Los intereses pagados son deducibles en muchos casos si el contribuyente era legalmente responsable de la deuda. Consulte la tabla a continuación.
Dónde deducir los gastos por intereses pagados
| Tipo de deuda | Deducir intereses en |
| Deuda de inversión | Formulario 4952 -> Anexo A |
| Deuda de inversión - Regalías | Anexo E |
| Hipoteca calificada para vivienda | Anexo A |
| Propiedad comercial | Anexo C, E o F |
| Propiedad en alquiler | Anexo E |
| Préstamo estudiantil | Formulario 1040 Anexo 1 |
| Deuda personal | No deducible |
Intereses hipotecarios calificados para vivienda
Para los años fiscales que comienzan en 2018 y hasta 2025, la cantidad deducible de intereses hipotecarios pagados varía según la fecha de la hipoteca, el monto de la hipoteca y cómo el contribuyente usa los fondos. Una vivienda calificada es la residencia principal o segunda residencia del contribuyente.
- Hipotecas contraídas el 13 de octubre de 1987 o antes (Mortgages taken out on or before October 13, 1987) - No hay límites. Los intereses son totalmente deducibles sin importar cómo se utilicen los fondos del préstamo.
- Hipotecas adquiridas después del 13 de octubre de 1987 y antes del 15 de diciembre de 2017 (Mortgages acquired after October 13, 1987 and before December 15, 2017) - La deuda combinada de adquisición en la residencia principal y segunda residencia del contribuyente está limitada a $1,000,000 ($500,000 para estado civil de declaración por separado). Para deducir los intereses pagados, los fondos deben haberse usado para comprar, construir o mejorar sustancialmente la residencia principal o segunda residencia del contribuyente.
- Hipotecas adquiridas después del 15 de diciembre de 2017 (Mortgages acquired after December 15, 2017) - La deuda combinada de adquisición en la residencia principal y segunda residencia del contribuyente está limitada a $750,000 ($375,000 para estado civil de declaración por separado). Para deducir los intereses pagados, los fondos deben haberse usado para comprar, construir o mejorar sustancialmente la residencia principal o segunda residencia del contribuyente.
- Deuda de capital hipotecario adquirida después del 15 de diciembre de 2017 (Home equity debt acquired after December 15, 2017) - La deducción por intereses de capital hipotecario está suspendida a menos que los fondos se utilicen para comprar, construir o mejorar la vivienda que asegura el préstamo.
Intereses de inversión
La deducción por gastos de intereses de inversión está limitada a los ingresos netos de inversión del contribuyente. La cantidad no permitida debido al límite de deducción puede trasladarse al año siguiente. Tenga en cuenta que en un estado de cuenta de corretaje la frase "intereses de margen" corresponde a intereses de inversión.
Complete el Formulario 4952 para calcular la cantidad de gastos por intereses de inversión que pueden deducirse en el año en curso y el saldo para trasladar, si lo hay. No es necesario completar el Formulario 4952 si se cumplen todas las siguientes condiciones:
- Los gastos por intereses de inversión no exceden los ingresos de inversión por intereses y dividendos ordinarios menos dividendos calificados, y
- El contribuyente no tiene otros gastos deducibles de inversión (por ejemplo, depreciación, agotamiento y cualquier gasto reportado en el Formulario 1099-INT o 1099-OID), y
- El contribuyente no tiene saldo pendiente de gastos por intereses de inversión no permitidos del año anterior.
En TaxSlayer Pro, para ingresar intereses de inversión en el Anexo A si no se requiere el Formulario 4952, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Deductions
- Itemized Deductions
- Interest You Paid
- Investment Interest - Haga clic en Aceptar, luego ingrese la cantidad.
Información adicional: