Los contribuyentes que adoptan a un niño elegible pueden calificar para un crédito fiscal por adopción. Generalmente, un contribuyente puede calificar para el crédito por adopción si pagó gastos calificados relacionados con la adopción de un niño elegible. El Formulario 8839 se utiliza para calcular el crédito permitido de un niño elegible basado en los gastos calificados del contribuyente.
Gastos calificados de adopción
Los gastos calificados de adopción son gastos razonables y necesarios directamente relacionados con, y con el propósito principal de, la adopción legal de un niño elegible.
Los gastos calificados de adopción incluyen:
- Honorarios de adopción
- Honorarios de abogados
- Costos del tribunal
- Gastos de viaje (incluyendo comidas y alojamiento) mientras se está fuera de casa, y
- Gastos de readopción relacionados con la adopción de un niño extranjero
Los gastos calificados de adopción no incluyen gastos:
- Para los cuales recibió fondos bajo cualquier programa estatal, local o federal
- Que violen leyes estatales o federales
- Para llevar a cabo un acuerdo de maternidad subrogada
- Para la adopción del hijo de su cónyuge
- Pagados o reembolsados por su empleador o cualquier otra persona u organización, o
- Permitidos como crédito o deducción bajo cualquier otra disposición de la ley federal del impuesto sobre la renta
Un niño elegible es:
- Cualquier niño menor de 18 años. Si el niño cumplió 18 años durante el año, el niño es un niño elegible por la parte del año que estuvo menor de 18 años.
- Cualquier persona discapacitada física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí misma.
Un niño con necesidades especiales se define como un ciudadano o residente de EE. UU. determinado por un estado como improbable que sea adoptado a menos que se proporcione asistencia para la adopción debido a la edad del niño, origen étnico, condición médica, pertenencia a un grupo minoritario o grupo de hermanos, etc.
¿El crédito por adopción es un crédito reembolsable o no reembolsable?
El Crédito por Adopción es un crédito no reembolsable, por lo que el monto del crédito está limitado a la obligación tributaria del contribuyente para el año. Sin embargo, cualquier parte no utilizada del crédito puede ser trasladada hasta por cinco años.
Adoptar a un niño que es ciudadano o residente de EE. UU.
- Si los gastos calificados se pagan en cualquier año antes de que la adopción sea definitiva, el crédito por adopción se toma el año después del año en que se pagaron los gastos.
- Si los gastos calificados se pagan durante el año en que la adopción se vuelve definitiva, el crédito por adopción se toma en el año en que la adopción se finalizó.
- Si los gastos calificados se pagan en cualquier año después de que la adopción sea definitiva, el crédito por adopción se toma el año en que se realizó el pago.
Adoptar a un niño extranjero
- Si los gastos calificados se pagan en cualquier año antes de que la adopción sea definitiva, el crédito por adopción se toma el año en que la adopción se finaliza.
- Si los gastos calificados se pagan durante el año en que la adopción se vuelve definitiva, el crédito por adopción se toma en el año en que la adopción fue finalizada.
- Si los gastos calificados se pagan en cualquier año después de que la adopción sea definitiva, el crédito por adopción se toma el año en que se realizó el pago.
Cómo completar el Formulario 8839 - Gastos calificados de adopción en TaxSlayer Pro Desktop
Desde el Menú Principal de la Declaración de Impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Menú de Créditos
- Crédito por adopción (8839)
- Información del niño elegible - Seleccione Nuevo o haga doble clic en la entrada que desea Editar
- Ingrese el nombre del niño elegible, año de nacimiento, número identificativo (SSN o ATIN). Designe Sí o No para los demás ítems del menú aplicables.
- Ingrese los Gastos calificados de adopción que se pagaron para adoptar al niño elegible en años anteriores y en el año actual. Si los gastos de adopción se pagaron para un niño con necesidades especiales y la adopción se finalizó durante el año actual, ingrese el monto máximo de exclusión para el año actual.
- Ingrese los Beneficios de adopción proporcionados por el empleador recibidos en años anteriores y en el año actual.
Nota: Esta es una guía para ingresar la información requerida en el Formulario 8839 en el programa TaxSlayer Pro. No está destinada como asesoría fiscal. Para orientación adicional sobre el Formulario 8839 del IRS y gastos calificados de adopción, consulte los recursos del IRS a continuación
Información adicional:
Instrucciones del IRS para el Formulario 8839 - Gastos calificados de adopción (EN)