Un reembolso de los impuestos sobre los ingresos estatales o locales pagados puede, en su totalidad o en parte, considerarse ingreso en el año en que se recibe, siempre que el contribuyente haya reclamado los impuestos pagados como una deducción detallada en la declaración de impuestos del año anterior.
Además de la cantidad que el contribuyente realmente recibió, la cantidad imponible del reembolso estatal o local incluye:
- cualquier parte del reembolso que haya decidido aplicar a sus pagos estimados de impuestos del año actual.
- cualquier parte del reembolso que fue embargada por el estado o el gobierno federal para satisfacer otra obligación, como impuestos atrasados, préstamos estudiantiles, etc.
Ninguna parte del reembolso de impuestos estatales o locales es imponible si, en el año en que se pagó el impuesto, el contribuyente:
- no detalló las deducciones, o
- detalló las deducciones y eligió deducir los impuestos estatales y locales sobre las ventas generales en lugar de los impuestos sobre los ingresos estatales y locales.
Si un contribuyente recibió un reembolso, crédito o compensación de impuestos sobre los ingresos estatales o locales, debería recibir un Formulario 1099-G. Si el reembolso fue por un impuesto que se pagó en el año anterior al año fiscal actual y se dedujo como impuestos sobre los ingresos estatales y locales en el Schedule A del año anterior, parte o todo el reembolso puede ser imponible.
Se proporciona una hoja de trabajo en TaxSlayer Pro para determinar la cantidad que se debe incluir en los ingresos. También puedes revisar la Hoja de Trabajo del IRS sobre Reembolsos de Impuestos sobre los Ingresos Estatales y Locales que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040 para determinar la parte imponible del reembolso.
Sin embargo, cuando existen ciertas excepciones, el contribuyente puede estar obligado a tratar el reembolso de impuestos estatales o locales como una recuperación de deducciones detalladas y usar la Hoja de Trabajo del IRS para la Recuperación de Deducciones Detalladas(en inglés) en la Publicación 525. Las excepciones son las siguientes:
- El reembolso es para un año fiscal distinto al año anterior.
- El reembolso es por un impuesto que no es un reembolso de impuestos sobre los ingresos, como un reembolso de impuestos sobre las ventas o de impuestos sobre bienes inmuebles.
- El QBID excede el AGI menos las deducciones.
- El contribuyente tuvo ingresos imponibles en el año anterior, pero no tuvo impuestos adeudados debido a la tasa impositiva del 0% sobre las ganancias de capital netas y los dividendos calificados.
- El reembolso de impuestos estatales y locales del año anterior es mayor que la deducción por impuestos sobre los ingresos estatales y locales del año anterior menos la cantidad que el contribuyente podría haber deducido como impuestos sobre las ventas estatales y locales en el año anterior.
- El contribuyente hizo un pago estimado de impuestos sobre los ingresos estatales y locales para el año anterior en el año actual.
- El contribuyente estuvo sujeto al AMT en el año anterior.
- El contribuyente no pudo reclamar todos los créditos a los que tenía derecho en el año anterior porque los créditos totales excedían la obligación tributaria en ese año anterior.
- El contribuyente fue reclamado como dependiente por otra persona en el año anterior.
- El contribuyente recibió el reembolso en el año anterior presentando una declaración conjunta con una persona con la que no está presentando una declaración conjunta en el año actual.
Para ingresar los reembolsos estatales y locales del Formulario 1099-G, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Income
- State & Local Refunds (1099-G Box 2)
Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar un reembolso de impuestos estatales o locales reportado en el Formulario 1099-G en TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal.
Información Adicional:
IRS: Instrucciones para el Schedule A (Formulario 1040)(en inglés)
IRS: Publicación 525, Ingresos Gravables y No Gravables(en inglés)