Schedule B(en inglés) se utiliza para declarar intereses y/o dividendos. Los contribuyentes deben utilizar el Schedule B si:
- Tuvieron más de $1,500 en intereses o dividendos
- Recibieron intereses de una hipoteca financiada por el vendedor y el comprador utilizó la propiedad como residencia personal
- Tienen intereses acumulados de un bono
- Están reportando Descuento de Emisión Original (OID) por un monto menor al que se muestra en el Formulario 1099-OID
- Están reduciendo sus ingresos por intereses en un bono por la cantidad de la prima de amortización del bono
- Están reclamando la exclusión de intereses de bonos de ahorro de la serie EE o I de EE. UU. emitidos después de 1989
- Recibieron intereses o dividendos ordinarios como un intermediario
- Tuvieron un interés financiero en, o autoridad de firma sobre, una cuenta financiera en un país extranjero o recibieron una distribución de un fideicomiso extranjero
Interés Regular
Monto del Interés - Muestra los intereses imponibles pagados. Esto no incluye los intereses que se muestran en la casilla 3. Después de declarar los intereses, el programa te permitirá ingresar la otra información que puede estar en el estado de cuenta del Formulario 1099-INT.
Penalización por Retiro Anticipado - La cantidad en la casilla 2 muestra los intereses o el principal perdido debido al retiro anticipado de ahorros a plazo. Si aparece una cantidad en la casilla 2 del Formulario 1099-INT, ingresa la cantidad en esta línea. Esta cantidad se transfiere como un ajuste al Formulario 1040, Penalización por Retiro Anticipado de Ahorros.
Intereses Imponibles de Bonos de Ahorro de EE. UU. - La cantidad en la casilla 3 muestra los intereses en bonos de ahorro de EE. UU., letras del Tesoro, bonos del Tesoro y pagarés del Tesoro. Esta cantidad puede o no ser totalmente imponible. Cualquier cantidad que se determine imponible debe ingresarse en esta línea.
Impuesto Federal Sobre la Renta Retenido - La casilla 4 muestra la retención de respaldo. Si se retuvo algún impuesto federal en la casilla 4, ingresa esa cantidad aquí. Esta cantidad se transferirá a la sección de pagos del Formulario 1040.
Interés Exento de Impuestos Estatales - Si los intereses están exentos de impuestos estatales, incluye la cantidad de intereses exentos y el código del estado. Si no estás seguro de si esta cantidad está exenta de impuestos en tu estado, consulta las instrucciones estatales correspondientes.
Intereses como Nominee
- Declara el Formulario 1099-INT en el Schedule B.
- Después de la última entrada en la línea 1, ingresa un subtotal de todos los intereses. Debajo del subtotal, ingresa "Distribución como Nominee" y enumera el total de intereses recibidos como nominee como una cantidad negativa.
- Resta los intereses como nominee del subtotal e ingresa el resultado en la línea 2.
- El contribuyente debe emitir un Formulario 1099-INT por la cantidad como nominee, a menos que el propietario de los ingresos sea el cónyuge del contribuyente. Lista al contribuyente como el pagador y al propietario como el destinatario. Presenta el Formulario 1099-INT(en inglés) y el Formulario 1096(en inglés) ante el IRS.
Ajuste del Descuento de Emisión Original (OID) - El OID es una forma de interés. Es el exceso del precio de redención declarado de un instrumento de deuda en el vencimiento sobre su precio de emisión (precio de adquisición para un bono o cupón despojado). Generalmente, el OID se incluye en los ingresos a medida que se acumula durante el plazo del instrumento de deuda, ya sea que recibas o no pagos de intereses del emisor. Las obligaciones que pueden tener OID incluyen instrumentos de deuda como un bono, pagaré, debentura u otra evidencia de deuda con un plazo de más de un año. En la mayoría de los casos, los montos totales en las casillas 1 y 2 del Formulario OID deben ser declarados como ingresos por intereses. Consulta la Publicación 1212(en inglés) para más detalles sobre el recálculo del OID.
Intereses Acumulados
- Vendedor. Si se vende un bono entre fechas de pago de intereses, parte del precio de venta representa los intereses acumulados hasta la fecha de la venta. Un contribuyente que vende el bono debe declarar la parte de intereses acumulados del precio de venta como ingresos por intereses en el año de la venta.
- Comprador. Si un bono se compra entre las fechas de pago de intereses, parte del precio de venta representa intereses acumulados antes de la fecha de compra. Un contribuyente que compra el bono trata la parte de intereses acumulados del precio de compra como un retorno de capital al reducir la base en el bono. Los intereses reportados en el Formulario 1099-INT que incluyen intereses acumulados antes de la fecha de compra deben ser listados en su totalidad en el Anexo B. Luego, reste la cantidad de 'Intereses Acumulados' del subtotal de todos los ingresos por intereses recibidos.
Ajuste de Prima Amortizable del Bono (ABP)- Si un contribuyente paga una prima para comprar un bono, la prima es parte de la base del contribuyente en el bono. Si el bono genera intereses imponibles, puede optar por amortizar la prima. Esto generalmente significa que cada año, durante la vida del bono, usa una parte de la prima para reducir la cantidad de intereses incluidos en sus ingresos. Si elige esta opción, debe reducir su base en el bono por la amortización del año. Vea Publication 550. Si el bono genera intereses exentos de impuestos, el contribuyente debe amortizar la prima. La cantidad se usa para reducir la cantidad de intereses exentos de impuestos reportados en la línea 8b, Formulario 1040, y también reduce la base del contribuyente en el bono.
Descuento de Mercado Acumulado
- Método de acumulación proporcional. Trate el descuento de mercado como acumulado en cuotas diarias iguales durante el período en que posee el bono. Calcule las cuotas diarias dividiendo el descuento de mercado por el número de días después de la fecha en que adquirió el bono, hasta e incluyendo su fecha de vencimiento. Multiplique las cuotas diarias por el número de días que poseyó el bono para calcular su descuento de mercado acumulado.
- Método de rendimiento constante. En lugar de usar el método de acumulación proporcional, puede optar por calcular el descuento acumulado usando una tasa de interés constante (el método de rendimiento constante). Haga esta elección adjuntando a su declaración presentada a tiempo una declaración identificando el bono y declarando que está haciendo una elección de tasa de interés constante. La elección entra en vigor en la fecha en que adquirió el bono. Si elige usar este método para cualquier bono, no puede cambiar su elección para ese bono.
Intereses Exentos de Impuestos- Los intereses exentos de impuestos deben ser reportados en la declaración de impuestos pero no son imponibles. La cantidad se reporta en el Formulario 1040, pero no se incluye en los Ingresos Totales.
Dividendo Regular
Dividendos Regulares serán reportados en un Formulario 1099-DIV(en inglés) declaración. Hay dos tipos de dividendos que pueden aparecer en el Formulario 1099-DIV. (Dividendos Ordinarios y Calificados) Los dividendos ordinarios son imponibles pero los dividendos calificados no lo son. Los dividendos calificados aparecerán en la línea 9b del Formulario 1040 y no se incluirán en los Ingresos Totales. Después de ingresar la(s) cantidad(es) de dividendos, el programa le permitirá ingresar información que es relativa a la declaración del Formulario 1099-DIV. Dividendos de Nominee son dividendos que recibe en nombre de otra persona. Si su nombre y número de identificación del contribuyente están en una cuenta de corretaje, pero todas o algunas de las acciones pertenecen a otra persona, debe presentar un Formulario 1099-DIV y la otra persona debe reportar los dividendos en su propia declaración de impuestos. Luego reporta un ajuste de dividendos de nominados para reducir sus dividendos imponibles.
- Aunque los dividendos de intereses exentos no están sujetos al impuesto sobre la renta federal, aún pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta estatal o al Impuesto Mínimo Alternativo (AMT). Los ingresos por dividendos deben ser reportados en la declaración de impuestos sobre la renta, y son reportados por los fondos mutuos en el Formulario 1099-INT.
Intereses Financiados por el Vendedor- Los intereses recibidos de una hipoteca financiada por el vendedor (si el comprador usa la propiedad como residencia personal) deben ser listados en el Anexo B. Reporte el nombre, dirección y SSN del comprador.
Parte III - Si los intereses totales menos los intereses excluibles en los bonos de ahorro de la serie EE e I de EE. UU. emitidos después de 1989 son mayores de $1,500, o si los dividendos totales son mayores de $1,500, se debe completar la Parte III del Anexo B. Haga clic aquí para obtener información sobre cómo completar la Parte III.
Nota: Esta es una guía para ingresar intereses y dividendos en el Anexo B en TaxSlayer Pro. Esto no pretende ser un consejo fiscal.