Una pérdida neta de operación (NOL) se crea cuando las deducciones de un contribuyente en un año son mayores que sus ingresos para el año, y la NOL puede trasladarse a otros años para reducir su ingreso imponible.
Antes de la promulgación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017, una NOL podía trasladarse hacia atrás, pero a partir de 2018, la mayoría de las pérdidas (excepto ciertas pérdidas agrícolas) deben trasladarse hacia adelante. Una pérdida por operar un negocio es la razón más común para una NOL.
Una NOL típicamente es causada por deducciones de los siguientes:
- Un comercio o negocio
- Pérdida por casualidad y robo
- Propiedad de alquiler
Antes de la aprobación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017, los gastos de mudanza y los gastos no reembolsados como empleado también podrían contribuir a una NOL, pero estas deducciones han sido restringidas o eliminadas significativamente.
Las sociedades y las corporaciones S generalmente no pueden utilizar una NOL, sin embargo, los socios o accionistas pueden usar sus acciones separadas de los ingresos y deducciones comerciales de la sociedad o corporación S para calcular sus NOL individuales.
Hay reglas que limitan lo que se puede deducir al calcular una NOL. En general, los siguientes elementos no están permitidos al calcular una NOL.
- Cualquier deducción por exenciones personales (suspendido 2018-2025).
- Pérdidas de capital en exceso de las ganancias de capital.
- Exclusión de la sección 1202 del 50% de la ganancia por la venta o intercambio de acciones calificadas de pequeñas empresas.
- Deducciones no comerciales en exceso de los ingresos no comerciales.
- Deducción de pérdida neta de operación.
- Deducción de actividades de producción doméstica.
Dependiendo de la fuente de la pérdida del año anterior, puede ingresarse en diferentes menús en el programa de impuestos.
Ingresando una pérdida neta de años anteriores en el Formulario 1040
Desde el menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Income Menu
- Other Income
- NOL Carryover from Prior Year(s)
Ingresando una pérdida no permitida en el Anexo C
Desde el menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Income
- Business Income/Loss (Sch C, 1099-MISC, 1099-NEC)
- Selecciona el Anexo C, o créalo si es necesario
- Answer Schedule C Questions
- Prior Year Unallowed Loss
Arrastre de pérdidas a corto y largo plazo en el Anexo D
Desde el menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Income Menu
- Capital Gain/Loss (Sch D)
- Other
- Short Term Loss Carryover o Long Term Loss Carryover
Nota: Si estás pasando una declaración de impuestos del año anterior, TaxSlayer Pro reconocerá una pérdida trasladada y te informará que se está trasladando.
Pérdida no permitida en el Anexo E
Desde el menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Income Menu
- Rents, Royalties, Entities, (Sch E, K-1, 4835, 8582)
- Rents and Royalties
- Selecciona el Anexo E, o créalo si es necesario
- Expenses
- Unallowed Loss
Pérdida no permitida en el Anexo F
Desde el menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Income Menu
- Farm Income (Sch F)
- Selecciona el Anexo F, o créalo si es necesario
- Answer Schedule F Questions
- Prior Year Unallowed Loss
Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar una Pérdida Neta de Operación de un Año Anterior en el programa TaxSlayer Pro. Esto no está destinado como asesoramiento fiscal.
Información Adicional:
Desktop: Cómo Ingresar Una Transferencia De Pérdidas Del Año Anterior En El Formulario 1120