Los contribuyentes usan Formulario 8962 del IRS (en inglés) para calcular el Crédito Fiscal de Prima (PTC). La cantidad del PTC se concilia con cualquier Pago Anticipado de un Crédito Fiscal de Prima (APTC).
Debido a que un contribuyente califica para el PTC para el seguro de salud comprado exclusivamente a través del Mercado de Seguros de Salud (o Intercambio), él o ella completará el Formulario 8962 solo para la cobertura de seguro de salud comprada de esta manera. Principalmente, un plan de seguro de salud comprado a través del Mercado se define como un plan comprado en HealthCare.gov o a través de un Mercado o Intercambio Estatal individual.
Si un contribuyente, o un miembro de la familia del contribuyente, se inscribió en un plan de seguro de salud a través del Mercado, él o ella recibirá Formulario 1095-A del IRS (en iglsés), Declaración del Mercado de Seguros de Salud. El 1095-A enumera los meses de cobertura que se compraron a través del Mercado, así como cualquier APTC. El APTC se paga al proveedor de seguros de salud para ayudar con el monto de la prima mensual. Si se pagó algún APTC, o si el contribuyente desea reclamar el PTC, él o ella debe presentar el Formulario 8962.
Si el APTC es más que el PTC calculado, el contribuyente debe devolver cualquier exceso, sujeto a ciertas limitaciones. Si el APTC es menos que el PTC, el contribuyente puede recibir un crédito por la diferencia, reduciendo cualquier impuesto adeudado o aumentando el reembolso.
Información Antes del Año Fiscal 2018
El PTC es un crédito fiscal reembolsable disponible para ciertas personas que compraron un seguro de salud asequible a través del Mercado de Seguros de Salud. El tamaño del crédito fiscal de prima se basa en una escala móvil y está disponible principalmente para los contribuyentes cuyos ingresos del hogar caen dentro de un rango que se establece cada año.
Aquellos que tienen ingresos más bajos pueden recibir un crédito mayor para ayudar a cubrir el costo de su seguro. Cuando una persona se inscribe en un seguro a través del Mercado, puede optar por que el Mercado calcule un crédito estimado que se paga a la compañía de seguros para reducir lo que la persona paga por sus primas mensuales (pagos anticipados del crédito fiscal de prima, o APTC). O, la persona puede optar por obtener todo el beneficio del crédito cuando presente su declaración de impuestos para el año. Si el contribuyente elige que se realicen pagos anticipados del crédito fiscal de prima en su nombre, debe conciliar el monto pagado por adelantado con el crédito real que se calcula cuando presenta su declaración de impuestos. De cualquier manera, el contribuyente debe completar el Formulario 8962, Crédito Fiscal de Prima (PTC) y adjuntarlo a su declaración de impuestos para el año.
En general, las personas y las familias pueden ser elegibles para el crédito fiscal de prima si sus ingresos del hogar para el año son al menos el 100 por ciento pero no más del 400 por ciento del nivel de pobreza federal para su tamaño de familia. Las pautas de pobreza federal, a veces denominadas “nivel de pobreza federal” o FPL, establecen una cantidad de ingresos que se considera nivel de pobreza para el año basado en el tamaño de la familia. El Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) determina anualmente los montos de las pautas de pobreza federal. El gobierno generalmente ajusta los límites de ingresos anualmente por inflación. El Registro Federal publica una tabla que refleja estos montos al comienzo de cada año calendario. HHS proporciona tres pautas de pobreza federal: una para los residentes de los 48 estados contiguos y D.C., una para los residentes de Alaska y una para los residentes de Hawái. Para los propósitos del crédito fiscal de prima, la elegibilidad para un año determinado se basa en el conjunto más reciente de pautas de pobreza federal publicadas el primer día del período de inscripción abierta anual.
Consulte aquí para las pautas de pobreza actuales y de años anteriores.
Si los ingresos del hogar superan el 400% de los rangos para la familia del contribuyente, no se permite el Crédito Fiscal de Prima y cualquier contribuyente que haya recibido un Crédito Fiscal de Prima Anticipado cuando compró la cobertura mínima esencial de salud a través del Mercado o intercambio estatal deberá devolver el APTC cuando presente su declaración de impuestos.
Para los propósitos del Crédito Fiscal de Prima, los ingresos del hogar son el ingreso bruto ajustado modificado del contribuyente y su cónyuge (si presentan una declaración conjunta), más el ingreso bruto ajustado modificado de cada individuo en su familia fiscal a quien pueden reclamar como dependiente y que está obligado a presentar una declaración de impuestos porque sus ingresos cumplen con el umbral de presentación de la declaración de impuestos. Los ingresos del hogar no incluyen el ingreso bruto ajustado modificado de aquellos individuos que no son reclamados como dependientes y que presentan una declaración de impuestos solo para reclamar un reembolso del impuesto sobre la renta retenido o del impuesto estimado. Para los propósitos del Crédito Fiscal de Prima, el ingreso bruto ajustado modificado es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos más ciertos ingresos que no están sujetos a impuestos (ingresos ganados en el extranjero, intereses exentos de impuestos y la parte de los beneficios del seguro social que no es imponible). Un contribuyente que incluye los ingresos brutos de un hijo dependiente en su declaración de impuestos también debe incluir los intereses exentos de impuestos del hijo y la parte de los beneficios del seguro social del hijo que no es imponible.
Información Adicional: