Cuando un contribuyente individual hereda una IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge, el contribuyente no puede tratar la IRA heredada de la misma manera que puede tratar una IRA que posee de otro modo. Además, una IRA heredada está sujeta a varias limitaciones sobre las distribuciones que dependen de si el propietario fallecido murió en la fecha o después de la fecha en que dicho propietario estaba obligado a comenzar a recibir distribuciones mínimas de la IRA. Si el propietario fallecido aún no había comenzado a recibir las distribuciones requeridas, por lo general, el beneficiario designado puede tener que recibir una distribución de la IRA heredada a más tardar el 31 de diciembre del quinto año siguiente a la fecha de fallecimiento del propietario fallecido (o, en ciertas circunstancias, el beneficiario designado debe comenzar un plan de distribución basado en la expectativa de vida del beneficiario dentro de ese período de cinco años). Consulte: Publicación 590-B - Distribuciones de acuerdos individuales de jubilación (IRA).
Cuando un contribuyente recibe una distribución de una IRA heredada, debe recibir de la institución financiera un formulario 1099-R, con un Código de distribución «4» en la casilla 7. Por lo general, esta distribución bruta está totalmente sujeta a impuestos para el beneficiario/contribuyente, a menos que el propietario fallecido hubiera realizado contribuciones no deducibles a la IRA. Sin embargo, una distribución de una IRA a un beneficiario que se haya realizado debido al fallecimiento del propietario original no está sujeta a la penalización del 10 % por retiro anticipado, independientemente de la edad del beneficiario o del propietario fallecido.
Para ingresar en TaxSlayer Pro una distribución de una IRA que se haya realizado como resultado del fallecimiento de un participante del plan y que se reporte en un formulario 1099-R - Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de participación en las ganancias, IRA, contratos de seguro, etc., con el código «4» en la casilla 7, desde el menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Income menu
- IRA, Pension Distributions (1099R, RRB-1099-R)
- Seleccione New e indique si el beneficiario del formulario 1099-R es el contribuyente o el cónyuge
- Ingrese el EIN, nombre y dirección del pagador,
- Ingrese la distribución bruta en la casilla 1 tal como aparece en el formulario 1099-R.
- Por lo general, el importe sujeto a impuestos en la casilla 2a debe ser el mismo que el importe de la casilla 1. Al ingresar el código de distribución en la casilla 7, dado que el código es «4», no es necesario realizar ninguna otra acción al salir de este menú. Cuando el código de distribución es «4», no se aplica el impuesto adicional del 10 % por retiro anticipado, independientemente de la edad del beneficiario designado.
Nota: Esta es una guía para ingresar el formulario 1099-R que tiene un código de distribución «4» en el programa TaxSlayer Pro. No pretende ser asesoramiento tributario.
Información adicional:
Publicación 575 - Ingresos de pensiones y anualidades (EN)
Publicación 590-B -Distribuciones de planes individuales de jubilación (EN)