341"
- 2019: Anexo 3 línea 13d etiquetada "IRC 1341"
- 2018: Anexo 5 línea 74d etiquetada "IRC 1341"
Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar la Compensación por Desempleo en el programa TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal.
Información Adicional:
Publicación 525, Ingresos Gravables y No Gravables(en inglés)