Si estás presentando una declaración para una pareja casada, tienes dos opciones para el estado civil en la declaración federal: Casado que presenta una declaración conjunta o Casado que presenta una declaración por separado. Hay varias razones por las que una pareja puede desear presentar por separado:
- Presentar por separado puede resultar en una menor carga tributaria en general;
- Un cónyuge no quiere ser responsable de las obligaciones fiscales del otro cónyuge;
- Para evitar que el reembolso de un cónyuge sea compensado por las deudas pendientes del otro cónyuge, contraídas antes del matrimonio. (En este caso, presentar una declaración conjunta junto con el Formulario 8379, Asignación de Cónyuge Perjudicado, es una opción típica).
Con respecto a la carga tributaria, generalmente es más ventajoso para una pareja casada presentar una declaración conjunta. Sin embargo, si los niveles de ingresos de ambos cónyuges son comparables, o si uno de los cónyuges tiene ingresos bajos y altos gastos médicos o grandes pérdidas por siniestros, puede ser más ventajoso presentar por separado. Por otro lado, las tasas impositivas suelen ser más altas para los que presentan por separado, los créditos como el crédito por cuidado de hijos y dependientes, el crédito por ingreso del trabajo y los créditos educativos no están disponibles, y otros créditos se reducen a la mitad de la cantidad en una declaración conjunta. Además, si un cónyuge detalla las deducciones, el otro cónyuge también debe detallarlas.
En TaxSlayer Pro, el módulo de Comparación MFJ vs MFS tiene en cuenta todos estos factores, mostrando cómo se comparan las dos opciones de presentación para tus clientes. Después de ingresar todos los ingresos, ajustes y créditos para el contribuyente principal y el cónyuge, el módulo indicará la cantidad adeudada o el reembolso en la declaración conjunta, así como en cada declaración por separado.
Para crear y editar la Comparación MFJ vs MFS dentro de la declaración de impuestos federal individual MFJ (Formulario 1040), desde el Menú Principal de la declaración selecciona:
- Miscellaneous Forms
- MFJ vs. MFS Comparison - Si se te indica que la comparación ya contiene información y te preguntan si deseas actualizar los datos, responde Sí para actualizar la comparación con la declaración actual, o responde No para no actualizar los datos de la comparación. Cualquier línea que no esté marcada con una estrella se puede seleccionar y editar según sea necesario, indicando la porción del contribuyente de la cantidad conjunta.
Nota: la ventana del programa solo muestra las columnas conjunta y del contribuyente. Para ver toda la hoja de trabajo, incluida la columna del cónyuge, haz clic en el botón View en la parte superior de la ventana.
Advertencias sobre el estado civil para efectos de la declaración
- Tanto los contribuyentes que presentan MFJ como MFS pueden presentar declaraciones enmendadas o sustitutas cambiando a un estado civil diferente antes de la fecha límite de presentación.
- Los contribuyentes que presentan MFS pueden presentar una declaración enmendada MFJ después de que haya pasado la fecha límite de presentación (26 U.S.C § 6013(b)).
- Los contribuyentes que presentan MFJ no pueden enmendar para presentar como MFS una vez que haya pasado la fecha límite de presentación.
Nota: Esta es una guía sobre cómo usar el módulo de Comparación MFJ vs. MFS en la declaración de impuestos individual en el programa TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal.