Un contribuyente que trabaja por cuenta propia puede deducir las cantidades pagadas por el seguro médico y dental, así como las primas para el seguro de cuidado a largo plazo calificado. La deducción puede tomarse para las primas del seguro que cubren al contribuyente, cónyuge, dependientes y hijos menores de 27 años, incluso si el hijo no era dependiente.
Requisitos para el Contribuyente
Para que el contribuyente sea elegible para la deducción, una de las siguientes afirmaciones debe ser verdadera:
- El contribuyente era trabajador por cuenta propia y tuvo una ganancia neta para el año reportada en el Schedule C (Formulario 1040) o Schedule F (Formulario 1040).
- El contribuyente era un socio con ganancias netas de trabajo por cuenta propia para el año reportadas en el Schedule K-1 (Formulario 1065), Cuadro 14, código A.
- El contribuyente utilizó uno de los métodos opcionales para calcular las ganancias netas de trabajo por cuenta propia en el Schedule SE.
- El contribuyente recibió salarios de una corporación S en la que era un accionista con más del 2%. Las primas del seguro de salud pagadas o reembolsadas por la corporación S se muestran como salarios en el Formulario W-2.
Requisitos para el Plan de Seguro
El plan de seguro debe estar establecido bajo el negocio y cumplir con lo siguiente:
- Contribuyente autónomo que presenta el Anexo C o el Anexo F - La póliza puede estar a nombre del negocio o a nombre del contribuyente.
- Socio - La póliza puede estar a nombre de la sociedad o a nombre del socio. Si la sociedad paga las primas, los montos de las primas deben ser reportados en el Schedule K-1 como pagos garantizados. Si la póliza está a nombre del socio y el socio paga las primas, la sociedad debe reembolsar al socio y reportar los montos de las primas en el Schedule K-1 como pagos garantizados. De lo contrario, el plan de seguro no se considerará establecido bajo el negocio.
- Accionista de más del 2% - La póliza puede estar a nombre de la corporación S o a nombre del accionista. El accionista puede pagar las primas o la corporación S puede pagarlas. Si la corporación S paga las primas, deben ser reportadas en el Formulario W-2 en el Cuadro 1 como salarios. Si la póliza está a nombre del accionista y el accionista paga las primas, la corporación S debe reembolsar al accionista y reportar los montos de las primas en el Formulario W-2 en el Cuadro 1 como salarios. De lo contrario, el plan de seguro no se considerará establecido bajo el negocio.
Efecto en las Deducciones Detalladas
Si el contribuyente está detallando las deducciones en el Schedule A, deberá reducir la cantidad de las primas del seguro médico por la deducción del seguro de salud tomada en el Schedule 1.
Efecto en el Impuesto de Trabajo por Cuenta Propia
El contribuyente no puede restar la deducción del seguro de salud para trabajadores por cuenta propia al calcular las ganancias netas para el impuesto de trabajo por cuenta propia del negocio bajo el cual se estableció el plan de seguro.
Recursos Adicionales: