El Formulario 1310 del IRS se utiliza para reclamar el reembolso en nombre de un contribuyente fallecido.
¿Quién no está obligado a completar el Formulario 1310?
No se necesita el Formulario 1310 en una declaración si se cumple alguna de las siguientes condiciones:
- la declaración incluye a un cónyuge sobreviviente que presenta una declaración conjunta original o enmendada con el fallecido, o
- un representante personal designado por el tribunal presenta un Formulario 1040 o Formulario 1040-NR original para el fallecido y se adjunta a la declaración un certificado judicial que muestra el nombramiento.
¿Se puede presentar electrónicamente una declaración que incluya el Formulario 1310?
Dependiendo de las circunstancias, una declaración que incluya el Formulario 1310 puede o no poder presentarse electrónicamente.
Las condiciones para presentar electrónicamente la declaración incluyen lo siguiente:
- la persona responsable de presentar la declaración debe poseer una Prueba Válida de Fallecimiento del contribuyente;
- el tribunal no debe haber designado a un representante personal para el patrimonio;
- no se nombrará un representante personal;
- el reembolso debe pagarse conforme a las leyes estatales.
También deberá ingresar el nombre de la persona que reclama el reembolso y la fecha de la firma.
Si las condiciones descritas anteriormente no aplican a la declaración del contribuyente y la declaración no puede presentarse electrónicamente, verá un Diagnostic Error en rojo que indica que la declaración no puede marcarse como completa. El error de diagnóstico se puede eliminar quitando la declaración de la presentación electrónica. Una vez que haya quitado la declaración de la presentación electrónica, puede marcar la declaración como completa e imprimir y enviar una copia en papel al IRS.
Instrucciones para ingresar el Formulario 1310 en TaxSlayer Pro
El primer paso es indicar que el contribuyente y/o cónyuge ha fallecido. Para indicar que el contribuyente o cónyuge ha fallecido, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Personal Information
- Name and Address
- Deceased - seleccione este elemento de menú para el contribuyente y/o cónyuge, según corresponda.
- Ingrese la fecha de fallecimiento. Debe ser en el mismo año que la declaración de impuestos.
- Si la declaración se presenta como MFJ, se le preguntará si la declaración la presenta el cónyuge sobreviviente. Responda SÍ o NO según corresponda.
- Si hay un representante personal para el contribuyente, designado por el tribunal o de otra forma, ingrese su nombre en la línea de menú In Care of.
Si (a) se especifica un representante personal designado por el tribunal, (b) no es un cónyuge sobreviviente, y (c) la declaración resulta en un reembolso, no se necesita el Formulario 1310. Sin embargo, la declaración no puede presentarse electrónicamente y la declaración en papel deberá incluir una copia del certificado judicial que muestre el nombramiento del representante personal.
De lo contrario, complete el Formulario 1310. Desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Miscellaneous Forms
- Claim Refund Due a Deceased Taxpayer (1310)
- Ingrese el Número de Seguro Social, nombre y dirección de la persona que reclama el reembolso del fallecido.
- Seleccione cada elemento del menú en el Menú del Formulario 1310 y proporcione la información solicitada.
- Nota: no marque la Casilla B en el Formulario 1310 a menos que la declaración original del contribuyente fallecido ya haya sido presentada y esté presentando una declaración enmendada. En el menú del Formulario 1310, la Casilla B corresponde al motivo número 2, "Representante Personal Designado por el Tribunal" bajo Reason for Claiming Refund.
El IRS indica que el certificado de defunción u otra prueba de fallecimiento no necesita adjuntarse al Formulario 1310. Más bien, debe mantenerse en los registros del presentador para proporcionarlo si se solicita.
Nota: Esta es una guía sobre cómo incluir el Formulario 1310 en una declaración en el programa TaxSlayer Pro. No está destinada como asesoría fiscal. Para información adicional, consulte la información adicional a continuación.
Información adicional:
IRS Publication 559, Survivors, Executors and Administrators