Las regalías representan pagos a otra parte por el uso de su propiedad (típicamente propiedad intelectual o artística) o proporcionan al propietario de una propiedad inmobiliaria una parte o porcentaje de los ingresos derivados de ella (como la producción de minerales de su propiedad). Las regalías se reportan al propietario de la propiedad (ya sea intelectual, artística o inmobiliaria) en el Casillero 2 del Formulario 1099-Misc. La cantidad reportada en el 1099-MISC representa los ingresos del contribuyente asociados con la actividad subyacente.
Dónde se reportan las regalías en la declaración de impuestos depende de la naturaleza subyacente de la regalía y la relación que el contribuyente tiene con la actividad:
- Si la fuente de la regalía se deriva en el curso ordinario de la operación de un comercio o negocio activo del contribuyente, entonces los ingresos por regalías se reportan como parte de los ingresos brutos en un Anexo C.
- Si los ingresos por regalías provienen de una inversión, la regalía se reporta en un Anexo E.
Por ejemplo, un artista intérprete, fotógrafo o autor puede recibir regalías como parte de su negocio habitual y tales regalías serían parte de sus ingresos brutos en un Anexo C. Cualquier ingreso resultante se consideraría ingreso ganado, sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y a la Deducción por Ingresos Calificados de Negocios.
El mismo resultado puede ocurrir para un contribuyente que recibe regalías de petróleo y gas si ese contribuyente estaba en el negocio de producir y perforar petróleo y gas.
Otro contribuyente puede reportar los ingresos por regalías en un Anexo E si no está activamente involucrado en el negocio que generó la regalía. En esta situación, la regalía es una inversión y no se considera ingreso ganado.
Para ingresar ingresos por regalías en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Income
- Form 1099-MISC / 1099-NEC - Seleccione New, luego 1099-MISC, y si se le pregunta a quién pertenece el 1099-MISC, si al contribuyente o al cónyuge.
- Ingrese la información del pagador, incluyendo su EIN, nombre y dirección.
- Ingrese la cantidad en el Casillero 2 para Regalías. Si las regalías deben reportarse en el Anexo C, marque la casilla Sch C sobre la cantidad ingresada. Después de salir de este menú, se le pedirá que confirme la vinculación de las regalías a un Anexo C. De lo contrario, se le pedirá vincular las regalías al Anexo E.
Nota: Esta es una guía para ingresar ingresos por regalías en el programa TaxSlayer Pro. No está destinada como asesoramiento fiscal.
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