En 2008, el Congreso aprobó una legislación que exige a los corredores informar el costo base ajustado de las cuentas imponibles al IRS y a los contribuyentes a través del Formulario 1099-B a partir del año fiscal 2011 para algunos valores. Esta legislación también requería que un 1099-B indicara si la ganancia o pérdida es a corto o largo plazo y que se proporcione el costo o base del valor subyacente.
Las transacciones que ocurren después de la fecha de vigencia de esta legislación se consideran "cubiertas" y la base en las acciones se informa en un 1099-B. Si la compra original del capital ocurrió antes de la fecha de vigencia de este requisito de informe, entonces la transacción se considera "no cubierta" y la base NO se informa en el 1099-B. La única diferencia entre las transacciones cubiertas y no cubiertas es si la firma de corretaje está obligada a proporcionar al contribuyente la información sobre la base y la ganancia o pérdida.
Las fechas de vigencia para las transacciones cubiertas son las siguientes:
- Las acciones de valores, acciones y ADR están cubiertas si se adquieren en o después del 1 de enero de 2011.
- Los fondos mutuos y las acciones, o ADR adquiridos en relación con un plan de reinversión de dividendos generalmente no están cubiertos a menos que se adquieran después del 1 de enero de 2012.
- Ciertos otros tipos de valores (instrumentos de deuda y opciones) están cubiertos si se adquieren después del 1 de enero de 2014.
Las transacciones que involucran valores comprados y mantenidos antes de estas fechas de vigencia aún pueden informarse como se ha hecho en el pasado, lo que significa que los corredores pueden no proporcionar un informe detallado del costo base al IRS sobre las ventas de valores no cubiertos. Algunas firmas de corretaje informan tanto valores cubiertos como no cubiertos en el mismo Formulario 1099-B, pero si se están informando ambos tipos de transacciones en el 1099-B, esa información debe ser señalada en el formulario. En consecuencia, la base de todos los valores no cubiertos debe determinarse antes de que la ganancia o pérdida real pueda ser informada en el Anexo D y el contribuyente debe determinar la base en los valores a través de sus registros.
Para ingresar la venta de un valor cubierto o no cubierto desde el Menú Principal de la Declaración de Impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Income Menu
- Capital Gain/Loss (SCH D)
- Seleccione 'New' e ingrese la descripción del valor.
- En el menú desplegable Form 1099-B Type:
- para un valor cubierto, seleccione "Box 3 Cost Basis Reported to the IRS"
- para un valor no cubierto, seleccione "Box 3 Cost Basis NOT Reported to the IRS"
- Ingrese la información restante según se solicite. Tenga en cuenta que seleccionar una de las opciones "Varios" bajo Fecha de Venta evitará que la declaración se presente electrónicamente.
NOTA: Esta es una guía sobre cómo ingresar transacciones cubiertas y no cubiertas en el programa TaxSlayer Pro. No está destinado como asesoramiento fiscal. Consulte la Información Adicional a continuación para obtener más detalles.
Información Adicional: