Un Arreglo de Jubilación Individual, o IRA, es un plan de ahorro personal que permite a los contribuyentes reservar dinero para la jubilación, pudiendo generalmente deducir algunas o todas sus contribuciones a la IRA. Los montos en una IRA, incluyendo las ganancias, generalmente no están sujetos a impuestos hasta que se distribuyen. Las IRAs no pueden ser propiedad conjunta; sin embargo, cualquier monto que quede en una IRA tras el fallecimiento del contribuyente puede ser pagado al beneficiario o beneficiarios.
Cualquier IRA que no sea una Roth IRA o una SIMPLE IRA. Para contribuir a una IRA tradicional, el contribuyente debe tener menos de 70 años y medio al final del año fiscal. El contribuyente, o su cónyuge si presenta declaración conjunta, debe tener una compensación sujeta a impuestos, como salarios, sueldos, comisiones, propinas, bonos o ingresos netos por trabajo por cuenta propia. Además, la pensión alimenticia sujeta a impuestos y los pagos por mantenimiento separado recibidos por un individuo se tratan como compensación para efectos de IRA. La compensación no incluye ganancias y beneficios de propiedades, como ingresos por alquiler, intereses e ingresos por dividendos, cualquier monto recibido como ingreso por pensión o anualidad, o compensación diferida.
La fecha límite para hacer una contribución a una IRA tradicional para el año es la fecha de vencimiento de la declaración, sin incluir ninguna prórroga para presentar. El contribuyente puede optar por tomar la deducción en su declaración presentada antes de que la contribución sea efectuada, siempre que haga la contribución antes de la fecha de vencimiento de la declaración.
Para reportar contribuciones no deducibles a una IRA tradicional, desde el Menú Principal de la Declaración de Impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Adjustments
- Nondeductible IRAs (8606)
- Seleccione Taxpayer o Spouse
- Traditional IRAs
Una Roth IRA es una cuenta o anualidad de jubilación individual en la cual las inversiones se realizan con dólares sujetos a impuestos, pero las ganancias están libres de impuestos y los retiros están libres de impuestos después de los 59 años y medio.
Si el contribuyente, el cónyuge o ambos están cubiertos por un plan de jubilación calificado, la deducción de la IRA puede reducirse o eliminarse dependiendo del monto de su Ingreso Bruto Ajustado Modificado y su estado civil para efectos de la declaración. La deducción puede calcularse usando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040 o en la Publicación 590-A .
Para reportar una conversión a o una distribución de una Roth IRA, desde el Menú Principal de la Declaración de Impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Adjustments
- Nondeductible IRAs 8606
SEP (Pensión Simplificada para Empleados)
Un SEP es un plan patrocinado por el empleador que permite a un empleador hacer contribuciones a una IRA tradicional para el empleado. Generalmente, las distribuciones de las IRAs SEP están sujetas a las mismas reglas de retiro e impuestos que aplican a las IRAs tradicionales. Consulte la Publicación 560 para más información sobre los SEP.
Para reportar contribuciones a un SEP por parte del contribuyente o cónyuge, desde el Menú Principal de la Declaración de Impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Adjustments
- Self-Employed SEP, SIMPLE & Qualified Plans
Un SIMPLE ("Plan de Incentivo de Ahorro para Empleados") es un plan de jubilación que los trabajadores por cuenta propia y ciertos pequeños empleadores pueden establecer para el beneficio de sus empleados. Es un acuerdo escrito de reducción salarial entre el empleado y el empleador que permite al empleado o trabajador independiente:
- Reducir su compensación en un cierto porcentaje cada período de pago, y
- Que las reducciones salariales se contribuyan a una IRA SIMPLE en su nombre. Estas contribuciones se llaman Contribuciones por Reducción Salarial.
Para reportar esta deducción, desde el Menú Principal de la Declaración de Impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Adjustments
- Self-Employed SEP, SIMPLE & Qualified Plans
Nota: Esta es una guía para ingresar información en el programa TaxSlayer Pro. No está destinada como asesoría fiscal.