Para ingresar un K-1 (Formulario 1065) en el programa desde el menú principal de la declaración de impuestos (Form 1040), seleccione:
- Income Menu
- Rents, Royalties, Entities (Sch E, K-1, 4835, 8582)
- K-1 Input - Seleccione New y haga doble clic en Form 1065 K-1 Partnership, lo que le llevará al menú de ingreso de la información del encabezado del K-1. Toda la información de este menú debe ingresarse para continuar.
El último elemento del menú, que determina si cualquier ganancia/pérdida derivada de la enajenación de la asociación se transferirá al Formulario 4797 o Anexo D del 1040, puede activarse o desactivarse. Consulte la línea K a continuación.
Después de ingresar toda la información requerida, seleccione OK. La pantalla de edición de K-1 1065 tiene dos secciones distintas tituladas "Heading Information" e «Income, Deductions, Credits, and Other Items".
Consulte a continuación la información básica sobre cada línea de la sección Información del Encabezado del menú de edición del Anexo K-1 1065. Para obtener información adicional sobre los requisitos del Anexo K-1 (Form 1065), consulte: Instrucciones para el socio para Schedule K-1 (Form 1065) (EN).
Líneas A-D – Contienen la información básica sobre el contribuyente y la asociación que se ingresó en el menú Información del Encabezado. Estos datos aparecerán en el 1040 del contribuyente en el Anexo E, línea 28, y el nombre de la asociación aparecerá en los anexos y hojas de trabajo complementarios que se generen como resultado de los datos ingresados en este menú de edición del Anexo K-1 1065. El propietario del K-1 puede alternarse entre Contribuyente, Cónyuge y Conjunto.
Línea E – Is All Investment at Risk?/¿Toda la inversión está en riesgo? - Esta es una respuesta SÍ o NO basada en si el socio está en riesgo por las actividades de la asociación. Esta determinación debe ser realizada por el preparador y el contribuyente, según si la inversión que el contribuyente realizó en la entidad subyacente está en riesgo.
Por lo general, la capacidad de deducir una pérdida generada por una actividad comercial está limitada a la inversión que el contribuyente tiene en la asociación. Esta limitación corresponde al monto que el socio tiene "en riesgo" en la asociación. Esta inversión en riesgo consiste en los fondos o la base ajustada de cualquier propiedad aportada a la asociación, así como cualquier cantidad tomada en préstamo para su uso en la asociación (si el contribuyente es personalmente responsable del reembolso). En la Parte II del Anexo K-1 (1065), el elemento K debe mostrar la participación del contribuyente en las obligaciones sin recurso de la asociación, el financiamiento calificado sin recurso a nivel de la asociación y otras obligaciones con recurso al final del año tributario de la asociación. Si el contribuyente terminó su participación en la asociación durante el año tributario, el elemento K debe mostrar la participación que existía inmediatamente antes de la disposición total. La "obligación con recurso" de un socio es cualquier obligación de la asociación por la que el socio es personalmente responsable. Consulte: Pub 925 - Actividades pasivas y reglas de riesgo (EN).
Una respuesta "NO" a esta pregunta se informará en el 1040 del contribuyente, en el Anexo E, línea 27, y en el Anexo E, línea 28(f). También abrirá una ventana para ingresar información al Formulario 6198 al salir del menú de edición del K-1 si se informa una pérdida de actividad en el K-1. Complete el Formulario 6198 para determinar el monto de la pérdida que puede deducirse. Consulte: Instrucciones para Form 6198: limitaciones por riesgo (EN).
Línea F – Has Entire Interest in Investment Been Disposed Of?/¿Se dispuso de la totalidad del interés en la inversión? - Esta es una respuesta SÍ o NO basada en si el contribuyente vendió o dispuso de otro modo la inversión. Responder SÍ a esta pregunta transferirá automáticamente ciertos datos al Formulario 4797 o al Anexo D, según la elección realizada por el contribuyente.
NOTA: Si el contribuyente tiene pérdidas pasivas de años anteriores que no se permitieron debido a las limitaciones de pérdidas pasivas, la disposición de la inversión puede permitirle reclasificar las pérdidas pasivas de años anteriores como una pérdida permitida no pasiva en el año de la enajenación. Estas pérdidas reclasificadas deben ingresarse en la línea 1 como una pérdida ordinaria no pasiva derivada de una actividad comercial o empresarial. El contribuyente puede optar por ingresar este dato creando un ingreso de K-1 separado. De este modo, la pérdida permitida no pasiva del año de la disposición se informará en una línea separada de la línea 28 del Anexo E y no como un monto neto junto con otros datos de esta entidad. Esto le permitirá identificar el origen del elemento separado en la línea 28 del Anexo E. Consulte: Instrucciones para Form 8582: limitaciones de pérdidas de actividades pasivas (EN).
Línea G – Is Partnership Foreign?/¿La asociación es extranjera? - Esta es una respuesta SÍ o NO basada en si la asociación es extranjera. Una asociación extranjera es una asociación que no se crea ni se organiza en Estados Unidos ni conforme a las leyes de Estados Unidos o de alguno de sus estados. Consulte Notice 2010-41 (EN) del IRS para obtener información sobre cuándo una asociación nacional se clasificará como extranjera. Una respuesta "SÍ" a esta pregunta se informará en el 1040 del contribuyente, en el Anexo E, línea 28(c).
Línea H – Actively Managed Passive Loss Carryover/Pérdida pasiva arrastrada administrada activamente – En este campo se informa cualquier pérdida pasiva arrastrada administrada activamente. El monto ingresado en este campo debe corresponder a lo que el contribuyente informó el año pasado en su 1040, en Form 8582, Hoja de trabajo 5, como pérdida no permitida para esta entidad K-1. Cualquier monto ingresado en este campo se transferirá al 1040, Form 8582, Hoja de trabajo 1, donde estará sujeto a las limitaciones de pérdidas de actividades pasivas.
Línea I – Other Passive Loss Carryover/¿Otra pérdida pasiva arrastrada? – En este campo se informa una pérdida pasiva arrastrada correspondiente a una actividad que no se administra activamente. El monto ingresado en este campo debe corresponder a lo que el contribuyente informó el año pasado en su 1040, en Form 8582, Hoja de trabajo 5, como pérdida no permitida para esta entidad K-1. Cualquier monto ingresado en este campo se transferirá al 1040, Form 8582, Hoja de trabajo 1, donde estará sujeto a las limitaciones de pérdidas de actividades pasivas. Si el contribuyente dispuso de su participación en esta inversión durante el año tributario, consulte la Nota de la línea F para conocer el tratamiento de las pérdidas pasivas de años anteriores que no se permitieron debido a las limitaciones de pérdidas pasivas.
Línea J – Disposition Gain/Loss / Ganancia/pérdida por disposicion - En caso de que el contribuyente haya enajenado su participación en la asociación y haya respondido SÍ en la línea F, puede existir una ganancia o pérdida derivada de la venta de su participación en la asociación. Esta ganancia o pérdida se ingresa en este campo y se transferirá automáticamente como producto bruto (para una ganancia) o base de costo (para una pérdida) al Formulario 4797 o Anexo D del 1040, según el tratamiento que el contribuyente haya elegido y tenga derecho a recibir.
Línea K – Where Do You want to Carry Gain/Loss?/¿A dónde desea transferir la ganancia/pérdida? – Seleccione si desea transferir la ganancia o pérdida derivada de la enajenación de la asociación al Formulario 4797 o al Anexo D. Cualquier ganancia ingresada en la línea J se transferirá automáticamente como producto bruto al Formulario 4797, línea 2(d), o al Formulario 8949, línea 1(d), que luego se transferirá al Anexo D (Form 1040) como una transacción a largo plazo. Cualquier pérdida ingresada en la línea J se transferirá automáticamente como base de costo al Formulario 4797, línea 2(f), o al Formulario 8949, línea 1(e), que luego se transferirá al Anexo D (Form 1040) como una transacción a largo plazo. Para editar y completar esta transacción, vaya al menú del Formulario 4797 o del Anexo D, según cuál se haya seleccionado.
El programa selecciona de forma predeterminada el Formulario 4797, Venta de propiedad comercial. Sin embargo, es posible que el contribuyente, según su participación de propiedad, deba informar la venta de esta participación en la asociación en el Anexo D: Ganancias y pérdidas de capital. Consulte: Instrucciones para Form 4797: ventas de propiedad comercial (EN) e Instrucciones para Schedule D: ganancias y pérdidas de capital (EN) para determinar el tratamiento correcto de la dispocisión de la participación en la asociación.
Línea L – K-1 from a Publicly Traded Partnership-¿K-1 de una asociación que cotiza en la bolsa? - Esta es una respuesta SÍ o NO basada en si la asociación cotiza en la bolsa. Esta información aparece en el recuadro D de la Parte I del Anexo K-1 (Form 1065). Las asociaciones que cotizan en la bolsa reciben un tratamiento diferente al de otras participaciones en asociaciones.
Línea M – PTP Prior Year Unallowed Loss/Pérdida no permitida de años anteriores de una asociación que cotiza en la bolsa - En esta línea se ingresa la pérdida no permitida de años anteriores correspondiente a la asociación que cotiza en la bolsa. Si la declaración de impuestos 1040 del año pasado se preparó en TaxSlayer Pro, el monto que se debe ingresar en este campo no se transfiere de la declaración del año anterior, sino que debe corresponder a lo que el contribuyente tenía en la Declaración de asociaciones que cotizan en bolsa como pérdida no permitida para arrastrar de esta entidad K-1. Cabe señalar que las limitaciones de actividades pasivas se aplican por separado a los elementos (excepto el crédito para viviendas de bajos ingresos y el crédito de rehabilitación) de cada asociación que cotiza en la bolsa. Por lo tanto, una pérdida pasiva neta de una asociación que cotiza en la bolsa no debe deducirse de otros ingresos pasivos en el 1040. En su lugar, una pérdida pasiva de una asociación que cotiza en la bolsa se suspende y se arrastra para aplicarse contra ingresos pasivos de la misma asociación que cotiza en la bolsa en años posteriores. Si se dispone por completo toda la participación del socio en la asociación que cotiza en la bolsa, cualquier pérdida no utilizada se permite en su totalidad en el año de la disposicion. Si seleccionó SÍ en la línea F, cualquier pérdida de años anteriores de esta asociación que cotiza en la bolsa se transferirá al 1040 del contribuyente, Anexo E, línea 28(f). Consulte: Instrucciones para el socio para Schedule K-1 (Form 1065) (EN).
Línea N – Basis computation required?/¿Se requiere calcular la base? - Esta es una respuesta SÍ o NO basada en si la asociación informó transacciones o ciertas distribuciones que requieren que el contribuyente determine la base ajustada de su participación en la asociación en el momento de la transacción o distribución. Si la respuesta es SÍ, se le dará al usuario la oportunidad de ingresar esta información.
Nota: Esta es una guía para ingresar Schedule K-1 (Form 1065) en el programa de impuestos. No pretende constituir asesoramiento tributario.
Recursos adicionales:
Instrucciones para el socio para Schedule K-1 (Form 1065) (EN)
Anexo K-1 (Form 1065) - Descripción general
Anexo K-1 (Form 1065) - Elementos de ingresos (pérdidas)
Anexo K-1 (Form 1065) - Deducciones
Anexo K-1 (Form 1065) - Ingresos (pérdidas) del trabajo por cuenta propia
Anexo K-1 (Form 1065) - Créditos y elementos de transacciones extranjeras
Anexo K-1 (Form 1065) - Elementos del impuesto mínimo alternativo (AMT)