Formularios de la declaración del impuesto sobre los ingresos de no residentes de la ciudad de Detroit incluidos en TaxSlayer Pro:
- Formulario 5119: Declaración del impuesto sobre los ingresos de no residentes
- Formulario 5121: Anexo de retención de impuestos de la ciudad de Detroit (complementario al Anexo W presentado con el MI-1040)
- Formulario 5253: Anexo de continuación de la retención de impuestos de la ciudad de Detroit (continuación del Formulario 5121, generado si hay retenciones de impuestos municipales en más de ocho formularios W-2 o pagadas por más de tres sociedades colectivas)
- Formulario 5209: Solicitud de extensión del plazo para presentar la declaración del impuesto sobre los ingresos de la ciudad (se utiliza si se espera que haya un saldo adeudado en la declaración del impuesto sobre los ingresos y se necesita tiempo adicional para presentar la declaración)
- Formulario 5122: Comprobante de pago por presentación electrónica del impuesto sobre los ingresos de la ciudad (también conocido como CITY-V, comprobante de pago para los impuestos adeudados después de que la declaración se haya presentado electrónicamente)
- Formulario 5123: Comprobante del impuesto sobre los ingresos estimado de la ciudad para individuos (se utiliza para enviar pagos de impuestos estimados por correo)
Formulario de la declaración del impuesto sobre los ingresos de la ciudad de Detroit no incluido en TaxSlayer Pro
- Formulario 5327: Anexo de prorrateo de los ingresos de la ciudad de Detroit (se utiliza con el Formulario 5119 si hay ingresos de más de un negocio que deben prorratearse entre residentes y no residentes). Este formulario se puede descargar del Departamento de Impuestos de Michigan aquí. Tenga en cuenta que TaxSlayer Pro actualmente no admite este formulario, por lo que, si tiene más de un negocio con ingresos que deben prorratearse, deberá preparar manualmente la declaración de no residente.
Cómo crear una declaración del impuesto sobre los ingresos de no residentes de la ciudad de Detroit
En el menú principal de la declaración de impuestos de Michigan, seleccione:
- MI Miscellaneous Forms
- MI City Taxes
- City of Detroit - Para el estado de residencia, seleccione Nonresident.
Un no residente es una persona que vivió fuera de la ciudad de Detroit durante todo el año.
Información del encabezado
En Información del encabezado puede...
- indicar que una declaración es enmendada;
- indicar que el contribuyente o su cónyuge tiene una discapacidad si la exención por «sordo, discapacitado o ciego» no se ha indicado previamente.
Las exenciones personales por tener 65 años o más y por ceguera se extraen de la declaración federal. Las exenciones personales por sordera o discapacidad se extraen del menú de exenciones del formulario de Michigan.
Tenga en cuenta que TaxSlayer Pro no admite que los contribuyentes que presentan una declaración conjunta (MFJ) en la declaración de Michigan cambien a una declaración por separado (MFS) en la declaración de no residente de la ciudad de Detroit.
Ingresos totales
Los siguientes ingresos están sujetos a impuestos:
- Compensación recibida como empleado por trabajo realizado o servicios prestados en la ciudad de Detroit.
- Ganancias netas de un negocio o profesión no constituido como sociedad anónima, basadas en la actividad comercial realizada en la ciudad de Detroit, independientemente de que dicho negocio o profesión esté ubicado en la ciudad de Detroit.
- Ganancias netas provenientes del alquiler de bienes inmuebles o bienes muebles tangibles ubicados en la ciudad de Detroit, o ganancias por la venta o intercambio de bienes inmuebles o bienes muebles tangibles ubicados en la ciudad de Detroit.
- Distribuciones anticipadas de pensiones y anualidades.
- Pagos de una póliza de salud y accidentes pagada por el empleador, en la medida prevista por el Código de Rentas Internas.
- Intereses, dividendos e ingresos intangibles recibidos como parte de un negocio
Los siguientes ingresos no están sujetos a impuestos:
- Donaciones, herencias y legados.
- Pensiones y anualidades, incluidas las pensiones por discapacidad (pero no las distribuciones anticipadas).
- Indemnizaciones de seguros (excepto según se indicó anteriormente).
- Compensación por desempleo, pagos de asistencia social y beneficios suplementarios por desempleo (subsidio complementario).
- Indemnización laboral o pagos similares por muerte, lesión o enfermedad derivados del trabajo del empleado y ocurridos durante este.
- Intereses, dividendos y otras formas de ingresos intangibles (excepto cuando los importes recibidos forman parte de un negocio, en cuyo caso se consideran ingresos comerciales sujetos a impuestos para los no residentes).
- Pagos militares para miembros de las Fuerzas Armadas de EE. UU. y de la Guardia Nacional.
- Ingresos o beneficios del Seguro Social.
1. Sueldos, salarios, propinas, etc.
La información de los formularios W-2 se extraerá de la declaración federal para cualquier W-2 que incluya Detroit como localidad en la línea estatal de Michigan. Para cada W-2, determine si los salarios se obtuvieron íntegramente dentro de la ciudad de Detroit. Si un W-2 no se obtuvo íntegramente dentro de la ciudad de Detroit, haga clic en la línea del W-2 y seleccione Edit (o haga doble clic en la línea del W-2); luego seleccione 6. Wage Allocation Menu. Para completar la sección de asignación, es necesario conocer el número de días por los que se pagó al individuo, el número de días de vacaciones, feriados y enfermedad incluidos en el total, y el número de días efectivamente trabajados en la ciudad. La información que introduzca aquí se transferirá a la Parte 3 del Formulario 5121, que alimenta la Línea 9 del Formulario 5119.
2. Ingresos (o pérdidas) de negocios o agrícolas
Los ingresos netos de los Anexos C y F federales se extraerán de la declaración federal. Si alguno de los ingresos proviene de actividades realizadas en una zona de revitalización calificada, se puede excluir seleccionando 1. Net Profit or (loss) from Business > Adjust Business Income (+/-) e introduciendo el importe como un número negativo. Si alguno de los ingresos se obtuvo fuera de la ciudad de Detroit, deberá completar la sección de prorrateo de los ingresos comerciales del Formulario 5119. Seleccione 2. Apportionment percentage e introduzca la información requerida. Tenga en cuenta que, si tanto el factor de propiedad del negocio como el factor de nómina son del 100 %, se presume que el negocio está ubicado dentro de la ciudad, independientemente de las ventas, y el porcentaje promedio final debe ser del 100 %.
Nota: Si hay más de un negocio con ingresos que deben prorratearse, no podrá completar la declaración en TaxSlayer Pro, ya que no se admite el Formulario 5327. No puede simplemente introducir los totales de los importes solicitados para varios negocios en la sección de prorrateo del Formulario 5119 y obtener el resultado correcto, ya que la proporción entre todas partes y Detroit se calcula por separado para cada negocio.
3. Ganancia o pérdida por la venta de bienes tangibles
Seleccione esta línea para introducir las ganancias y pérdidas derivadas de la venta o el intercambio de bienes inmuebles o bienes muebles tangibles ubicados en la ciudad de Detroit.
4. Bienes inmuebles de alquiler y regalías
Los ingresos netos del Anexo E federal se extraerán de la declaración federal. Si alguno de los ingresos proviene de actividades realizadas en una zona de revitalización calificada, se puede excluir seleccionando Adjust Rental Income (+/-) e introduciendo el importe como un número negativo.
5. Sociedades colectivas y fideicomisos
Seleccione esta línea para introducir la parte de los ingresos o pérdidas de una sociedad colectiva de Detroit correspondiente al individuo. (Tenga en cuenta que, si el individuo es accionista de una sociedad anónima con opción tributaria que ha elegido presentar sus impuestos como una sociedad anónima de tipo S, no está obligado a declarar una distribución, pero no puede deducir su parte de ninguna pérdida sufrida por la sociedad).
Sustracciones de los ingresos
Entre los conceptos que se pueden restar de los ingresos se incluyen, entre otros, los siguientes:
- Ciertos gastos comerciales ordinarios, necesarios y razonables no reembolsados del empleado, limitados a:
- Viajes, comidas y alojamiento mientras se encuentra fuera de casa;
- Gastos incurridos como vendedor externo que trabaja fuera del lugar de negocios de su empleador;
- Gastos de transporte;
- Gastos conforme a un acuerdo de reembolso u otro acuerdo de asignación de gastos con su empleador, cuando el reembolso o la asignación se haya incluido en la compensación total declarada.
- Contribución a una cuenta individual de jubilación (para personas con ingresos obtenidos en la ciudad de Detroit, en la medida en que los ingresos estén sujetos a impuestos).
- Pensión alimenticia pagada. El importe introducido en la declaración federal se transferirá al menú de restas. Es posible que este importe deba ajustarse conforme a la siguiente fórmula: (Ingresos totales de la ciudad de Detroit / AGI federal) x Pensión alimenticia pagada = Resta de pensión alimenticia permitida.
- Los gastos de mudanza incurridos en relación con un nuevo empleo en Detroit y que sean deducibles en la declaración federal se pueden restar, pero es posible que deban ajustarse conforme a la siguiente fórmula: (Ingresos sujetos a impuestos después de la mudanza / Ingresos totales después de la mudanza) x gastos de mudanza = gastos de mudanza que se pueden restar. (Esta resta generalmente no está disponible para personas que no sean militares).
- Ganancias netas recibidas de una institución financiera o compañía de seguros.
- La parte de una ganancia que se produjo antes del 1 de julio de 1962 (consulte las instrucciones de la declaración para obtener información sobre cómo determinar el importe que se debe excluir).
Pagos y créditos totales
El impuesto local retenido de los formularios W-2 se transferirá automáticamente a este menú. (Nota: TaxSlayer Pro supone que los pagos de impuestos locales indicados en la línea de retenciones de Michigan corresponden a Detroit, a menos que se especifique otra ciudad en el campo Localidad). Si las retenciones de Detroit no se transfieren a la declaración de impuestos de Detroit, asegúrese de que Detroit no esté escrito incorrectamente en el W-2.
Agregue pagos y créditos adicionales por:
- Pagos estimados de la ciudad, pagos de extensiones y crédito de años anteriores transferido
- Impuesto municipal pagado por sociedades colectivas
Importe que se aplicará al próximo año (si hay un pago en exceso)
Introduzca el importe del pago en exceso que desea transferir al próximo año, si corresponde.
Intereses (si hay un saldo adeudado)
Se cobran intereses si el impuesto se paga después de la fecha de vencimiento. La tasa de interés es 1 punto porcentual superior a la tasa preferencial ajustada y se ajusta el 1 de enero y el 1 de julio de cada año. Los intereses se cobran desde la fecha de vencimiento original de la declaración hasta la fecha en que se paga el saldo del impuesto. Puede encontrar una calculadora de intereses y multas aquí. Para conocer la tasa de interés actual, busque «Interest Rates» en los boletines administrativos de ingresos del año en curso aquí o llame al 517-636-5829.
Multa (si hay un saldo adeudado)
Se adeuda una multa si el impuesto se paga después de la fecha de vencimiento. La multa se acumula mensualmente a razón del uno por ciento del impuesto adeudado y aumenta un uno por ciento adicional por mes o fracción de mes (por ejemplo, la multa sobre un impuesto adeudado de $500 es de $30 si el impuesto permanece impago durante seis meses).
Multa e intereses por pagos estimados insuficientes (si hay un saldo adeudado)
No es necesario completar esta sección si se cumple alguna de las siguientes condiciones:
- La persona no estaba obligada a presentar una declaración el año anterior
- La persona no tenía obligación tributaria el año anterior
- El impuesto total adeudado después de las retenciones y los créditos es de $100 o menos
- Los pagos estimados se recibieron en cuatro cuotas iguales y puntuales, y fueron de al menos el 70 % del impuesto del año en curso o del año anterior.
Una persona puede adeudar multas e intereses por pagos insuficientes, pagos atrasados o no realizar pagos de impuestos estimados. Puede calcular aquí la multa y los intereses por pagos insuficientes si lo desea, o puede permitir que el Departamento de Tesorería de Michigan (Michigan DOT) haga los cálculos y envíe una factura.
Para las personas cuyos ingresos se recibieron de manera desigual durante el año, anualizar los ingresos para calcular los intereses y la multa puede resultar beneficioso. El Departamento de Tesorería de Michigan no hará esto en sus cálculos, por lo que deberá completar esta sección si desea que la multa se calcule anualizando los ingresos. (Tenga en cuenta que, desde el año tributario 2023, la «Hoja de trabajo de ingresos anualizados» ya no aparece en el Formulario 5338 impreso).
Formulario 5123 - Pagos estimados de la ciudad
Use este menú para preparar e imprimir cuatro comprobantes del impuesto sobre los ingresos estimado de la ciudad para el próximo año.
Formulario 5209 - Extensión de la ciudad
Solo se requiere una solicitud de extensión si hay un saldo adeudado en la declaración de la ciudad. No debe presentarse si el resultado final es un reembolso. Además, para que se apruebe una extensión, deben cumplirse las dos condiciones siguientes:
- Durante el año se debe haber pagado al menos el 70 % de la obligación tributaria del año anterior o del año en curso, la que sea menor, mediante retenciones y pagos estimados, y
- La obligación tributaria debe pagarse en su totalidad antes de la fecha de vencimiento original de la declaración.
Si realiza un pago junto con la solicitud de extensión, introduzca el importe, imprima la solicitud y envíela por correo a la dirección indicada en el formulario.
Adjuntar poder notarial de la ciudad
Si es necesario incluir el Formulario 151, Declaración del representante autorizado (poder notarial), con la declaración presentada electrónicamente, adjunte aquí una copia en PDF. Puede encontrar una copia que se puede completar en formato PDF aquí. Después de completarla, descárguela a su computadora y adjúntela aquí.
Eliminar poder notarial de la ciudad
Seleccione este elemento del menú para eliminar el poder notarial adjunto en el paso anterior.
Presentación electrónica
La declaración del impuesto sobre los ingresos individual de Detroit no tiene un menú independiente para marcarla para presentación electrónica, ya que se incluye automáticamente con la declaración de impuestos de Michigan cuando la declaración de Michigan se presenta electrónicamente. La declaración de Detroit no se puede presentar electrónicamente por separado de la declaración de Michigan.
Información adicional:
Departamento de Tesorería de Michigan: formularios de impuestos individuales de la ciudad de Detroit
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