Para ingresar los conceptos de ingresos del Anexo K-1 (Formulario 1065) en TaxSlayer ProWeb, en la sección Federal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Income
- Other Income
- K-1 Earnings
- Schedule K-1 Form 1065 - seleccione el ícono del lápiz para editar el K-1.
- Income
Parte III: Participación del socio en el año actual
Ingresos, deducciones, créditos, etc.
Actively Managed Passive Loss Carryover
$Ingrese aquí como un número positivo la pérdida no permitida, si corresponde, que aparece en la columna (c) de la Parte VII del Formulario 8582 del año anterior para esta entidad. Este monto pasará al Formulario 8582 para determinar el monto permitido este año, si corresponde.
Disposition Gain/Loss
$Ingresar un monto aquí supone que el contribuyente vendió su participación en la asociación y que marcó la casilla del menú Información de la entidad que indica "EntireSe ha dispuesto de la totalidad de la participación en la inversión». En el menú «Transferir ganancia/pérdida a» que aparece abajo, si seleccionó «Anexo D», el monto pasará automáticamente al Formulario 8949 como una ganancia o pérdida a largo plazo y de ahí al Anexo D. Si seleccionó «Formulario 4797», deberá ingresar el monto en el Formulario 4797.
Other Passive Loss Carryover
$Ingrese aquí como un número positivo la pérdida no permitida, si corresponde, que aparece en la columna (c) de la Parte VII del Formulario 8582 del año anterior para esta entidad. Este monto pasará al Formulario 8582 para determinar el monto permitido este año, si corresponde.
Carry Gain/Loss to
Si el contribuyente vendió su participación en la asociación, seleccione Schedule D. Si la asociación vendió activos por los que anteriormente se reclamó la deducción de la sección 179 y que se transfirieron al socio (informados en la casilla 20 con el código L), seleccione Form 4797. Si selecciona Form 4797, deberá ingresar el monto en el Formulario 4797 utilizando la información proporcionada por la asociación sobre los activos vendidos.
1: Ordinary business income (loss)
$El monto de la casilla 1 se tratará como pasivo si la casilla " This K-1 is from a passive entity" del menú Información de la entidad está marcada; de lo contrario, se tratará como no pasivo. Los ingresos y pérdidas no pasivos pasan al Anexo E, mientras que los ingresos y pérdidas pasivos pasan al Formulario 8582 para determinar la parte permitida que pasará al Anexo E, si corresponde.
2: Net rental real estate income (loss)
$La forma en que se trata el monto ingresado en la casilla 2 depende de cuál de las dos casillas de la casilla 2 del menú Información de la entidad se marcó, si corresponde:
- «There is an amount on line 2 of the K-1 ad this is a non-passive entity and you materially participate" Si se marca esta casilla, los ingresos o la pérdida de la casilla 2 se informarán en el Anexo E.
- «There is an amount on line 2 of the K-1 and you actively participate". Los ingresos o la pérdida se informarán en el Formulario 8582 para determinar la parte permitida, si corresponde.
- No se marcó ninguna casilla. Si no se marca ninguna de las dos casillas de la casilla 2, los ingresos o la pérdida pasarán al Formulario 8582 para determinar la parte permitida, si corresponde.
3: Other net rental income (loss)
$El monto de la casilla 3 es un monto de actividad pasiva para todos los socios. Si es una pérdida, pasará a la Parte V del Formulario 8582 y estará sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. Si es una ganancia, pasará a la Parte V del Formulario 8582 si existen otras pérdidas similares, o pasará a la Parte II del Anexo E.
4A: Guaranteed payments for services
$Los pagos garantizados por servicios son pagos realizados por una asociación a un socio, determinados sin tener en cuenta los ingresos de la asociación. Por lo general, estos montos no son ingresos pasivos, y el monto ingresado pasa a la línea 28, columna (k), del Anexo E como ingreso no pasivo.
4B: Guaranteed payments for capital
$Los pagos garantizados por capital se realizan por motivos distintos de los servicios, como por el uso de capital o atribuibles a pagos de la sección 736(a)(2) por cuentas por cobrar no realizadas o goodwill (Fondo de comercio/Crédito mercantil). El monto ingresado pasa a la línea 28, columna (k), del Anexo E como ingreso no pasivo.
5: Interest income
$Los intereses son ingresos de cartera, y cualquier monto ingresado aquí pasará al Anexo B.
6A: Ordinary dividends
$Los dividendos son ingresos de cartera, y cualquier monto ingresado aquí pasará al Anexo B.
6B: Dividendos calificados
$Los dividendos son ingresos de cartera, y cualquier monto ingresado aquí pasará al Anexo B.
6C: Dividend equivalents
$Cualquier monto informado aquí es solo para fines informativos y no se informa en el Formulario 1040. Esta información se proporciona para los socios que no son personas estadounidenses, quienes generalmente deben tratar los equivalentes de dividendos como dividendos de fuente estadounidense, y para las asociaciones nacionales con socios que puedan necesitar esta información.
7: Royalties
$Las regalías son ingresos de cartera, y cualquier monto ingresado aquí pasará a la Parte I del Anexo E.
8: Net short-term capital gain (loss)
$La ganancia o pérdida de capital es un ingreso de cartera, y cualquier ganancia o pérdida a corto plazo pasará a la Parte I del Anexo D.
9A: Net long-term capital gain (loss)
$La ganancia o pérdida de capital es un ingreso de cartera, y cualquier ganancia o pérdida a largo plazo pasará a la Parte II del Anexo D.
9B: Collectibles (28%) gain (loss)
$La ganancia o pérdida de artículos coleccionables es un ingreso de cartera, y cualquier monto ingresado pasará a la Hoja de trabajo de ganancias sujetas a la tasa del 28 % y de ahí al Anexo D.
9C: Unrecaptured section 1250 gain
$La ganancia no recuperada de la sección 1250 es un ingreso de cartera, y cualquier monto ingresado pasará a la Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas de la sección 1250 y de ahí al Anexo D.
10: Net section 1231 gain (loss)
$La ganancia o pérdida neta de la sección 1231 es un ingreso de cartera. Los bienes de la sección 1231 son bienes inmuebles o depreciables poseídos durante más de un año. Toda ganancia o pérdida se informa en el Formulario 4797, a menos que el monto sea una pérdida y se indique como pasiva; en ese caso, se informará en la Parte V del Formulario 8582.
Check if the section 1231 gain (loss) is passive - marque esta casilla si el contribuyente no participó materialmente en la actividad comercial que generó la ganancia o pérdida de la sección 1231.
11: Other income (loss)
11A: Other Portfolio Income (Loss)
La asociación tenía una participación residual en un conducto de inversión hipotecaria inmobiliaria (REMIC) y debió haber proporcionado al socio un estado que mostrara su participación en los ingresos tributables (o pérdida neta), la inclusión excedente y los gastos de la sección 212.
REMIC income (carries to schedule E line 38d)
$El monto ingresado pasará a la línea 38(d) del Anexo E.
Excess inclusion (carries to schedule E line 38c)
$El monto ingresado pasará a la línea 38(c) del Anexo E.
Section 212 expenses (carries to schedule E line 38e)
$El monto ingresado pasará a la línea 38(e) del Anexo E.
11B: Involuntary conversions
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no pasa a ningún formulario. Este monto representa la ganancia (pérdida) neta de conversiones involuntarias debido a siniestros o robos. Infórmelo en el Formulario 4684.
11C: Section 1256 contracts and straddles
Este monto representa la ganancia o pérdida de contratos de la sección 1256 valorados al precio de mercado. Pasará a la Parte I del Formulario 6781.
11D: Mining exploration costs recapture
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no pasa a ningún formulario. La asociación proporcionará al contribuyente un estado que muestre la información necesaria para recuperar ciertos costos de exploración minera. Si el contribuyente ha estado deduciendo el agotamiento de la actividad minera, el monto recuperado debe ingresarse como Otros ingresos.
11E: Cancellation of debt
El monto ingresado pasa a la línea 8c del Anexo 1 como Otros ingresos. Sin embargo, conforme a la sección 108(b)(5), el contribuyente puede optar por excluir cualquier parte de este monto de los ingresos brutos y reducir la base de los bienes depreciables. Consulte el Formulario 982, Reducción de atributos tributarios debido a la condonación de deudas, para obtener más información.
11F: Section 743(b) positive income adjustments
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no pasa a ningún formulario. Este monto representa el ajuste positivo neto de ingresos resultante de todos los ajustes de base de la sección 743(b). La asociación proporcionará al socio su ajuste de la sección 743(b), neto de recuperación de costos al final del año, agrupado por activo en la casilla 20, código U.
11I: Gain (loss) from disposition of oil, gas, geothermal, or other mineral properties
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no pasa a ningún formulario. Ingréselo en el Formulario 4797. El K-1 debe incluir un estado adjunto que proporcione una descripción del bien, la participación del contribuyente en la base ajustada del bien (excepto petróleo y gas), el monto obtenido de su disposición y la participación del contribuyente en los costos de perforación intangible, costos de desarrollo y costos de exploración minera (gastos de la sección 59(e)) transferidos respecto del bien. Sume estos tres costos a la base ajustada si el contribuyente optó por capitalizarlos en lugar de deducirlos.
11J: Recoveries of tax benefit items
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no pasa a ningún formulario. Ingréselo en Otros ingresos y, en el menú desplegable, seleccione "Other Income"; luego ingrese una descripción (máximo de 25 caracteres) y el monto. Un concepto de beneficio fiscal es un monto que el contribuyente dedujo en un año tributario anterior y que redujo su impuesto sobre los ingresos; por lo tanto, ingrese el monto en la medida en que redujo el impuesto del año anterior.
11K: Gambling gains and losses
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no pasa a ningún formulario. La forma de ingresar la ganancia o pérdida depende de si la asociación se dedicaba al comercio o negocio de juegos de azar:
- Si no se dedicaba al comercio o negocio de juegos de azar, ingrese tanto las ganancias como las pérdidas por juegos de azar en "Other Gambling Incoe not reported on W-2G", dentro del menú "Other Compensation". Las ganancias se informarán en la línea 8b del Anexo 1 (Formulario 1040), y las pérdidas se informarán en el Anexo A como "other itemized deducti".
- Si se dedicaba al comercio o negocio de juegos de azar, haga una entrada (si solo se informan ganancias o pérdidas) o dos entradas (si se informan tanto ganancias como pérdidas) para la actividad de juegos de azar en el menú "Schedule K-1 Form 1065". Ingrese el monto de las ganancias o pérdidas en la casilla 1, "Ordinary Business Income (Loss)".
11M: Gain elegible for section 1045 rollover (replacement stock purchased by the partnership)
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no pasa a ningún formulario. Infórmelo en el Formulario 8949. Consulte aquí las instrucciones del Anexo D, bajo el encabezado "Rollover of Gain From QSB Stock", para obtener información sobre cómo ingresarlo. La asociación debió haber proporcionado información sobre la ganancia, incluido el nombre de la corporación que emitió las acciones de QSB, la participación del contribuyente en la base ajustada y el precio de venta de las acciones de QSB de la corporación, y las fechas en que se compraron y vendieron las acciones de QSB.
Deberá asegurarse de que el contribuyente reúna los requisitos para la renovación conforme a la sección 1045. Hay dos requisitos:
- El contribuyente debe haber tenido una participación en la asociación durante todo el período en que la asociación tuvo las acciones de QSB (más de 6 meses antes de la venta), y
- La participación del contribuyente en la ganancia elegible para la renovación conforme a la sección 1045 no puede exceder el monto que se le habría asignado con base en su participación en la asociación cuando se adquirieron las acciones de QSB.
De lo contrario, el contribuyente puede renunciar a la elección de renovación de la asociación conforme a la sección 1045 y (a) reconocer la ganancia, o (b) elegir comprar otras acciones de QSB de reemplazo, ya sea directamente o mediante la participación en otra asociación que haya adquirido acciones de QSB de reemplazo.
11N: Gain elegible for section 1045 rollover (reaplcement stock not purchased by the partnership)
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no pasa a ningún formulario. Infórmelo en el Formulario 8949. Consulte aquí las instrucciones del Anexo D, bajo el encabezado «Renovación de la ganancia de acciones de QSB», para obtener información sobre cómo ingresarlo. La asociación debió haber proporcionado información sobre la ganancia, incluido el nombre de la corporación que emitió las acciones de QSB, la participación del contribuyente en la base ajustada y el precio de venta de las acciones de QSB de la corporación, y las fechas en que se compraron y vendieron las acciones de QSB.
Deberá asegurarse de que el contribuyente reúna los requisitos para la renovación conforme a la sección 1045. Hay tres requisitos:
- El contribuyente debe haber tenido una participación en la asociación durante todo el período en que la asociación tuvo las acciones de QSB;
- La participación del contribuyente en la ganancia elegible para la renovación conforme a la sección 1045 no puede exceder el monto que se le habría asignado con base en su participación en la asociación cuando se adquirieron las acciones de QSB; y
- Debe comprar otras acciones de QSB (según se definen en las Instrucciones del Anexo D [Formulario 1040]) durante el período de 60 días que comenzó en la fecha en que la asociación vendió las acciones de QSB.
De lo contrario, el contribuyente puede renunciar a la elección de renovación de la asociación conforme a la sección 1045 y reconocer la ganancia.
11O: Sale or exchange of QSB stock with section 1202 exclusion
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no pasa a ningún formulario. Infórmelo en el Formulario 8949. Consulte aquí las instrucciones del Anexo D, bajo el encabezado "Exclusion of Gain on Qualified Small Business (QSB) Stoc", para obtener información sobre cómo ingresarlo. La asociación debió haber proporcionado información, incluido el nombre de la corporación que emitió las acciones de QSB, la participación del contribuyente en la base ajustada y el precio de venta de las acciones de QSB de la corporación, y las fechas en que se compraron y vendieron las acciones de QSB. Deberá asegurarse de que el contribuyente reúna los requisitos para la exclusión.
11P: Gain or loss disposition of farm recapture property & items to which section 1252 applies
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no pasa a ningún formulario. La asociación debió haber proporcionado al socio información sobre las ganancias derivadas de la disposición de bienes sujetos a recuperación agrícola y otros conceptos a los que se aplica la sección 1252. Consulte las instrucciones de la Parte III, línea 27, del Formulario 4797 para obtener la información necesaria para determinar la entrada, si corresponde.
11Q: Gain or loss on Fannie Mae o Freddie Mac qualified preferred stock
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no pasa a ningún formulario. La asociación debió haber proporcionado al socio un estado sobre la ganancia o pérdida atribuible a la venta o intercambio de acciones preferentes calificadas de la Asociación Hipotecaria Federal Nacional (Fannie Mae) y de la Corporación Federal de Préstamos Hipotecarios para Viviendas (Freddie Mac). El estado debe incluir el monto de la ganancia o pérdida atribuible a la venta o intercambio de las acciones preferentes calificadas, la fecha en que la asociación adquirió las acciones y la fecha en que la asociación las vendió o intercambió.
Si es a corto plazo, infórmelo en la casilla 8, sumándolo al monto que ya aparece allí, si corresponde. Si es a largo plazo, infórmelo en la casilla 9a, sumándolo al monto que ya aparece allí, si corresponde.
11R: Specially allocated ordinary gain (loss)
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no pasa a ningún formulario. Representa la ganancia o pérdida asignada al socio de una manera distinta de los porcentajes de ganancia o pérdida del socio. Infórmela en la Parte II del Formulario 4797, correspondiente a bienes poseídos durante menos de un año.
11S: Non-portfolio capital gain (loss)
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no pasa a ningún formulario. Representa un monto de ganancia o pérdida de capital a corto o largo plazo que no es un ingreso de cartera. Por ejemplo, la ganancia o pérdida derivada de la disposición de bienes muebles no depreciables utilizados en una actividad comercial o empresarial de la asociación. Si es a corto plazo, infórmela en la casilla 8, sumándola al monto que ya aparece allí, si corresponde. Si es a largo plazo, infórmela en la casilla 9a, sumándola al monto que ya aparece allí, si corresponde.
11ZZ: Other income (loss)
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no pasa a ningún formulario. Deberá consultar el estado proporcionado por la asociación sobre la naturaleza de estos ingresos para determinar dónde debe ingresarlos en la declaración.
12: Section 179 Deduction (en este menú, 2024 y años anteriores)
$El monto de la deducción de la sección 179 que el contribuyente puede deducir está sujeto al límite monetario y al límite de ingresos del negocio. Deberá calcular el monto que el contribuyente puede deducir y, si es menor que el monto del K-1, ingresar únicamente el monto permitido. El monto ingresado pasará a la línea 28, columna (j), del Anexo E.
Nota: Esta es una guía breve para ingresar las casillas 1 a 11 del Anexo K-1 (Formulario 1065) en TaxSlayer ProWeb. No pretende constituir asesoramiento tributario.
Información adicional:
IRS: Instrucciones para el socio del Anexo K-1 (Formulario 1065)
ProWeb: Formulario 1040 - Anexo K-1 (Formulario 1065) - Descripción general
ProWeb: Formulario 1040 - Anexo K-1 (Formulario 1065) - Información de la entidad
ProWeb: Formulario 1040 - Anexo K-1 (Formulario 1065) - Otras deducciones