Se permite una deducción de hasta $2,500 por interés pagado por el contribuyente durante el año en préstamos estudiantiles calificados. El interés deducible incluye pagos voluntarios realizados durante un período en el que aún no se requieren pagos de interés, interés en préstamos refinanciados y consolidados, y el interés capitalizado.
Resumen de la Deducción de Intereses de Préstamos Estudiantiles
| Característica | Descripción |
| Máximo beneficio | $2,500. |
| Cualificaciones para el préstamo | El préstamo estudiantil: (a) debe haberse tomado únicamente para pagar gastos de educación calificados, y (b) no puede ser de una persona relacionada ni realizado bajo un plan calificado del empleador. |
| Cualificaciones del Estudiante | El estudiante debe ser: (a) el contribuyente principal, cónyuge o dependiente, y (b) estar inscrito al menos medio tiempo en un programa de grado. |
| Límite de Tiempo en la deducción | El interés pagado puede deducirse durante el período restante del préstamo estudiantil. |
| Eliminación progresiva de MAGI | MFJ: Más de $155,000 pero menos de $185,000. Todos los demás: Más de $75,000 pero menos de $90,000. |
| Límite MAGI | MFJ: $185,000 Todos los demás: $90,000 |
El contribuyente puede tomar la deducción de intereses de préstamos estudiantiles solo si todos los siguientes se aplican:
- Pagaron intereses sobre un préstamo estudiantil calificado.
- Su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta por separado.
- Su MAGI es menos de $90,000 si presenta como soltero, cabeza de familia o viudo(a) calificado(a), y menos de $185,000 si está casado y presenta una declaración conjunta.
- Ni ellos, ni su cónyuge si presentan conjuntamente, son reclamados como dependientes en la declaración de impuestos de otra persona.
El monto de la deducción se ve afectado por el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del contribuyente. Para el propósito de calcular la deducción de intereses de préstamos estudiantiles, el MAGI se calcula tomando el AGI y agregando los siguientes elementos:
- Cualquier deducción de intereses de préstamos estudiantiles ya incluida en el Schedule 1
- La exclusión de ingresos extranjeros
- La exclusión de vivienda en el extranjero
- La deducción de vivienda en el extranjero
- Ingresos excluidos por residentes bona fide de Samoa Americana (calculados en el Formulario 4563)
- Ingresos excluidos de Puerto Rico
Una persona relacionada incluye:
- Un cónyuge
- Hermanos, es decir, hermano, hermana, medio hermano y media hermana
- Ancestros, es decir, padres y abuelos
- Descendientes lineales, es decir, hijos y nietos
- Ciertas corporaciones, asociaciones, fideicomisos y organizaciones exentas.
(Vea IRC sección 267(b) para más información.)
Generalmente, una institución (como un banco o agencia gubernamental) que recibió pagos de intereses de $600 o más en uno o más préstamos estudiantiles calificados enviará una declaración de intereses de préstamos estudiantiles al prestatario utilizando el Formulario 1098-E del IRS o un equivalente.
Para ingresar intereses de préstamos estudiantiles en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Adjustments
- Student Loan Interest Deduction
- Total Interest Paid on Qualified Student Loans - Ingrese la cantidad de interés. Si el contribuyente tiene múltiples Formularios 1098-E, sume los intereses y ingrese el total.
- Amount to Add to/Subtract from Modified AGI - Si la declaración de impuestos incluye el Formulario 2555 o el contribuyente está excluyendo ingresos de Samoa Americana o Puerto Rico, puede ser necesario ajustar el MAGI. Use Worksheet 4-1 en la Publicación 970 para este propósito e ingrese aquí la cantidad de ajuste necesaria para que el MAGI modificado en este menú sea igual a la línea 9 de la hoja de trabajo.
Nota: Esta es una guía breve sobre la deducción de intereses de préstamos estudiantiles y cómo incluirla en una declaración preparada en TaxSlayer Pro. Esto no se considera asesoramiento fiscal.
Información Adicional:
IRS: Publicación 970 - Beneficios Tributarios para la Educación
IRS: Tema Tributario 456 - Intereses de Préstamos Estudiantiles