Formularios de la declaración de impuestos sobre los ingresos de residente de parte del año de la ciudad de Detroit incluidos en TaxSlayer Pro:
- Formulario 5120: Declaración de impuestos sobre los ingresos de residente de parte del año.
- Formulario 5121: Anexo de retenciones de impuestos de la ciudad de Detroit (complementario del Anexo W presentado con el MI-1040).
- Formulario 5122: Comprobante de pago electrónico de impuestos sobre los ingresos de la ciudad (también conocido como CITY-V, comprobante de pago para los impuestos adeudados después de que la declaración se haya presentado electrónicamente. El comprobante se genera automáticamente si la declaración de Michigan está marcada para presentación electrónica).
- Formulario 5123: Comprobante de impuestos sobre los ingresos estimados de la ciudad para individuos (se utiliza para enviar pagos de impuestos estimados por correo).
- Formulario 5209: Solicitud de extensión del plazo para presentar la declaración de impuestos sobre los ingresos de la ciudad (se utiliza si se espera que haya un saldo adeudado en la declaración de impuestos sobre los ingresos y se necesita tiempo adicional para presentar la declaración).
- Formulario 5253: Anexo de continuación de retenciones del impuesto de la ciudad de Detroit (continuación del Formulario 5121, generado si hay retenciones del impuesto municipal en más de ocho formularios W-2 o pagadas por más de tres sociedades).
Formulario de la declaración de impuestos sobre los ingresos de residente de parte del año de la ciudad de Detroit no incluido en TaxSlayer Pro
- Formulario 5327: Anexo de prorrateo de los ingresos comerciales de la ciudad de Detroit (se utiliza con el Formulario 5120 si la actividad comercial del contribuyente tuvo lugar dentro y fuera de la ciudad de Detroit mientras era no residente). Este formulario puede descargarse del Departamento de Tributación de Michigan aquí, completarse a mano y los resultados ingresarse en el lugar correspondiente del Formulario 5120. (Consulte las instrucciones de la línea «Ganancia o (pérdida) neta» más adelante).
Creación de una declaración de impuestos sobre los ingresos de residente de parte del año de la ciudad de Detroit
En el menú de la declaración de impuestos de Michigan, seleccione:
- MI Miscellaneous Forms
- MI City Taxes
- City of Detroit: para el estado de residencia, seleccione Part-Year Resident.
Un residente de parte del año es una persona que vivió dentro de la ciudad de Detroit durante una parte del año.
Después de esto, se le pedirá que ingrese las fechas de inicio y finalización de la residencia del contribuyente y, en una declaración MFJ, del cónyuge.
Información del encabezado
La información del encabezado es donde usted...
- indica, para los contribuyentes que presentan una declaración MFJ, que desean presentar sus declaraciones municipales como MFS. Cambiar el estado significa que solo se creará y presentará electrónicamente la declaración de la ciudad de Detroit del contribuyente. La declaración del cónyuge deberá crearse y presentarse por separado en papel;
- indica que se trata de una declaración enmendada;
Las exenciones personales por tener 65 años o más y por ceguera se obtienen de la declaración federal. Las exenciones personales por sordera o discapacidad se obtienen del menú de exenciones del formulario de Michigan.
Información de residencia
Para editar las fechas de residencia ingresadas al principio de la declaración, seleccione este elemento del menú y edítelas según sea necesario.
Ingresos totales
Los siguientes ingresos están sujetos a impuestos:
- Remuneración.
- Ganancias netas de un negocio, profesión, empresa, actividad o negocio no constituido como sociedad.
- Dividendos e intereses.
- Ganancias de capital menos pérdidas de capital.
- Ingresos de patrimonios y fideicomisos.
- Ganancias netas del alquiler de bienes inmuebles y bienes muebles tangibles.
- Distribuciones anticipadas de pensiones y anualidades.
- Pagos de una póliza de salud y accidentes pagados por el empleador, en la medida establecida por el Código de Rentas Internas.
Los siguientes ingresos no están sujetos a impuestos:
- Donaciones, herencias y legados.
- Pensiones y anualidades, incluidas las pensiones por discapacidad (pero no las distribuciones anticipadas).
