¿Qué es el empleo doméstico? Los empleos domésticos incluyen amas de llaves, empleadas del hogar, niñeras, jardineros y otros que trabajan en o alrededor de tu residencia privada como tus empleados. Técnicos de reparación, plomeros, contratistas y otros profesionales que prestan sus servicios como contratistas independientes no son tus empleados. Los trabajadores domésticos son tus empleados si puedes controlar no solo el trabajo que realizan, sino también cómo lo hacen.
Anexo H (Formulario 1040), Impuestos sobre el Empleo de Empleados Domésticos
Si los contribuyentes pagan salarios sujetos a impuestos FICA, FUTA, o si retienen impuestos federales sobre la renta de los salarios de un empleado doméstico, deben presentar el Anexo H (Formulario 1040). Si el contribuyente no está obligado a presentar una declaración, aún debe presentar el Schedule H para reportar los impuestos por empleo doméstico.
Impuestos del Seguro Social y Medicare (FICA)
Si un contribuyente paga salarios en efectivo de $2,600 o más (o $2,000 o más antes de 2018) a un empleado doméstico, generalmente debe retener el 6.2% para el Seguro Social y el 1.45% para Medicare (para un total de 7.65%) de todos los salarios en efectivo pagados a ese empleado. El contribuyente también debe pagar su parte de los impuestos del Seguro Social y Medicare, que también es del 7.65% de los salarios en efectivo. (Los salarios en efectivo incluyen pagos por cheque, giro postal, etc.) A menos que el contribuyente prefiera pagar la parte del empleado con sus propios fondos, debe retener el 7.65% de cada pago de salario en efectivo realizado.
Los preparadores de impuestos pueden encontrar los montos y porcentajes específicos bajo el tema "Do You Need To Pay Employment Taxes?" en la Publicación 926. Paga al IRS el monto retenido más un 7.65% adicional correspondiente a la parte del contribuyente. Si el contribuyente paga la parte del empleado con sus propios fondos, esos montos se consideran salarios para efectos del impuesto sobre la renta del empleado.
Los contribuyentes no deben retener ni pagar impuestos del Seguro Social y Medicare sobre salarios pagados a:
- Su cónyuge;
- Su hijo menor de 21 años;
- Su padre, a menos que se cumpla una excepción; o
- Un empleado menor de 18 años en cualquier momento del año, a menos que el trabajo doméstico sea su ocupación principal. Si el empleado es estudiante, el trabajo doméstico no se considera su ocupación principal.
Pagos de impuestos estimados
Los contribuyentes que presentan el Formulario 1040 con el Schedule H pueden evitar deber impuestos al presentar su declaración si pagan suficientes impuestos antes de presentarla para cubrir tanto los impuestos por empleo doméstico como el impuesto sobre la renta del contribuyente.
Si están empleados, pueden pedir a su empleador que retenga más impuestos federales sobre la renta de sus salarios durante el año. El contribuyente también puede hacer pagos estimados al IRS durante el año utilizando el Formulario 1040-ES. Podrían tener que pagar una multa por pagos estimados insuficientes si no pagan los impuestos por empleo doméstico durante el año. Consulta el Tax Topic 306.
Para ingresar el Schedule H en TaxSlayer Pro, desde el Main Menu de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Other Taxes
- Household Employment Tax (Sch H) - Responde las preguntas iniciales en la Parte I del formulario para determinar si debe presentarse.
Nota: Esta es una guía para ingresar el Schedule H en el programa TaxSlayer Pro. No se considera asesoría fiscal.
Información adicional:
IRS: Instrucciones para el Schedule H
IRS Tema 756, Impuestos sobre la nómina para empleados domésticos
IRS Tema 306, Multa por pago insuficiente del impuesto estimado