Un contribuyente que opera un negocio declarado en un Schedule C generalmente participa materialmente en el negocio. Esta designación se indica en la Línea G del Schedule C y, en el menú de edición del Schedule C en TaxSlayer Pro, se encuentra aquí:
- Answer Schedule C Questions
- Did you "Materially Participate"? - La respuesta predeterminada es SÍ.
La participación material se define como estar involucrado en una actividad comercial de manera “regular, continua y sustancial”. El IRS ha desarrollado una prueba detallada que indica si un contribuyente participa materialmente en su actividad comercial, basada principalmente en la cantidad de horas que el propietario dedica al negocio. Para obtener más información sobre la prueba de participación material, consulte la Publicación 925 - Reglas sobre actividades pasivas y riesgo.
En la situación inusual en la que un contribuyente no participa materialmente en una actividad comercial declarada en su Schedule C, la capacidad de deducir una pérdida estará sujeta a las reglas de limitación de pérdidas de actividades pasivas. Según estas reglas, las pérdidas pasivas solo pueden utilizarse para compensar ingresos pasivos. La pérdida de una actividad en la que el contribuyente no participa materialmente puede compensar ingresos pasivos de otra actividad. En la medida en que no se permita una pérdida, esta queda suspendida hasta un año futuro en el que el contribuyente tenga ingresos pasivos.
Si una declaración incluye ganancias o pérdidas pasivas, las reglas sobre pérdidas de actividades pasivas se aplican en el Formulario 8582. Imprima y revise este formulario para ver cómo se están aplicando y diagnosticar por qué no se permite una pérdida.
Ingresar una pérdida no permitida de un año anterior en un Schedule C
Si el contribuyente tiene una pérdida pasiva no permitida del Schedule C que se arrastra del año anterior, puede ingresarla en la declaración del año actual mediante el Schedule C. Desde el menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Income
- Business Income/Loss - Seleccione el negocio y asegúrese de que se hayan ingresado todos los ingresos y gastos del negocio.
- Answer Schedule C Questions
- Did you "Materially Participate"? - Asegúrese de responder NO.
- Prior Year Unallowed Loss - Ingrese la pérdida no permitida del Formulario 8582 del año anterior para esta actividad comercial, hasta el monto de la ganancia neta de la actividad de este año.
Nota: Esta es una guía para ingresar en el programa TaxSlayer Pro una pérdida no permitida de un año anterior correspondiente a un Schedule C. No pretende ser asesoría tributaria.
Información adicional:
Publicación 925 del IRS - Reglas sobre actividades pasivas y riesgo (EN)