El Formulario 4797, Ventas de propiedades comerciales, se utiliza para informar las siguientes transacciones:
- La venta o el intercambio de:
- Propiedades utilizados en una actividad comercial o empresarial
- Propiedades depreciables y amortizables
- Propiedades de petróleo, gas, geotérmicas u otros minerales
- Propiedades de la sección 126
- La conversión involuntaria (por razones distintas a un siniestro o robo) de propiedades utilizadas en una actividad comercial o empresarial y de activos de capital mantenidos en relación con una actividad comercial o empresarial, o de una transacción realizada con fines de lucro.
- La disposición de activos que no sean de capital (excepto inventario o propiedades mantenidas principalmente para la venta a clientes en el curso ordinario de una actividad comercial o empresarial).
- La disposición de activos de capital no reportados en el Anexo D.
- La ganancia o pérdida (incluida cualquier recuperación relacionada) para socios y accionistas de corporaciones S derivada de ciertas disposiciones de propiedades de la sección 179 por parte de sociedades (excepto sociedades grandes que eligen este tratamiento) y corporaciones S.
- El cálculo de los importes de recuperación conforme a las secciones 179 y 280F(b)(2) cuando el uso comercial de los propiedades de la sección 179 o de los propiedades incluidos en la lista disminuye al 50 % o menos.
En TaxSlayer Pro, la forma de incluir la venta de un activo en una declaración de impuestos depende de si utiliza o no el módulo de depreciación para la actividad comercial:
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Si utiliza el módulo de depreciación en una actividad comercial y el activo aparece allí
Indique que el activo se ha dispuesto de él en la ventana de introducción de datos del activo seleccionando Disposition (Disposición), ingresando la fecha e indicando si desea trasladar la venta directamente al Formulario 4797. (Responda Yes a la pregunta Carry Disposition to Form 4797? (quiere trasladar la disposición al Formulario 4797?), a menos que el activo se haya vendido en un intercambio del mismo tipo o en una venta a plazos, o que se haya perdido debido a un siniestro o robo y se esté informando en el Formulario 4684. Consulte aquí para obtener más información sobre esta pregunta.)
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Si no utiliza el módulo de depreciación
Si calcula la depreciación fuera de TaxSlayer Pro e ingresa directamente la depreciación en el Formulario 4562, deberá ingresar la información de la venta directamente en el Formulario 4797. Para ingresar la venta en el Formulario 4797, desde el menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione: - Income
- Other Gains/Loss (4797, 8824)
- Form 4797 - Sales of Business Property
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Enter/Edit 4797 Transactions: haga
clic en New e ingrese seis datos:
- Description of Property- descripción de la propiedad.
- Date Acquired- ingrese la fecha de adquisición.
- Dale Sold- ingrese la fecha de venta o disposición.
- Gross Sales Price- precio bruto de venta.
- Cost or Other Basis- costo u otra base.
- Depreciation Allowed- ingrese la cantidad de la depreciación aplicada.
Después de ingresar la información anterior, se le preguntará a qué parte del formulario desea trasladar la transacción. Consulte la tabla a continuación para determinar la parte correcta del formulario. Consulte aquí para obtener una explicación más detallada de la sección 1245.
| Tipo de Propidad |
Conservado durante 1 año o menos |
Conservado durante más de 1 año |
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| 1 | Propiedades tangibles depreciables utilizadas en una actividad comercial o empresarial: | |||
| a | Vendidas o intercambiadas con una ganancia | Parte II | Parte III (1245) | |
| b | Vendidas o intercambiadas con una pérdida | Parte II | Parte I | |
| 2 | Propiedades inmuebles depreciables utilizadas en una actividad comercial o empresarial: | |||
| a | Vendidas o intercambiadas con una ganancia | Parte II | Parte III (1250) | |
| b | Vendidas o intercambiadas con una pérdida | Parte II | Parte I | |
| 3 | Terrenos agrícolas conservados durante menos de 10 años en los que se dedujeron gastos de suelo o agua | |||
| a | Vendidos con una ganancia | Parte II | Parte III (1252) | |
| b | Vendidos con una pérdida | Parte II | Parte I | |
| 4 | Propiedades inmuebles o tangibles utilizados en una actividad comercial o empresarial que se dedujeron conforme al de minimis safe harbor | Parte II | Parte II | |
| 5 | Todos los demás terrenos agrícolas utilizados en una actividad comercial o empresarial | Parte II | Parte I | |
| 6 | Disposición de propiedades adquiridas mediante pagos de participación en los costos descritos en la sección 126: | Parte II | Parte III (1255) | |
| 7 | Ganado vacuno y caballos utilizados en una actividad comercial o empresarial para tiro, reproducción, producción de leche o fines deportivos |
Conservados durante menos de 24 meses |
Conservados durante 24 meses o más |
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| a | Vendidos con una ganancia | Parte II | Parte III (1245) | |
| a | Vendidos con una pérdida | Parte II | Parte I | |
| c | Ganado vacuno y caballos criados y vendidos con una ganancia | Parte II | Parte I | |
| 8 | Ganado distinto del ganado vacuno y los caballos, utilizado en una actividad comercial o empresarial para tiro, reproducción, producción de leche o fines deportivos |
Conservados durante menos de 12 meses |
Conservados durante 12 meses o más |
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| a | Vendidos con una ganancia | Parte II | Parte III (1245) | |
| b | Vendidos con una pérdida | Parte II | Parte I | |
| c | Ganado criado y vendido con una ganancia | Parte II | Parte I | |
| 9 | Propiedades de petróleo, gas o geotérmicas | Parte III (1254) | ||
Nota: Esta es una guía breve sobre cómo ingresar información acerca de la disposición de propiedades comerciales en el Formulario 4797 en TaxSlayer Pro. No pretende ser asesoramiento tributario.
Información adicional:
IRS: Instrucciones para el Formulario 4797: Venta de propiedad comerciales (EN)
IRS: Publicación 537: Ventas a plazos (EN)
IRS: Instrucciones para el Formulario 8824: Intercambios del mismo tipo (EN)
IRS: Instrucciones para el Formulario 6252: Ventas a plazos (EN)