Los contribuyentes utilizan el Anexo F (Formulario 1040) para reportar ingresos y gastos derivados de actividades agrícolas como agricultores autónomos. Las ganancias netas están sujetas al Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Anexo SE).
Para efectos fiscales, un agricultor se define como cualquier individuo que cultiva (siembra, riega, cosecha), opera o administra una granja con fines de lucro. Puede ser propietario de la tierra agrícola o arrendarla como inquilino. Se incluye en una granja el ganado, productos lácteos, aves de corral, peces, frutas, plantaciones, ranchos, extensiones de terreno, huertos y viveros. Para una definición completa, consulte Publicación 225 - Guía Fiscal para Agricultores.
Creación del Anexo F
Para crear el Anexo F en la declaración de impuestos individual en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración seleccione:
- Income
- Farm Income (Sch F) - Seleccione New. Si la declaración del año anterior incluye el Anexo F, haga clic en Prior para importar sus datos al año actual.
- Para un Anexo F nuevo:
- Para una declaración conjunta (MFJ) indique si es para el contribuyente o el cónyuge.
- De la lista proporcionada, seleccione el código de Principal Business Activity que mejor describa la granja.
- Ingrese el número de identificación del empleador, si la granja tiene uno.
- Revise y responda las preguntas en el Schedule F - Questions Menu. Las respuestas proporcionadas son las predeterminadas para la mayoría de las situaciones, sin embargo, cualquiera de ellas puede necesitar ser modificada para esta granja en particular.
- Para un Anexo F importado del año anterior:
- Revise los ítems bajo el Schedule F - Questions Menu para verificar que aún sean correctos.
- Revise los activos en el Módulo de Depreciación. Si alguno fue vendido o descartado, seleccione el activo, y en la pantalla de Entrada de Datos de Depreciación seleccione Disposition e ingrese los detalles solicitados.
Arrastre de Pérdidas Pasivas
Si hubo un arrastre de pérdidas pasivas del año anterior, ingrese el monto en el menú de Schedule F - Questions pero solo si la actividad del año actual resulta en una ganancia neta. Si la actividad del año actual es una pérdida neta, un monto ingresado aquí causará un cálculo incorrecto.
Ingreso de Ingresos
El método de inventario para rastrear el costo del ganado solo está disponible si la granja utiliza el método contable de acumulación. Si se usa el método de efectivo, el costo será rastreado y reportado para llegar a las ventas netas del ganado.
- 1099-PATR Distributions - Ingrese cada Formulario 1099-PATR recibido. Vea aquí para más información.
- Agricultural Program Payments normalmente se reportan en el Formulario 1099-G. Esto incluye Pagos del Programa de Asistencia Alimentaria por Coronavirus, Pagos del Programa de Facilitación de Mercado, etc.
- Commodity Credit Corporation Loans - Consulte CCC-1099-G para información adicional
- Crop Insurance Proceeds - Reporte los fondos recibidos debido a pérdida de cosecha por desastre como ingreso.
Ingreso de Gastos
Los gastos incurridos por el negocio pueden ingresarse seleccionando Expenses desde el Schedule F - Edit Menu. Ingrese los gastos en las categorías proporcionadas y use Other Expenses para cualquier gasto que no encaje en una categoría.
Seleccione Depreciation para ingresar nuevos activos a depreciar o indicar la disposición de activos existentes. Para vehículos, el kilometraje estándar se ingresa en el menú Car & Truck, y los gastos reales se listan en el Módulo de Depreciación bajo Listed Property.
Ingreso de Montos de Deducción por Ingresos Comerciales Calificados
Seleccione el menú Qualified Business Income Deduction Amounts desde el Schedule F - Edit Menu para incluir el monto de salarios pagados en W-2 y también para indicar si se trata de un Negocio de Servicio Especificado (SSB) según lo definido por el IRS. Consulte Publicación 535, Gastos Comerciales para determinar si el negocio agrícola es un SSB y si la actividad comercial generalmente califica para la QBID.
Ingreso de Activos y Depreciación
Desde el Schedule F - Edit Menu seleccione:
- Expenses
- Depreciation
- Depreciation Module
- Si tiene datos del año anterior para importar, seleccione Pull. Se mostrará cualquier dato disponible para importar. De lo contrario, seleccione New.
- Ingrese la información solicitada sobre el activo: una descripción del activo (use detalles para ayudar a diferenciarlo de otros activos similares en el programa de depreciación), la fecha de puesta en servicio, costo y el porcentaje de uso comercial. Ingrese tanto la deducción federal como estatal de la Sección 179 si el contribuyente está tomando esta deducción, cualquier depreciación acumulada y el método de depreciación a usar. Si no está seguro de qué método de depreciación es apropiado para un activo en particular, consulte Publicación 946.
- Si la propiedad ha sido dispuesta, asegúrese de seleccionar Disposition, responda YES a que fue dispuesta, ingrese la fecha de disposición y luego indique si desea que el activo se lleve al Formulario 4797. Si va a llevar el monto al Formulario 4797, ingrese el precio de venta e indique en qué sección del formulario se debe llevar el activo, ya sea Parte I, Parte II o Parte III.
Ingreso de Gastos de Auto y Camión
Existen dos métodos que se pueden usar para deducir gastos de vehículos, Kilometraje Estándar y Gastos Reales. Sin embargo, solo se puede usar un método por vehículo, con algunas excepciones.
Para ingresar el Kilometraje Estándar, desde el Schedule F - Edit Menu seleccione:
- Expenses
- Car & Truck
- Car & Truck (Std Mileage Rate - Formulario 4562)
- Enter/Edit Vehicles
- Seleccione New
- Ingrese la fecha en que el vehículo fue puesto en servicio junto con los kilómetros de negocio, kilómetros de traslado y kilómetros personales recorridos.
Ingreso de Gastos Reales de Vehículos
Para ingresar un vehículo en el Módulo de Depreciación, desde el Schedule F - Edit Menu seleccione:
- Expenses
- Depreciation
- Depreciation Module
- Seleccione New. Seleccione Pull si preparó la declaración usando el software el año anterior y desea importar los datos.
- En la pantalla de Depreciation Entry, ingrese una descripción del activo (use detalles para ayudar a diferenciarlo de otros vehículos en el Programa de Depreciación), fecha de puesta en servicio, costo y porcentaje de uso comercial, la deducción de la Sección 179 si el contribuyente toma esta deducción, cualquier depreciación acumulada y la clase de propiedad. Respecto al porcentaje de uso comercial:
- Si el porcentaje de uso comercial es 100% y el vehículo está categorizado bajo Propiedad Listada, el kilometraje de traslado y personal será cero.
- Si el porcentaje de uso comercial es menor al 100% y el vehículo está listado bajo Propiedad Listada, entonces ingrese los kilómetros de negocio, traslado y personales en el menú de Propiedad Listada, y el programa calculará el porcentaje de uso comercial.
- Si el porcentaje de uso comercial es menor al 100%, y el vehículo no está listado bajo Propiedad Listada, entonces calcule el porcentaje de uso comercial como sigue:
Kilómetros de negocio / (Kilómetros de negocio + Kilómetros personales + Kilómetros de traslado)
- Si el activo cumple con la definición de Propiedad Listada:
- Seleccione Listed Property, y seleccione YES para confirmar
- Seleccione la categoría de propiedad listada
- Ingrese el kilometraje en las tres categorías.
- Ingrese los gastos reales (artículos como gasolina, aceite, neumáticos, reparaciones, etc.). Use F10 para detallar los distintos gastos.
- Si la propiedad ha sido dispuesta, asegúrese de seleccionar Disposition, responda YES a que fue dispuesta, ingrese la fecha de disposición y luego indique si desea que la disposición se lleve al Formulario 4797. Si va a llevar el monto al Formulario 4797, ingrese el precio de venta e indique en qué sección del formulario se debe llevar el activo, ya sea Parte I, Parte II o Parte III.
Nota: Esta es una guía general para crear y editar el Anexo F en el programa TaxSlayer Pro. No está destinada como asesoría fiscal.
Información Adicional:
Instrucciones para el Anexo F, Ganancias o Pérdidas de la Agricultura
Publicación 225, Guía Fiscal para Agricultores
Publicación 463, Gastos de Viaje, Entretenimiento, Regalos y Automóviles