- Ingresos de seguros (excepto según se indicó anteriormente).
- Compensación por desempleo, pagos de asistencia social y beneficios suplementarios por desempleo (pago complementario).
- Compensación laboral o pagos similares por muerte, lesiones o enfermedad derivados del trabajo de un empleado y ocurridos durante este.
- Intereses sobre obligaciones de los Estados Unidos, los estados o las unidades gubernamentales subordinadas de los estados.
- Remuneración militar de los miembros de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos y de la Guardia Nacional.
- Ingresos o beneficios del Seguro Social.
Nota: Es posible que ciertos importes de ingresos no se transfieran automáticamente de la declaración federal debido a la incertidumbre sobre su tributabilidad. Verifique cada categoría de ingresos con la declaración federal para asegurarse de que se incluyan todos los ingresos sujetos a impuestos.
1. Salarios, sueldos, propinas, etc.
La información de los formularios W-2 se transferirá de la declaración federal para cualquier W-2 que incluya Detroit como localidad en la línea estatal de Michigan. Todos los ingresos salariales están sujetos a impuestos mientras el contribuyente sea residente de Detroit, pero mientras sea no residente solo están sujetos a impuestos los ingresos salariales obtenidos dentro de la ciudad de Detroit. Para cada W-2, determine si los salarios se obtuvieron completamente dentro de la ciudad de Detroit. Si un W-2 no se obtuvo completamente dentro de la ciudad de Detroit, seleccione la línea del W-2 y haga clic en Edit (o haga doble clic en la línea del W-2); luego seleccione el Wage Allocation Menu. Para completar el menú de asignación es necesario conocer el número total de días por los que se pagó al contribuyente, el número de días de vacaciones, feriados y enfermedad incluidos en el total, y el número de días realmente trabajados en la ciudad. La información que ingrese aquí se transferirá a la Parte 3 del Formulario 5121, que alimenta la Línea 10 del Formulario 5120.
2. Intereses sujetos a impuestos
Los ingresos por intereses sujetos a impuestos de la declaración federal se transferirán aquí y no pueden ajustarse.
3. Dividendos ordinarios
Los ingresos por dividendos ordinarios de la declaración federal deberían transferirse aquí. Verifique que el importe sea correcto y ajústelo según sea necesario.
4. Pensión alimenticia recibida
La pensión alimenticia sujeta a impuestos de la declaración federal debería transferirse aquí. Verifique que el importe sea correcto y ajústelo según sea necesario.
5. Ganancia o (pérdida) neta
Los ingresos netos de los Anexos C y F federales se transferirán de la declaración federal. Si es necesario prorratear alguna parte para el período de no residencia, haga clic en esta línea e ingrese dicho importe; sin embargo, si el período de no residencia incluye ingresos tanto dentro como fuera de Detroit, complete primero el Formulario 5327 e ingrese la Línea 19 del Formulario 5327 en la Línea 3. Nonresident Amount de este menú. Si hay varios negocios con ingresos netos que deben prorratearse, complete el Formulario 5327 para cada negocio e ingrese la suma de todos sus importes de la Línea 19 en la Línea 3. Nonresident Amount de este menú. (El Formulario 5327 no está incluido en TaxSlayer Pro, pero puede obtenerse en el sitio web del DOR de Michigan aquí).
6. Ganancia o pérdida por la venta de bienes
Por lo general, los residentes deben declarar todas las ganancias y pérdidas en la columna de residentes. Los no residentes deben declarar en la columna de no residentes las ganancias y pérdidas derivadas de la venta o el intercambio de bienes inmuebles o bienes muebles tangibles ubicados en la ciudad de Detroit.
7. Distribución anticipada de una IRA
Solo los residentes deben declarar cualquier distribución anticipada de una cuenta individual de jubilación (IRA) recibida antes de cumplir 59 años y medio.
8. Distribución anticipada de pensiones
Solo los residentes deben declarar cualquier distribución anticipada de un plan de pensiones, anualidad u otro plan de jubilación.
9. Ingresos o pérdidas de alquileres o regalías
Los residentes ingresarán en la columna de residentes la ganancia o pérdida neta de regalías y alquileres de bienes inmuebles y bienes muebles tangibles (del Anexo E de la declaración federal) recibida mientras eran residentes de la ciudad de Detroit. Los no residentes ingresarán esos importes en la columna de no residentes.
10. Ingresos o pérdidas de una sociedad
La participación del individuo en los ingresos o pérdidas de una sociedad de Detroit mientras era residente se ingresa en la columna de residentes, y la parte recibida mientras era no residente, en la columna de no residentes. (Tenga en cuenta que si el contribuyente es accionista de una corporación con opción tributaria que ha elegido presentar la declaración como una corporación S, no está obligado a declarar una distribución, pero no puede deducir su parte de ninguna pérdida sufrida por la corporación).
11. Otros ingresos
Solo los residentes deben declarar cualquier ingreso categorizado como «Other Income» en la declaración federal. Los residentes también deben incluir cualquier otro ingreso de la ciudad de Detroit sujeto a impuestos que no se haya declarado en otra parte de esta declaración.
Sustracciones de los ingresos
Nota: Durante el período en que el contribuyente fue residente, cualquier gasto enumerado puede restarse en su totalidad. Durante el período en que el contribuyente fue no residente, la resta se limita a la parte de los ingresos totales obtenida en la ciudad de Detroit.
Los elementos que pueden restarse de los ingresos incluyen los siguientes:
- Ciertos gastos comerciales ordinarios, necesarios y razonables no reembolsados de los empleados, limitados a:
- Viajes, comidas y alojamiento mientras se está fuera del hogar;
- Gastos incurridos como vendedor externo que trabaja fuera del establecimiento comercial de su empleador;
- Gastos de transporte;
- Gastos conforme a un acuerdo de reembolso u otro acuerdo de asignación de gastos con el empleador, cuando el reembolso o la asignación se haya incluido en la remuneración total declarada.
- Aportes a cuentas individuales de jubilación y cuentas SEP. Los aportes realizados mientras se era no residente solo pueden restarse en la medida en que los ingresos se hayan obtenido en la ciudad de Detroit.
- Pensión alimenticia pagada. El importe ingresado en la declaración federal se transferirá al menú de restas. Para los no residentes, es posible que este importe deba ajustarse conforme a la siguiente fórmula: (Ingresos totales de la ciudad de Detroit mientras se era no residente / AGI federal) x Pensión alimenticia pagada = Resta permitida por pensión alimenticia.
- Los gastos de mudanza incurridos en relación con un nuevo empleo en Detroit y que sean deducibles en la declaración federal pueden restarse, pero es posible que deban ajustarse conforme a la siguiente fórmula: (Ingresos sujetos a impuestos después de la mudanza / Ingresos totales después de la mudanza) x gastos de mudanza = gastos de mudanza que pueden restarse. (Por lo general, esta resta no está disponible para personas que no sean militares).
- La parte de una ganancia que ocurrió antes del 1 de julio de 1962 (consulte las instrucciones de la declaración para obtener información sobre cómo determinar el importe que se excluirá).
- Deducción de la Zona de Renacimiento: ingrese el importe deducido en el Anexo 1 de Michigan, si corresponde. (Solo los residentes pueden restar la deducción de la Zona de Renacimiento).
Algunas restas adicionales (ingrese el total en Other Subtractions):
- Ganancias netas recibidas de una institución financiera o compañía de seguros.
- Pérdida operativa neta municipal arrastrada
Ingresos sujetos a impuestos
Aquí se prorratea el importe de la exención del individuo o de la pareja. Inicialmente, el importe total se ingresará en la columna de residentes. Ingrese en la columna de no residentes el importe prorrateado según el número de meses sujetos a la tasa impositiva de no residentes.
Pagos y créditos totales
El impuesto local de Detroit retenido de los formularios W-2 se transfiere automáticamente a este menú. TaxSlayer Pro supone que los pagos de impuestos locales indicados en la línea de retenciones de Michigan del W-2 corresponden a Detroit, a menos que se especifique otra ciudad en el cuadro Localidad. Si las retenciones de Detroit no se transfieren a la declaración del impuesto de Detroit, asegúrese de que «Detroit» no esté escrito incorrectamente en el W-2.
Agregue pagos y créditos adicionales para:
- Pagos estimados municipales, pagos con la extensión y crédito del año anterior transferido
- Impuesto municipal pagado por sociedades
- Crédito por impuestos sobre los ingresos pagados a otra ciudad, con un crédito máximo del 1.2 % de los ingresos obtenidos en la otra ciudad. El crédito solo se aplica al impuesto pagado sobre ingresos recibidos mientras se era residente.
Importe que se aplicará al próximo año (si hay un pago en exceso)
Ingrese el importe del pago en exceso que desea transferir al próximo año, si corresponde.
Intereses (si hay un saldo adeudado)
Se cobran intereses si el impuesto se paga después de la fecha de vencimiento. La tasa de interés es un 1 por ciento superior a la tasa preferencial ajustada y se ajusta el 1 de enero y el 1 de julio de cada año. Los intereses se cobran desde la fecha de vencimiento original de la declaración hasta la fecha en que se paga el saldo del impuesto. Puede encontrar una calculadora de intereses y multas aquí. Para encontrar la tasa de interés actual, busque «Interest Rates» en los Boletines Administrativos de Ingresos del año en curso aquí o llame al 517-636-5829.
Multa (si hay un saldo adeudado)
Se debe pagar una multa si el impuesto se paga después de la fecha de vencimiento. La multa se acumula mensualmente a razón del uno por ciento del impuesto adeudado y aumenta en un uno por ciento adicional por mes o fracción de mes (por ejemplo, la multa sobre un impuesto adeudado de $500 es de $30 si el impuesto permanece impago durante seis meses).
Multa e intereses por pagos estimados insuficientes (si hay un saldo adeudado)
No es necesario completar esta sección si se cumple alguna de las siguientes condiciones:
- La persona no estaba obligada a presentar una declaración el año anterior
- La persona no tuvo responsabilidad tributaria el año anterior
- El impuesto total adeudado después de las retenciones y los créditos es de $100 o menos
- Los pagos estimados se recibieron en cuatro cuotas iguales y puntuales, y fueron de al menos el 70 % del impuesto del año actual o del año anterior.
Una persona puede adeudar multas e intereses por pago insuficiente, pago tardío o por no realizar pagos de impuestos estimados. Puede calcular la multa y los intereses por pago insuficiente aquí si lo desea, o puede permitir que el DOT de Michigan haga los cálculos y envíe una factura.
Para las personas cuyos ingresos se recibieron de manera desigual durante el año, anualizar los ingresos para calcular los intereses y la multa puede ser beneficioso. El DOT de Michigan no hará esto en sus cálculos, por lo que deberá completar esta sección si desea que la multa se calcule anualizando los ingresos. (Tenga en cuenta que, desde el año tributario 2023, la «Hoja de trabajo de ingresos anualizados» ya no aparece en el Formulario 5338 impreso).
Formulario 5123: estimaciones municipales
Use este menú para preparar e imprimir cuatro comprobantes del impuesto sobre los ingresos estimados de la ciudad para individuos correspondientes al próximo año.
Formulario 5209: extensión municipal
Solo se requiere una solicitud de extensión si hay un saldo adeudado en la declaración municipal. No debe presentarse si el resultado final es un reembolso. Además, para que se apruebe una extensión, deben cumplirse las dos condiciones siguientes:
- Durante el año debe haberse pagado mediante retenciones y pagos estimados al menos el 70 % de la obligación tributaria del año anterior o del año actual, la que sea menor, y
- La obligación tributaria debe pagarse en su totalidad antes de la fecha de vencimiento original de la declaración.
Si realiza un pago con la solicitud de extensión, ingrese el importe, luego imprima la solicitud y envíela por correo a la dirección indicada en el formulario. La solicitud de extensión solo puede imprimirse si se ha ingresado un importe.
Presentación electrónica
La declaración de impuestos sobre los ingresos de individuos de Detroit no tiene un menú separado para marcarla para presentación electrónica, ya que se incluye automáticamente con la declaración de impuestos de Michigan cuando esta se presenta electrónicamente. La declaración de Detroit no puede presentarse electrónicamente por separado de la declaración de Michigan.
Información adicional:
DOT de Michigan: formularios del impuesto individual de la ciudad de Detroit
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