El tratamiento de una pérdida en la declaración de impuestos depende del año fiscal en que ocurra la pérdida, y existen disposiciones especiales para ciertos desastres declarados federalmente en 2016 y 2017. Consulte aquí para obtener más información sobre estas disposiciones especiales para una Pérdida por Desastre Calificada que ocurrió en 2016 y 2017.
¿Son deducibles las pérdidas no relacionadas con un desastre?
La respuesta corta es NO. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 limitó la capacidad del contribuyente para deducir una pérdida por siniestro para cualquier pérdida personal por siniestro y robo. Antes de 2018, las pérdidas por siniestro y robo en el hogar, artículos del hogar y vehículos generalmente podían deducirse cuando la pérdida no estaba asociada con un desastre declarado federalmente. Sin embargo, a partir de 2018, para reclamar una pérdida por siniestro, la pérdida debe haber sido debido a un desastre declarado federalmente según lo determinado por la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA).
Reclamando un desastre declarado por FEMA
Una pérdida por siniestro se reclama en el Formulario 4684, Pérdidas y Robos, y se informa en el Anexo A como una deducción detallada. El contribuyente debe reportar el número de declaración de desastre de FEMA correspondiente al código postal de la propiedad afectada por el desastre para poder reclamar una pérdida por siniestro. Actualmente solo califican los códigos FEMA que comienzan con DR o EM. La lista de números de designación de desastres declarados federalmente está disponible en fema.gov/disaster.
Si la propiedad está cubierta por un seguro, el contribuyente debe presentar una reclamación de seguro oportuna para el reembolso de la pérdida; de lo contrario, no puede deducir la pérdida como una pérdida por siniestro o robo. Sin embargo, la parte de la pérdida que no está cubierta por el seguro sigue siendo deducible. Una pérdida por siniestro puede resultar del daño, destrucción o pérdida de propiedad debido a cualquier evento repentino, inesperado o inusual, como una inundación, huracán, tornado, incendio, terremoto o erupción volcánica. Una pérdida por siniestro no incluye el desgaste normal ni el deterioro progresivo.
Los gastos relacionados, como los gastos por tratamiento de lesiones personales o por el alquiler de un automóvil, no son deducibles como pérdidas por siniestro o robo.
Tenga a mano las instrucciones del Formulario 4684 para consultar y ayudar en la cumplimentación del formulario.
Para ingresar una pérdida por siniestro o robo en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
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2021 and fwd: Deductions > Itemized Deductions
2020 and prior: Itemized Deductions - Casualty/Theft Loss (4684)
- New- Seleccione "Form 4684 - Casualty/Theft"
- Ingrese una descripción de la pérdida, la fecha de la pérdida, el número de declaración de desastre FEMA y la fecha de la designación del desastre. Si aplican las disposiciones especiales para una Pérdida por Desastre Calificada (consulte las instrucciones del Formulario 4684 aquí para más información), marque la casilla "Se aplican las reglas para Pérdidas por Desastres Calificados". Haga clic en Aceptar cuando termine.
- Seleccione la sección apropiada para la pérdida, según si la propiedad se usa o no para fines comerciales, e ingrese la información solicitada sobre la pérdida. Puede ser necesario completar ambas secciones para propiedades usadas tanto para fines personales como comerciales, por ejemplo, una residencia personal que se alquila parcialmente.
- Section A - Personal Property - Use la Sección A para determinar las ganancias y pérdidas por siniestro o robo de propiedad que no se usa en un comercio o negocio o para fines de generación de ingresos, así como la parte de la vivienda del contribuyente usada para negocios si utilizaron el método simplificado en el Formulario 8829, Gastos por Uso Comercial de su Vivienda.
- Section B - Business Property - Use la Sección B para determinar las ganancias y pérdidas por siniestro o robo de propiedad que se usa en un comercio o negocio o para fines de generación de ingresos.
Las pérdidas por siniestro o robo de propiedad de uso personal son deducibles solo en la medida en que el monto de la pérdida de cada siniestro o robo separado sea mayor a $100 y el monto total de todas las pérdidas (después de esta reducción) durante el año sea más del 10% del ingreso bruto ajustado (AGI).
Nota: Esta es una guía para ingresar pérdidas por siniestro y robo en el programa TaxSlayer Pro. No está destinada como asesoramiento fiscal.
Información adicional:
IRS: Instrucciones del Formulario 4684, Pérdidas y Robos (EN)
IRS: Publicación 547, Hechos Fortuitos, Desastres y Robos
IRS: Tema Fiscal 515: Pérdidas por hechos fortuitos, desastres y robo