Los ingresos por juegos de azar incluyen, pero no se limitan a, loterías, premios de rifas, carreras de caballos y casinos. Incluyen premios en efectivo y también el valor justo de mercado de premios como automóviles y viajes.
Si los premios se pagan en cuotas, incluye en los ingresos la cantidad recibida en el año fiscal, incluidos los intereses. Si los pagos futuros se venden por una suma global, informa la cantidad recibida por la venta en el año en que se recibe.
Los premios ganados en sorteos, programas de concursos, concursos de belleza, concursos de fotografía, etc., son ingresos sujetos a impuestos, pero no son ganancias de juegos de azar. (Los premios que reconocen logros literarios, científicos y similares no son ingresos sujetos a impuestos si se transfieren a una organización benéfica).
El pagador está obligado a emitir al apostador un Formulario W-2G(en inglés) si recibe ciertas ganancias de juegos de azar o si tiene alguna ganancia de juegos de azar sujeta a retención de impuestos federales. El contribuyente debe informar el monto total de sus ganancias de juegos de azar del año en el Formulario 1040, independientemente de si alguna parte está sujeta a retención. Además, es posible que el contribuyente deba pagar un impuesto estimado sobre sus ganancias de juegos de azar.
Las pérdidas de juegos de azar del año se pueden deducir en Anexo A(en inglés), sin embargo, el contribuyente no puede deducir más pérdidas de juegos de azar que ganancias. Además, las ganancias y pérdidas deben informarse por separado, es decir, no se pueden reducir las ganancias de juegos de azar por las pérdidas de juegos de azar y reportar la diferencia. El monto total de las ganancias debe informarse como ingreso, y las pérdidas pueden reclamarse como una deducción detallada hasta el monto de las ganancias.
A partir de 2018 con la aprobación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos, las pérdidas de juegos de azar también pueden incluir los costos asociados con realizar las apuestas, como los gastos de viaje razonables necesarios para llegar al lugar de juego.
Es importante que el contribuyente mantenga un diario preciso o un registro similar de sus ganancias y pérdidas que incluya al menos la siguiente información:
- La fecha y el tipo de su apuesta o actividad de apuesta específica.
- El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de juegos de azar.
- Los nombres de otras personas presentes con ellos en el establecimiento de juegos de azar.
- La(s) cantidad(es) ganada(s) o perdida(s).
Además del diario, también deben conservar otra documentación, como boletos de apuestas, cheques cancelados, cheques sustitutos, registros de crédito, retiros bancarios y declaraciones de ganancias reales o recibos de pago proporcionados por el establecimiento de juegos de azar.
Para obtener información adicional, consulta Publicación 529 - Deducciones(en inglés). Las sugerencias de mantenimiento de registros en la publicación no son exhaustivas, sino que son pautas generales para ayudar al contribuyente a establecer sus ganancias y pérdidas.
Información Adicional:
Tema Tributario 419 - Ganancias y Pérdidas de Juegos de Azar