Section 199A clasifica ciertos negocios de servicios personales como un Comercio o Negocio de Servicios Específicos (SSTB). Los negocios de servicios personales que se clasifican como SSTB son los siguientes:
- Contabilidad
- Servicios actuariales
- Atletismo
- Servicios de corretaje
- Consultoría
- Servicios financieros (incluida la preparación de impuestos)
- Salud
- Inversiones y gestión de inversiones
- Servicios médicos y veterinarios
- Derecho
- Artes escénicas
- Comercio o negociación de valores, intereses de sociedades o productos básicos
- Cualquier comercio o negocio en el que la reputación o habilidad de uno o más de sus propietarios o empleados sea su principal activo. Esto se puede demostrar de varias maneras, por ejemplo,
- siendo pagado para respaldar productos y servicios;
- siendo pagado por el uso del nombre, imagen, semejanza, voz, marca registrada, firma o cualquier otro símbolo asociado con el individuo;
- siendo pagado para aparecer en un evento o en medios, por ejemplo, radio o televisión.
(Tenga en cuenta que, aunque los negocios de arquitectura e ingeniería se clasifican como personal service businesses(en inglés), no se clasifican como SSTB.)
Para un SSTB, la Deducción de Ingresos Comerciales Calificados (QBID) está sujeta a ciertas limitaciones ajustadas anualmente basadas en los ingresos imponibles del contribuyente antes de QBID. Vea aquí para las limitaciones anuales para los años actuales y anteriores.
Después de la limitación de ingresos imponibles, el QBID se elimina gradualmente en la medida en que los ingresos imponibles superen la cantidad límite. Por ejemplo, si el negocio de un contribuyente es un SSTB y los ingresos imponibles superan la cantidad límite en un 35%, entonces el QBID para ese SSTB se reducirá en un 35%. Esta reducción gradual se calcula en el Formulario 8995-A, Anexo A. (En 2018, esta reducción gradual se calculó en la Hoja de Trabajo 12-A que se encuentra en la Publicación 535.)
El Formulario 8995-A, Anexo A es aplicable si el negocio está designado como un SSTB y los ingresos imponibles antes de tomar cualquier QBID son más que las cantidades límite de ingresos. Para cualquier SSTB por debajo de los límites de ingresos, el QBID se trata exactamente de la misma manera que se calcularía para cualquier otro negocio de paso.
Un negocio de paso se designa como un SSTB en la declaración de impuestos del propietario individual / accionista / socio en el calendario aplicable para el negocio. Para una corporación S o sociedad, no es una designación hecha a nivel de entidad y no se indicará en el Anexo K-1 que el contribuyente recibe de la entidad. Por lo tanto, en TaxSlayer Pro, si está extrayendo un Anexo K-1 de la declaración de impuestos del negocio en la declaración de impuestos individual del accionista o socio, la designación SSTB no es uno de los elementos extraídos y debe indicarse mediante entrada manual.
En TaxSlayer Pro, por defecto, un negocio de paso no se designa como un SSTB. La designación de un negocio como un SSTB se realiza en los siguientes lugares:
Anexo C
Desde el menú de edición del Anexo C seleccione:
- Qualified Business Income Deduction Amounts
- Is Specified Service Business - Cambiar de No a Yes.
Anexo K-1 de una Sociedad
Si el Anexo K-1 incluye información de la Sección 199A en el Cuadro 20 con el código Z, desde la pantalla de edición del K-1 1065 seleccione:
- 20Z. Section 199A information
- Is Specified Service Business - Marque la casilla.
Anexo K-1 de una Corporación S
Si el Anexo K-1 incluye información de la Sección 199A en el Cuadro 17 con el código V, desde la pantalla de edición del K-1 1120S seleccione:
- 17V. Section 199A information
- Is Specified Service Business - Marque la casilla.
Nota: Esta es una guía sobre cómo indicar que un negocio es un SSTB en el programa TaxSlayer Pro. Esto no pretende ser un consejo fiscal.
Información Adicional: