Desktop: Anexo F (Formulario 1040) – TaxSlayer Pro Soporte

Los contribuyentes usan el Anexo F (Formulario 1040) para reportar ingresos y gastos de la actividad agrícola como agricultores autónomos. Las ganancias netas están sujetas al Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Schedule SE).

Para fines fiscales, un agricultor se define como cualquier individuo que cultiva (planta, riega, cosecha), opera o administra una granja con fines de lucro. Pueden ser propietarios de la tierra agrícola o arrendarla como inquilinos. Incluidos en una granja están el ganado, productos lácteos, aves de corral, peces, frutas, plantaciones, ranchos, pastizales, huertos y viveros. Para una definición completa, consulte Publicación 225 - Guía Fiscal para Agricultores(en inglés).

Áreas cubiertas en detalle:

Creación del Anexo F

Ingresar Ingresos

Ingresar Gastos

Ingresar Activos y Depreciación

Ingresar Gastos de Automóvil y Camión

Ingresar Gastos Reales del Vehículo

Creación del Anexo F

Desde el menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:

Income
Farm Income (Sch F) - Seleccione New. Si la declaración del año anterior incluye el Anexo F, haga clic en Prior para transferir sus datos al año actual.
Para un nuevo Anexo F:
- Para una declaración MFJ, indique si es para el contribuyente o el cónyuge.
- De la lista proporcionada, seleccione el código de Principal Business Activity que mejor describa la granja.
- Ingrese el número de identificación del empleador, si la granja tiene uno.
- Revise y responda las preguntas en el Schedule F - Questions Menu. Las respuestas proporcionadas son las respuestas predeterminadas para la mayoría de las situaciones, sin embargo, cualquiera de ellas puede necesitar ser cambiada para esta granja en particular.
Para un Anexo F transferido del año anterior:
- Revise los elementos en el Schedule F - Questions Menu para verificar que aún sean correctos.
- Revise los activos en el Módulo de Depreciación. Si alguno fue dispuesto, seleccione el activo, y en la Pantalla de Entrada de Datos de Depreciación seleccione Disposition e ingrese los detalles solicitados.

Ingresar Ingresos

Nota: El método de inventario para rastrear el costo del ganado solo está disponible si la granja está utilizando el método de contabilidad de acumulación. Si se utiliza el método de contabilidad de efectivo, el costo se rastreará y reportará para llegar a las ventas netas de ganado.

1099-PATR Distributions - Ingrese cada Formulario 1099-PATR recibido. Consulte aquí para más información.
Agricultural Program Payments normalmente se reportan en el Formulario 1099-G. Esto incluye los Pagos del Programa de Asistencia Alimentaria por Coronavirus, Pagos del Programa de Facilitación del Mercado, etc.
Commodity Credit Corporation Loans - Consulte CCC-1099-G para información adicional.
Crop Insurance Proceeds - Reporte los fondos recibidos debido a la pérdida de cultivos debido a un desastre como ingresos.

Ingresar Gastos

Los gastos incurridos por el negocio pueden ingresarse seleccionando Expenses desde el Schedule F - Edit Menu. Ingrese los gastos en las categorías proporcionadas, y use Other Expenses para cualquier gasto que no encaje en una categoría.

Seleccione Depreciation para ingresar nuevos activos a depreciar o indicar la disposición de activos existentes. Para vehículos, el kilometraje estándar se ingresa en el menú Car & Truck, y los gastos reales se enumeran en el Módulo de Depreciación bajo Listed Property.

Seleccione el menú Qualified Business Income Deduction Amounts para incluir el monto de los salarios pagados en los W-2 y también para indicar si esto es un Negocio de Servicios Especificados (SSB) según lo define el IRS. Consulte Publication 535, Business Expenses(en inglés) para determinar si el negocio agrícola es un SSB, así como para determinar si la actividad comercial generalmente califica para el QBID.

Si hubo una pérdida no permitida del año anterior, ingrese el monto en el menú Schedule F - Questions. Solo ingrese una pérdida no permitida del año anterior si la actividad del año actual es una ganancia neta. Si la actividad del año actual es una pérdida neta, un monto ingresado aquí causará un cálculo incorrecto.

Ingresar Activos y Depreciación

Desde el Schedule F - Edit Menu seleccione:

Expenses
Depreciation
Depreciation Module
Si tiene datos del año anterior para transferir, seleccione Pull. Se mostrarán los datos disponibles para ser transferidos. De lo contrario, seleccione New.
Ingrese la información solicitada sobre el activo: una descripción del activo (use detalles para ayudar a diferenciarlo de otros activos similares en el calendario de depreciación), la fecha de puesta en servicio, el costo y el porcentaje de uso comercial. Ingrese tanto la deducción de la Sección 179 federal como la estatal si el contribuyente está tomando esta deducción, cualquier depreciación acumulada y el método de depreciación a utilizar. Si no está seguro de qué método de depreciación es apropiado para un activo en particular, consulte Publication 946(en inglés).
Si la propiedad ha sido dispuesta, asegúrese de seleccionar Disposition, responda YES a que ha sido dispuesta, ingrese la fecha de disposición y luego indique si desea que el activo sea transferido a Formulario 47979(en inglés). Si está transfiriendo el monto al Formulario 4797, ingrese el precio de venta e indique en qué sección del formulario transferir el activo, ya sea Parte I, Parte II o Parte III.

Ingresar Gastos de Automóvil y Camión

Hay dos métodos que se pueden usar para deducir los gastos del vehículo, Standard Mileage y Actual Expenses. Sin embargo, solo se puede usar un método por vehículo, con algunas excepciones.

Para ingresar el Standard Mileage, desde el Schedule F - Edit Menu seleccione:

Expenses
Car & Truck
Car & Truck (Std Mileage Rate - Formulario 4562(en inglés))
Enter/Edit Vehicles
Seleccione New
Ingrese la fecha en que el vehículo fue puesto en servicio junto con los Millas Comerciales, Millas de Viaje y Millas Personales conducidas.

Ingresar Gastos Reales del Vehículo

Para ingresar un vehículo en el Módulo de Depreciación, desde el Schedule F - Edit Menu seleccione:

Expenses
Depreciation
Depreciation Module
Seleccione New. Seleccione Pull si preparó la declaración utilizando el software en el año anterior y desea transferir los datos hacia adelante.
En la pantalla de Depreciation Entry, ingrese una descripción del activo (use detalles para ayudar a diferenciarlo de otros vehículos en el calendario de depreciación), la fecha de puesta en servicio, el costo y el porcentaje de uso comercial, la deducción de la Sección 179 si el contribuyente está tomando esta deducción, cualquier depreciación acumulada y la clase de propiedad. Con respecto al porcentaje de uso comercial:

Si el porcentaje de uso comercial es del 100% y el vehículo está categorizado bajo Propiedad Listada, el kilometraje de viaje y personal será cero.
Si el porcentaje de uso comercial es menor al 100% y el vehículo está listado bajo Propiedad Listada, entonces ingrese las millas comerciales, de viaje y personales en el menú de Propiedad Listada, y el programa calculará el porcentaje de uso comercial.
Si el porcentaje de uso comercial es menor al 100%, y el vehículo no está listado bajo Propiedad Listada, entonces calcule el porcentaje de uso comercial de la siguiente manera:
Millas Comerciales / (Millas Comerciales + Millas Personales + Millas de Viaje)

Si el activo cumple con la definición de Listed Property(en inglés):

Seleccione Listed Property, y seleccione YES para confirmar
Seleccione la categoría de propiedad listada
Ingrese el kilometraje en las tres categorías.
Ingrese los gastos reales (artículos como gasolina, aceite, llantas, reparaciones, etc.). Use F10 para detallar los diversos gastos.

Si la propiedad ha sido dispuesta, asegúrese de seleccionar Disposition, responda YES a que ha sido dispuesta, ingrese la fecha de disposición y luego indique si desea que la disposición sea transferida a Formulario 4797(en inglés). Si está transfiriendo el monto al Formulario 4797, ingrese el precio de venta e indique en qué sección del formulario transferir el activo, ya sea Parte I, Parte II o Parte III.