Desktop: Anexo D (Formulario 1040) – TaxSlayer Pro Soporte

Cuando un contribuyente vende un activo de capital, es decir, una propiedad que posee y utiliza para fines personales o de inversión, la venta resultará en una ganancia o pérdida de capital y, por lo general, se declara en el Anexo D (Formulario 1040).

¿Qué conceptos se declaran en el Anexo D?

Algunos conceptos de ingresos o pérdidas se declaran directamente en el Anexo D:

Los totales acumulados de todas las transacciones a corto y largo plazo declaradas en el Formulario 1099-B para las cuales se declaró la base al IRS y no hay ajustes. (Si no se acumulan, se declaran en el Formulario 8949.)

Muchos conceptos de ingresos o pérdidas se transfieren al Anexo D desde los siguientes formularios, anexos y hojas de trabajo:

Formulario 1099-DIV, casilla 2a, Distribuciones totales de ganancias de capital (a largo plazo)
Formulario 2439, Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas
Formulario 4684, Siniestros y robos
Formulario 4797, Ventas de propiedad comercial
Formulario 6252, Ingresos por ventas a plazos
Formulario 6781, Ganancias y pérdidas de contratos de la Sección 1256 y straddles
Formulario 8824, Intercambios de bienes del mismo tipo
Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital
Anexos K-1 de una sucesión o fideicomiso (Formulario 1041), una sociedad colectiva (Formulario 1065) o una corporación S (Formulario 1120-S)
Hoja de trabajo de arrastre de pérdidas de capital en las instrucciones del Anexo D
Hoja de trabajo de ganancias sujetas a la tasa del 28 % en las instrucciones del Anexo D
Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas de la Sección 1250 en las instrucciones del Anexo D

¿Cuándo no se requiere el Anexo D?

El Anexo D no es obligatorio cuando la única distribución de ganancias de capital declarada en la declaración de impuestos aparece en la casilla 2a del Formulario 1099-DIV y las casillas 2b, 2c y 2d son cero. En ese caso, se marcará la casilla del renglón 7 del Formulario 1040 que indica que no se requiere el Anexo D, y el Anexo D no se imprimirá con las opciones de impresión. Sin embargo, seguirá estando disponible para su impresión en "View Results", si se desea.

Cómo ingresar una transacción de ganancia o pérdida de capital en TaxSlayer Pro

Para ingresar una transacción de ganancia o pérdida de capital en TaxSlayer Pro, en el Menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:

Income
Capital Gain/Loss (Sch D) - Haga clic en New. Esto abre el menú para ingresar una transacción en el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital.

Description of Property - Ingrese una descripción; por ejemplo, la dirección si se trata de un bien inmueble, o el símbolo bursátil y el número de acciones si se trata de acciones.
Form 1099-B Type - Este menú desplegable corresponde a las casillas A, B y C de la Parte I del Formulario 8949, o D, E y F de la Parte II del Formulario 8949.

Form 1099-B Cost Basis Reported to the IRS - Seleccione esta opción si la casilla 12 del Formulario 1099-B está marcada, o si el estado de cuenta de corretaje del contribuyente indica que la base se declaró al IRS.
Form 1099-B Cost Basis NOT Reported to the IRS - Seleccione esta opción si la casilla 12 del Formulario 1099-B no está marcada, o si el estado de cuenta de corretaje del contribuyente indica que la base no se declaró al IRS.
Form 1099-B Not Received - Seleccione esta opción si esta transacción no se declaró en el Formulario 1099-B.

Date Acquired - Ingrese la fecha en que se adquirió el activo. Si hay varias fechas de adquisición, seleccione el menú desplegable a la derecha del campo de entrada y elija la opción correcta:

Various - Short-Term - Seleccione esta opción si está acumulando varias transacciones compradas en el mismo año en fechas diferentes, pero vendidas el mismo día.
Various - Long-Term - Seleccione esta opción si está acumulando varias transacciones compradas en años anteriores, pero vendidas el mismo día.
Inherited - Long-Term - Seleccione esta opción si la propiedad se adquirió por herencia, independientemente del tiempo que el contribuyente haya tenido la propiedad.

Date Sold - Ingrese la fecha en que se vendió o se dispuso del activo de otra manera. Hay ciertas situaciones en las que no se ingresa una fecha específica; puede elegir una opción del menú desplegable a la derecha del campo de entrada:

Bankrupt - Short Term - Seleccione esta opción si el contribuyente está dando de baja una deuda incobrable no comercial que se ha vuelto totalmente incobrable. Asegúrese de adjuntar a la declaración una explicación sobre la deuda dada de baja. (Consulte aquí para obtener más información sobre esta explicación.)
Worthless - Short Term - Seleccione esta opción para acciones, derechos sobre acciones y bonos que hayan perdido su valor o que hayan sido abandonados y se hayan adquirido en el mismo año. (Los valores sin valor se tratan como si se hubieran vendido el último día del año.)
Deferred QOF - Short Term - Seleccione esta opción si declara el diferimiento de la ganancia de capital de un QOF adquirido en el mismo año.
Worthless - Long Term - Seleccione esta opción para acciones, derechos sobre acciones y bonos que hayan perdido su valor o que hayan sido abandonados y se hayan adquirido en un año anterior. (Los valores sin valor se tratan como si se hubieran vendido el último día del año.)
Deferred QOF - Long Term - Seleccione esta opción si declara el diferimiento de la ganancia de capital de un QOF adquirido en un año anterior.
Various - Short-Term - Seleccione esta opción al acumular varias transacciones a corto plazo vendidas en distintas fechas durante el año. Tenga en cuenta que no podrá presentar la declaración electrónicamente si elige esta opción.
Various - Long-Term - Seleccione esta opción al acumular varias transacciones a largo plazo vendidas en distintas fechas durante el año. Tenga en cuenta que no podrá presentar la declaración electrónicamente si elige esta opción.

Sales Price - Ingrese el precio de venta o seleccione el menú desplegable y elija una de las opciones si no hay un precio de venta:

Expired - Seleccione esta opción si el contribuyente compró una opción que venció.
Worthless - Seleccione esta opción si eligió una de las opciones de sin valor para la fecha de venta.

Cost - Ingrese la base de costo o seleccione el menú desplegable si no hay una base de costo:

Expired - Seleccione esta opción si venció una opción que se había emitido.

Tenga en cuenta que los menús desplegables de cualquiera de los últimos cuatro conceptos de este menú pueden abrirse presionando F8 en el teclado en lugar de navegar con el mouse.

Ventas ficticias (Wash Sales)

Las ventas ficticias requieren un tratamiento especial. Consulte aquí para obtener más información sobre cómo ingresar una venta ficticia en TaxSlayer Pro.

Editar o eliminar una entrada

Para editar o eliminar una transacción del Anexo D, en el Menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:

Income
Capital Gain/Loss (Sch D) - Seleccione la entrada y, luego, haga clic en el botón Edit o Delete, según sea necesario.

Cómo se calcula el impuesto

Si el contribuyente tiene una ganancia neta de capital, el monto en que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida neta de capital a corto plazo puede estar sujeto a una tasa menor que las tasas del impuesto sobre los ingresos ordinarios.

Si las pérdidas de capital superan las ganancias de capital, el monto de la pérdida que puede reclamarse es el menor de $3,000 ($1,500 si presenta como casado que presenta por separado) o la pérdida neta total que aparece en el Formulario 1040, Anexo D. Si la pérdida neta de capital supera este límite, puede trasladarse a años futuros.

Debido a la diferencia en la tributación de las ganancias y pérdidas de capital en ciertas situaciones, el impuesto de una declaración que incluye estos conceptos no puede determinarse simplemente consultando las tablas de impuestos. Para ver el impacto de las ganancias y pérdidas de capital en el cálculo del impuesto de una declaración, en el Menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione: