Las leyes de propiedad comunitaria se aplican a las personas casadas o parejas domésticas registradas que viven en estados con leyes de propiedad comunitaria y presentan declaraciones de impuestos federales por separado. Los estados con leyes de bienes gananciales son:
- Arizona
- California
- Idaho
- Luisiana
- Nevada
- Nuevo México
- Texas
- Washington
- Wisconsin
Las leyes de propiedad comunitaria de cada estado determinan cómo se deben asignar tanto los ingresos como los bienes para fines federales, ya sean comunitarios o separados.
Si el estado civil en una declaración de impuestos individual es casado que presenta por separado y el contribuyente vive en un estado con propiedad comunitaria, se debe completar y presentar el Formulario 8958 junto con la declaración.
El Formulario 8958 también es necesario para las dos declaraciones de impuestos presentadas por separado de las parejas domésticas registradas en un estado con propiedad comunitaria que presentan como soltero, cabeza de familia o viudo(a) calificado(a).
No todos los ingresos son ingresos comunitarios que deben dividirse entre los cónyuges/PDR. Por ejemplo:
- El dinero ganado mientras se está domiciliado en un estado sin propiedad comunitaria es ingreso separado;
- Los bienes que se poseían por separado antes del matrimonio se consideran separados mientras se está casado, a menos que el contribuyente y el cónyuge acuerden convertirlos en bienes comunitarios;
- Propiedad heredada o recibida como regalo de manera separada;
- Propiedad comprada con fondos separados;
- Propiedad convertida de comunitaria a separada mediante acuerdo;
- En Arizona, California, Nevada, Nuevo México y Washington, los ingresos de propiedad separada son ingresos separados del cónyuge que posee la propiedad. (En Idaho, Luisiana, Texas y Wisconsin, los ingresos de la mayoría de las propiedades separadas son ingresos comunitarios).
- Los bienes inmuebles pueden o no tratarse como bienes comunitarios dependiendo de las leyes del estado;
- Los ingresos ganados después de que los cónyuges se separan pero antes de que se emita un decreto de divorcio pueden ser ingresos comunitarios o separados dependiendo del estado;
- Un estado puede permitir un acuerdo conyugal sobre si tratar los ingresos o bienes como comunitarios o separados;
- Se aplican reglas especiales a los cónyuges que viven separados durante todo el año.
Por estas razones y más, TaxSlayer Pro no intenta asignar los elementos en la declaración de impuestos entre los cónyuges que presentan MFS; el preparador debe determinar la cantidad a ingresar para cada elemento en la declaración de impuestos.
IRS Publication 555(en inglés) es un recurso invaluable para ayudar a completar una declaración de impuestos MFS para un contribuyente que reside en un estado con propiedad comunitaria.
Generalmente, cada cónyuge/PDR debe reportar la mitad de todos los ingresos y deducciones comunitarios combinados, además de sus ingresos y deducciones separados. Por ejemplo, cada cónyuge/PDR reporta la mitad de sus propios salarios del W-2 y la mitad de los salarios del W-2 de su cónyuge/PDR en su declaración de impuestos. Los ingresos comunitarios generalmente incluyen:
- Ingresos de bienes comunitarios
- Salarios o pagos por servicios del contribuyente y del cónyuge o pareja de hecho registrada del contribuyente durante el matrimonio o la pareja de hecho registrada
- Bienes inmuebles que se tratan como propiedad comunitaria según las leyes del estado donde se encuentra la propiedad
Para reportar correctamente los ingresos comunitarios en una declaración de impuestos de casado que presenta por separado o en la declaración de impuestos de una pareja de hecho registrada, se debe ingresar la mitad de los elementos de ingresos comunitarios del contribuyente y la mitad de los del cónyuge/PDR, dividiendo las cantidades de cada uno por la mitad.
Por ejemplo, el cónyuge/PDR A y el cónyuge/PDR B están domiciliados en un estado con propiedad comunitaria y presentan declaraciones de impuestos separadas, y usted está preparando la declaración de A. Cada cónyuge tiene un W-2 de la siguiente manera:
| W-2 Caja 1 | W-2 Caja 2 | |
| A | 40,000 | 4,000 |
| B | 60,000 | 6,000 |
Se deben ingresar ambos W-2 en la declaración de impuestos de A. Para el W-2 de A, ingrese $20,000 en la casilla 1 (la mitad de los ingresos comunitarios) y $2,000 en la casilla 2 (la mitad de las retenciones comunitarias). De manera similar, para el W-2 de B, ingrese $30,000 en la casilla 1 (la mitad de los ingresos comunitarios) y $3,000 en la casilla 2 (la mitad de las retenciones comunitarias).
En el menú de Ingresos, ingrese la mitad de cualquier otro ingreso comunitario e ingrese el ingreso separado de A en su totalidad. Después de que se hayan ingresado todos los ingresos, créditos, deducciones y ajustes, utilizará el Formulario 8958 para asignar las cantidades de ingresos comunitarios entre el Cónyuge A y el Cónyuge B.
Para acceder al Formulario 8958, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Miscellaneous Forms
- MFS Allocation for Community Property States (8958) - La información del contribuyente de la declaración de impuestos se trasladará a la columna del contribuyente en el formulario.
- Para cada línea del menú, ingrese las cantidades comunitarias del cónyuge/PDR según corresponda. La columna total reflejará el monto total de todos los elementos comunitarios.
Nota: Esta es una guía sobre cómo preparar la declaración de impuestos para un contribuyente/PDR y asignar los ingresos comunitarios en el Formulario 8958 en el programa TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal.
Información adicional:
IRS: FAQ para parejas domésticas registradas e Individuos en Uniones Civiles(en inglés)