Desktop: Impuesto sobre los ingresos de la ciudad de Michigan - Formulario común

Las siguientes ciudades de Michigan imponen un impuesto sobre los ingresos individuales y aceptan el Formulario común para su declaración anual del impuesto sobre los ingresos. TaxSlayer Pro admite la preparación de una declaración anual del impuesto sobre los ingresos para estas ciudades:

Dos ciudades de Michigan imponen un impuesto sobre los ingresos individual, pero usan sus propios formularios. Haga clic en la ciudad para obtener más información:

• Detroit
• Hudson (El formulario HU-1040 no es compatible con TaxSlayer Pro)

Los ingresos que se consideran sujetos a impuestos, las exenciones, las deducciones, las tasas impositivas y otros aspectos del impuesto están establecidos por la ordenanza del estado de Michigan. Cada ciudad establece su propio umbral mínimo de ingresos para presentar la declaración. La mayoría de las ciudades gravan a los residentes a una tasa del 1 % y a los no residentes a una tasa del 0,5 %, pero Detroit, Grand Rapids, Highland Park y Saginaw tienen tasas diferentes y más altas. La fecha límite para presentar las declaraciones del impuesto sobre los ingresos de la ciudad es el 30 de abril. Si la fecha de vencimiento cae en un fin de semana o feriado, se extiende hasta el siguiente día hábil.

TaxSlayer Pro no admite que los contribuyentes casados que presentan una declaración federal conjunta presenten declaraciones separadas de la ciudad. TaxSlayer Pro tampoco admite el formulario de extensión de la ciudad. Para obtener el formulario de extensión de una ciudad específica, haga clic en el enlace Formularios de la ciudad arriba. Como siempre, una extensión para presentar la declaración no es una extensión para pagar cualquier impuesto sobre los ingresos adeudados.

Para acceder al Formulario común en TaxSlayer Pro, desde el menú principal de la declaración de Michigan, seleccione:

• MI Miscellaneous Forms
• MI City Taxes
• Common Form

Seleccione New y seleccione la ciudad deseada de la lista. A continuación, seleccione qué tipo de declaración desea crear.

• New: el contribuyente estuvo domiciliado en la ciudad durante todo el año.
• Nonresident: el contribuyente estuvo domiciliado fuera de la ciudad durante todo el año, pero obtuvo ingresos en la ciudad.
• Part-Year Resident: el contribuyente estuvo domiciliado en la ciudad durante parte del año. Para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta, seleccione Residente durante parte del año si cualquiera de los dos fue residente durante parte del año.

Información personal

En el menú Información personal puede indicar si el contribuyente o su cónyuge tiene derecho a la exención adicional por ser sordo o discapacitado, y también indicar las direcciones de domicilio durante el año. Se proporciona espacio para cuatro direcciones.

Ingresos totales

Los ingresos de la declaración federal se transfieren aquí a la declaración de la ciudad. Ajústelos según sea necesario para excluir los ingresos no obtenidos en la ciudad.

Verifique la exactitud de cada partida de ingresos. Las retenciones del impuesto municipal indicadas en un W-2 se transferirán a la declaración de la ciudad si el nombre de la ciudad está indicado correctamente en el cuadro Locality del W-2. (Al ingresar el W-2 en la declaración federal, si el estado MI está indicado en la sección de retenciones estatales, la pantalla mostrará la ortografía correcta de los nombres de las ciudades en el cuadro Locality).

Declaraciones de residentes durante parte del año: tenga en cuenta que las declaraciones de residentes durante parte del año tienen esencialmente tres categorías de ingresos:

• Ingresos obtenidos o recibidos mientras era residente (gravados en su totalidad);
• Ingresos obtenidos o recibidos en la ciudad mientras era no residente (gravados a la mitad de la tasa del residente);
• Ingresos obtenidos o recibidos fuera de la ciudad mientras era no residente (no gravados);

Para las declaraciones de residentes durante parte del año, las líneas 1 a 22 del Formulario CF-1040 estarán en blanco. En su lugar, se utilizará el Anexo TC para calcular el impuesto sobre los ingresos.

En la sección Ingresos totales, examine cada partida de ingresos y, cuando corresponda, ingrese la parte correspondiente al período como no residente en Exclusions/Adjustment e ingrese el mismo importe en NonResident amount.

Para los W-2 (incluidos en el menú Ingresos del año parcial, en Salarios brutos), se debe proporcionar información adicional, la más importante de la cual es completar el menú Asignación de salarios. El impuesto no se calculará hasta que este menú se complete para cada W-2. Consulte la información sobre el W-2 a continuación.

Pérdida operativa neta trasladada (NOL): una pérdida operativa neta trasladada de un Formulario CF-1040 del año anterior, Anexo TC, línea 20c, se ingresa como un ajuste en Other Income. Tenga en cuenta que se conserva su condición de pérdida operativa neta de residente o de no residente.

• Una pérdida operativa neta trasladada de residente de un año anterior puede reclamarse en su totalidad como deducción contra ingresos de residente o de no residente.
• Una pérdida operativa neta trasladada de no residente de un año anterior puede reclamarse en su totalidad como deducción contra ingresos de no residente o por la mitad del importe contra ingresos de residente.

Deducciones totales

Ingrese un importe para las deducciones permitidas por ley.

• Deducción por planes calificados: las personas que trabajan por cuenta propia pueden deducir los pagos a un plan de jubilación calificado en la medida permitida por el IRC federal § 404. Los pagos a una IRA pueden deducirse en la medida permitida por el IRC federal § 219.
• Gastos comerciales del empleado: los gastos que son «ordinarios, necesarios, razonables y no reembolsados» pagados por un contribuyente en el curso de la prestación de servicios como empleado pueden deducirse. Esto incluye:
  • viajes, comidas y alojamiento mientras se está fuera del hogar;
  • transporte distinto del traslado de ida y vuelta al trabajo;
  • gastos de un vendedor externo mientras se encuentra fuera del lugar de negocios del empleador;
  • gastos incurridos conforme a un acuerdo de asignación de gastos cuando el reembolso está incluido en la compensación del W-2.
• Gastos de mudanza: los gastos de mudanza pueden deducirse en la medida permitida por el IRC federal § 217. Para los años fiscales 2018 a 2025, esta deducción está limitada a los miembros en servicio activo de las fuerzas armadas. Consulte las instrucciones del Formulario 3903 del IRS.
• Pensión alimenticia pagada: los pagos de pensión alimenticia deducidos en la declaración federal se transferirán automáticamente aquí.
• Deducción de la Zona Renaissance: según la ciudad, la Deducción de la Zona Renaissance puede ser aplicable y estar disponible, o no.
• Ajuste por pérdida operativa neta (solo declaraciones de residentes durante parte del año): si los ingresos totales después de las deducciones para el período como residente son una ganancia y el período como no residente es una pérdida, o viceversa, parte o la totalidad de la pérdida puede trasladarse para compensar la otra ganancia. Para determinar si hay alguna pérdida que pueda utilizarse para compensar una ganancia, imprima (en papel o en PDF en pantalla) el Formulario CF-1040 y examine la línea 20a del Anexo TC.
• Si la columna C de la línea 20a (ingresos sujetos a impuestos del residente) es una ganancia y la columna D (ingresos sujetos a impuestos del no residente) es una pérdida, ingrese la mitad del importe de la pérdida como un número negativo en Residente - Ajuste por pérdida operativa neta e ingrese como número positivo el importe de la pérdida en No residente - Ajuste por pérdida operativa neta. Limitación: el ajuste de no residente está limitado al doble de los ingresos del residente en la columna C de la línea 20a.
• Si la columna C de la línea 20a (ingresos sujetos a impuestos del residente) es una pérdida y la columna D (ingresos sujetos a impuestos del no residente) es una ganancia, ingrese el importe de la pérdida como un número positivo en Residente - Ajuste por pérdida operativa neta e ingrese como número negativo el importe de la pérdida en No residente - Ajuste por pérdida operativa neta. Limitación: el ajuste en ambas columnas está limitado a los ingresos del no residente en la columna D de la línea 20a; es decir, la pérdida no puede hacer que la columna D de la línea 20a sea inferior a cero.

Después de realizar estos ajustes, cualquier pérdida restante en la línea 20c del Anexo TC del Formulario CF-1040 en la columna C o D puede trasladarse a años futuros, pero conserva su condición de pérdida operativa neta de residente o de no residente.

Pagos y créditos totales

Los pagos de impuestos de los W-2 aparecerán aquí si el nombre de la ciudad está indicado correctamente en el cuadro Locality del W-2. También indique en este menú los pagos de impuestos estimados, las extensiones y los importes trasladados del año anterior; el crédito por impuestos pagados por una sociedad colectiva en nombre del contribuyente; y el crédito por impuestos pagados a otra ciudad.

Intereses y multas totales (CF-2210)

Se pueden imponer multas e intereses sobre el saldo adeudado si el impuesto estimado pagado es inferior al 70 % del saldo adeudado este año o inferior al 70 % del saldo adeudado el año pasado. No se impondrán multas ni intereses adicionales si el saldo adeudado se paga en la fecha de vencimiento o en la fecha de vencimiento extendida, según corresponda.

Reembolso o Importe adeudado

Si la declaración da como resultado un reembolso, tendrá la opción de aplicar una parte o la totalidad del mismo a la declaración del próximo año y, si está disponible, designar una parte o la totalidad del mismo como donación a un departamento o fondo de la ciudad.

Información del W-2

La información transferida de los W-2 de la declaración federal puede ajustarse aquí según sea necesario. También se puede acceder a este menú desde el menú principal de la declaración de la ciudad, aquí:

• Total Income
• Gross Wages

En las declaraciones de no residentes y de residentes durante parte del año, para cada W-2 deberá acceder al menú Asignación de salarios e indicar el número de días que el contribuyente trabajó para el empleador, el número de días de vacaciones, feriados o enfermedad, y el número de días trabajados dentro de la ciudad. Esta información se utilizará para calcular el porcentaje de días trabajados en la ciudad a fin de determinar la parte de los salarios correspondiente al no residente que puede excluirse del impuesto sobre los ingresos. En las declaraciones de impuestos de residentes durante parte del año y de no residentes, el impuesto no se calculará hasta que se ingrese la información de asignación.

Nota: el Formulario común de la ciudad de Michigan no se puede presentar electrónicamente. Debe presentarse en papel.