Hay varios tipos diferentes de créditos fiscales educativos disponibles para los contribuyentes o sus dependientes. Sin embargo, cuando un contribuyente (o dependiente) recibe un reembolso de gastos educativos calificados, esto reduce los gastos educativos calificados ajustados que el contribuyente tiene en un año fiscal específico. Como resultado, un reembolso de gastos educativos calificados puede requerir que el contribuyente pague nuevamente (recupere) un crédito educativo (el Crédito de Oportunidad Estadounidense o el Crédito de Aprendizaje Permanente) o, para los años fiscales 2020 y anteriores, la Deducción de Matrícula y Cuotas, que se reclamó en una declaración de impuestos de un año anterior si se basó en los gastos educativos calificados más altos antes del reembolso.
Los gastos educativos calificados pueden reembolsarse en varios escenarios:
- Un estudiante reduce su carga académica después de pagar su matrícula o cuotas y luego recibe un reembolso de una parte o de la totalidad del monto pagado.
- Un estudiante recibe subvenciones o becas adicionales que se aplican a sus gastos educativos calificados después de que el contribuyente pagó los gastos y reclamó un crédito por ellos.
- Se reporta un ajuste en el recuadro 4 del Formulario 1098-T relacionado con el monto informado en el Formulario 1098-T del año anterior, lo que reduce el crédito que podría haberse reclamado en el año anterior y, por lo tanto, resulta en un aumento de la obligación tributaria en el año fiscal del reembolso.
El monto del pago (o recuperación) se determina de la siguiente manera:
- Determine el monto de los gastos educativos calificados ajustados que el contribuyente tuvo en el año en que se reclamó originalmente el crédito. Esto se hace reduciendo los gastos educativos originales por el monto del reembolso o por la asistencia educativa adicional libre de impuestos que posteriormente se informó en el recuadro 4 del Formulario 1098-T.
- Vuelva a calcular el crédito educativo del año anterior utilizando los gastos educativos reducidos.
- Determine el monto en que habría aumentado la obligación tributaria si el contribuyente hubiera reclamado el crédito recalculado.
Incluya el monto en que habría aumentado la obligación tributaria como impuesto adicional en el año en que se recibió el reembolso o la asistencia adicional libre de impuestos.
Consulte la Publicación 970 del IRS y las instrucciones del Formulario 8863 para obtener información sobre cómo informar una reducción del crédito educativo o, para los años fiscales 2020 y anteriores, de la deducción de matrícula y cuotas.
Para informar el impuesto adicional en TaxSlayer Pro, desde el Menú principal de la declaración de impuestos, seleccione:
- Tax Computation
- Total Other Taxes
- Tax from Recapture of an Education Credit - Ingrese la diferencia de la obligación tributaria calculada anteriormente.
El monto ingresado se incluirá en el impuesto del Formulario 1040, y el monto del impuesto adicional por la recuperación del crédito educativo se imprimirá en la parte superior de la página 2 del Formulario 1040, con la anotación "ECR".
En caso de que el recuadro 6 del Formulario 1098-T muestre un ajuste a las becas o subvenciones de un año anterior, este monto de ajuste también puede afectar el monto de cualquier crédito educativo permitido (o, para el año fiscal 2020 y anteriores, la deducción de matrícula y cuotas) que se reclamó para el año anterior si muestra que las becas o subvenciones informadas en un año anterior se han reducido. Sin embargo, para reclamar un crédito educativo adicional correspondiente al año anterior, el contribuyente tendría que presentar una declaración de impuestos sobre la renta enmendada (Formulario 1040-X) para el año anterior. Consulte la Publicación 970 del IRS y las instrucciones del Formulario 8863 para obtener más información.
Nota: Esta es una guía para ingresar el impuesto adicional adeudado debido a la recuperación de un crédito educativo en el programa TaxSlayer Pro. No pretende ser asesoramiento fiscal.
Información adicional: