En 2008, el Congreso aprobó una legislación que exige a los corredores informar el costo base ajustado para cuentas sujetas a impuestos tanto al IRS como a los contribuyentes mediante el Formulario 1099-B, comenzando con el año fiscal 2011 para algunos valores. Esta legislación también requería que el Formulario 1099-B emitido al contribuyente proporcionara el costo o base del valor subyacente e indicara si la ganancia o pérdida es a corto o largo plazo.
Las transacciones que ocurren después de la fecha de vigencia de esta legislación se consideran "cubiertas", y la base de las acciones se informa en el Formulario 1099-B. Una transacción de valores que ocurra antes de la fecha de vigencia se considera "no cubierta" y la base no se informa en el Formulario 1099-B.
La única distinción entre transacciones cubiertas y no cubiertas es si la firma de corretaje está obligada a proporcionar al contribuyente la información sobre la base y la ganancia o pérdida.
Las fechas de vigencia para las transacciones cubiertas son las siguientes:
- Las acciones, valores y ADR están cubiertos si se adquirieron en o después del 1 de enero de 2011.
- Los fondos mutuos y acciones, o ADR adquiridos en relación con un plan de reinversión de dividendos generalmente no están cubiertos a menos que se hayan adquirido después del 1 de enero de 2012.
- Ciertos otros tipos de valores (instrumentos de deuda y opciones) están cubiertos si se adquirieron después del 1 de enero de 2014.
Las transacciones que involucren valores comprados y mantenidos antes de estas fechas de vigencia aún pueden informarse como se ha hecho en el pasado, lo que significa que los corredores pueden no proporcionar un informe detallado del costo base al IRS sobre las ventas de valores no cubiertos.
Algunas firmas de corretaje informan tanto valores cubiertos como no cubiertos en el mismo Formulario 1099-B, pero si se informan ambos tipos de transacciones, esa información debe indicarse en el formulario. En consecuencia, el contribuyente debe determinar la base de todos los valores no cubiertos utilizando sus propios registros antes de poder hacer cualquier entrada en el Formulario 8949 para esos valores.
Para ingresar la venta de un valor cubierto o no cubierto desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Income
- Capital Gain/Loss (Sch D) - Seleccione New e ingrese la descripción del valor.
- En el menú desplegable Form 1099-B Type:
- para un valor cubierto, seleccione "Box 3 Cost Basis Reported to the IRS"
- para un valor no cubierto, seleccione "Box 3 Cost Basis NOT Reported to the IRS"
- Ingrese la información restante según se solicite. Tenga en cuenta que seleccionar una de las opciones "Various" bajo Fecha de Venta impedirá que la declaración se presente electrónicamente.
Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar transacciones cubiertas y no cubiertas en el programa TaxSlayer Pro. No está destinado como asesoramiento fiscal. Consulte la Información Adicional a continuación para obtener más detalles.
Información Adicional: