Crear una declaración de impuestos básica para una sociedad se realiza en el programa de Negocios de TaxSlayer Pro siguiendo los pasos a continuación. Para ayudar en su preparación, debe revisar las instrucciones del IRS aquí ya que proporcionan detalles línea por línea sobre cómo completar la declaración.
Una declaración de impuestos de una sociedad tiene cuatro áreas básicas que pueden necesitar completarse:
- Ingrese la información básica sobre la sociedad en la declaración (Pasos 1-8);
- Ingrese los ingresos, deducciones y otros elementos que se distribuyen a los socios individuales (Pasos 9-16);
- Ingrese la información en los Anexos K-1 para los socios individuales (Pasos 17-23); y
- Cuando sea aplicable, ingrese el Balance General y reconcilie el Ingreso (Pérdida) Contable con la declaración de impuestos (Pasos 24-27).
Paso 1 – Desde el Menú Rápido de TaxSlayer Pro, seleccione Business, luego seleccione Partnership Return.
Paso 2 – Ingrese el EIN de la sociedad. Se le preguntará sobre la creación de una nueva declaración. Haga clic en SÍ.
Paso 3 – Company Information
Ingrese el nombre de la sociedad, la fecha de inicio del negocio y su dirección, luego haga clic en OK.
Paso 4 – Name & Address Menu
Continúe ingresando información sobre la sociedad, incluyendo el nombre del socio firmante, el título y el número de teléfono de contacto. El socio firmante es el socio responsable de presentar la declaración de impuestos, y la declaración no puede ser presentada electrónicamente sin esta información.
También en este menú puede ingresar una dirección de correo electrónico para la correspondencia del IRS a la sociedad, si lo desea. Cuando haya terminado, haga clic en Salir para ir al Menú de Información Principal.
Paso 5 – Heading Information Menu
Total Assets - No necesita hacer una entrada aquí. Este monto se obtendrá del balance general (Schedule L) si se completa. Si la sociedad tiene activos de al menos $1 millón o ingresos brutos de al menos $250,000, está obligada a completar un balance general con la declaración (Paso 24 a continuación). Si no está obligado a completar un balance general (Schedule L), no se hará ninguna entrada aquí.
Fiscal Year - Si la sociedad no opera en un año calendario, o tuvo un año corto que no terminó el 31 de diciembre, ingrese las fechas de inicio y finalización de su año fiscal.
No haga una entrada aquí si la sociedad opera en un año calendario o si la sociedad comenzó en el año actual y su año termina el 31 de diciembre. Ingresar fechas cuando no deben ser ingresadas puede causar que la declaración sea rechazada si el período de informe fiscal en la declaración difiere de lo que el IRS tiene en sus registros.
Paso 6 – Other Categories
Para presentar electrónicamente la declaración, debe ingresar un Código de Actividad Comercial válido. Otra información importante incluye la Actividad Comercial Principal, el Producto o Servicio Principal y el Método de Contabilidad (Efectivo, Devengo u Otro). Una vez que haya terminado con este menú y todo sea correcto, salga del Menú de Información Principal y regrese al Menú Principal de la declaración.
Paso 7 – Schedule B
Desde el Menú Principal de la declaración seleccione Schedule B – Other Information. Debe revisar y responder cada pregunta que se encuentra en el Schedule B. Las respuestas a las preguntas en esta sección controlarán qué secciones de la declaración necesitan ser completadas.
Type of Entity - Varios tipos diferentes de entidades pueden presentar una declaración 1065, incluyendo sociedades nacionales (generales y limitadas), sociedades extranjeras y empresas de responsabilidad limitada nacionales.
Los elementos restantes en este menú deben ser revisados para garantizar que la respuesta predeterminada de No sea correcta. Preste especial atención a Does This Partnership Meet All Four Requirements?. Si los ingresos totales de la sociedad fueron menos de $250,000 para el año fiscal, los activos totales de la sociedad fueron menos de $1 millón al final del año fiscal, los Anexos K-1 se presentan con la declaración y se entregan a los socios en o antes de la fecha de vencimiento (incluidas las extensiones), y la sociedad no está presentando ni está obligada a presentar el Schedule M-3, responda esta pregunta SÍ. Al hacerlo, no tendrá que completar el Schedule L (Balance General), el Schedule M-1 (Reconciliación de Ingresos) y el Schedule M-2 (Análisis de las Cuentas de Capital de los Socios).
Paso 8 – Schedule B Additional
Desde el Menú de Schedule B – Other Information, seleccione Additional Other Information. Revise cada pregunta en esta sección para ver si la respuesta predeterminada es correcta para la sociedad. Debe ingresar al Representante de la Asociación información o indicar que la sociedad opta por no participar en el régimen de auditoría centralizada de la sociedad. Conocido antes de 2018 como el "Socio de Asuntos Fiscales", el Representante de la Sociedad es el individuo designado que recibe notificaciones fiscales del IRS, tiene la autoridad para entrar en acuerdos fiscales en nombre de la sociedad y es responsable de mantener informados a todos los socios de cualquier asunto fiscal aplicable. (Consulte aquí para obtener más información sobre este individuo, y consulte aquí para obtener más información sobre el régimen de auditoría centralizada de la sociedad.) Una vez que haya completado esta sección y si todo es correcto, regrese al Menú Principal de la declaración.
Nota: En los siguientes Pasos 9-16, ingresará los ingresos, deducciones y ciertos elementos distributivos que se transferirán a los respectivos socios. Debe omitir cualquier paso en esta sección que no sea aplicable a la sociedad y solo completar aquellos elementos que sean necesarios para la declaración.
Paso 9 – Income
Desde el Menú Principal de la declaración seleccione Income. Ingrese los ingresos de la actividad comercial o empresarial de la sociedad. Los ingresos de alquiler, ingresos de cartera y otros ingresos pasivos no se informan aquí. Estos elementos son elementos distributivos que se asignan directamente a los socios en el Schedule K y se ingresarán más adelante en la declaración.
En esta sección está ingresando los ingresos operativos que se relacionan con la actividad comercial de la sociedad. (Muchos de los elementos ingresados en esta sección son similares a los que un contribuyente individual ingresaría en el Schedule C (Formulario 1040).) Los ingresos informados en esta sección pueden estar sujetos al impuesto de autoempleo, que se revisará en Paso 23.
Paso 10 – Deductions
Desde el Menú Principal de la declaración de impuestos seleccione Deductions. Ingrese solo deducciones y gastos de la actividad comercial o empresarial.
Guaranteed Payments to Partners - Si la sociedad tiene ingresos operativos, ingrese cualquier Pago Garantizado hecho a los socios por servicios a la sociedad. Este total incluye los montos pagados por la sociedad durante el año fiscal por seguro que constituye atención médica para un socio, así como su cónyuge, dependientes e hijos menores de 27 años que no son dependientes. Si la sociedad no tiene ingresos operativos o solo tiene ingresos de alquiler, de cartera o pasivos, los Pagos Garantizados no deben ingresarse aquí, sino solo en el Schedule K (Paso 11).
Cuando ingrese un monto en Pagos Garantizados se le preguntará si desea llevar el monto ingresado al Schedule K. Generalmente, la respuesta a esta pregunta es SÍ, sin embargo, el monto ingresado no se transferirá automáticamente a los K-1 de los socios individuales. Tales pagos a los socios individuales generalmente no se realizan en proporción a su participación, por lo que, como resultado, cuando llegue al Paso 22, deberá asignar el monto de los Pagos Garantizados a los K-1 de los socios correspondientes.
Al igual que con los elementos de Ingresos ingresados en el Paso 9, no informe ningún gasto de actividad de alquiler, deducciones asignables a ingresos de cartera o gastos no deducibles en esta sección. Una vez que haya ingresado todos los gastos y deducciones relacionados con los ingresos de la actividad comercial, salga del menú.
Paso 11 - Schedule K Income
Desde el Menú Principal de la declaración de impuestos seleccione Schedule K – Distributive Share Items, luego Income (Loss). Ingrese cualquier ingreso o pérdida de actividades de bienes raíces de alquiler, así como cualquier actividad de cartera, como intereses gravables, dividendos, regalías o ganancias de capital que la sociedad haya recibido. Es en este menú donde ingresará los Pagos Garantizados hechos a los socios cuando la sociedad no tenga actividades comerciales operativas. Los Pagos Garantizados ingresados directamente en el Schedule K reciben el mismo tratamiento en la declaración de impuestos individual del socio, pero los pagos no se incluirán en el ingreso neto o pérdida de la sociedad para el año. Independientemente de dónde se ingresen los Pagos Garantizados en la declaración, cuando llegue al Paso 22, asignará el monto de los Pagos Garantizados a los K-1 de los socios correspondientes. Una vez que haya ingresado todos los elementos de ingresos, salga del Menú de Ingresos (Pérdidas) para regresar al Menú del Schedule K.
Paso 12 - Schedule K Deductions
Desde el Menú del Schedule K, seleccione Deductions. Ingrese ciertas deducciones asociadas con la sociedad que reciben un tratamiento especial en la declaración de impuestos individual del socio. Estos tipos de deducciones incluyen el gasto de la Sección 179, contribuciones y gastos de inversión. Asegúrese de revisar el menú de Otras Deducciones. Una vez que haya ingresado todas las Deducciones, regrese al Menú del Schedule K.
Paso 13 - Schedule K Credits
Desde el Menú del Schedule K, revise los elementos en el menú Credits, el Menú de Transacciones Extranjeras y el Menú de Impuesto Mínimo Alternativo (que incluye actividades de Explotación y Petróleo y Gas). Cada una de estas secciones del Schedule K involucra elementos técnicos en sus respectivas áreas que se transferirán a los socios individuales en sus K-1. Debe consultar las instrucciones del IRS para obtener información específica sobre los elementos que deben ingresarse en esta sección.
Paso 14 - Schedule K Self-Employment
Desde el Menú del Schedule K, seleccione Self Employment. La ganancia o pérdida neta de la sociedad se transferirá aquí, pero deberá revisar el menú para cualquier ajuste. Además, ingrese los ingresos brutos de agricultura y pesca, así como los ingresos brutos no agrícolas para los socios que necesiten esta información al preparar el Schedule SE en su declaración de impuestos individual.
Paso 15 - Schedule K Other
Desde el Menú del Schedule K, seleccione Other. Los elementos en esta sección impactarán la base de los socios individuales en la sociedad. Es en esta sección donde ingresará los ingresos exentos de impuestos y los gastos no deducibles. También ingresará las distribuciones en efectivo totales a los socios y el valor justo de mercado de cualquier propiedad que se retire o distribuya de otra manera a todos los socios.
Asegúrese de ingresar la información de la Sección 199A para que cada socio la use en el cálculo del QBID en su declaración individual. Consulte aquí para obtener información sobre las entradas de la Sección 199A.
Paso 16 - Schedule K Automatic Distribution
En esta etapa de la declaración, todos los ingresos, deducciones y créditos de la sociedad deberían haberse ingresado en la declaración. A continuación, se debe crear un Schedule K-1 para cada socio para que la información en el menú del Schedule K pueda distribuirse a cada uno según corresponda. Antes de hacer eso, deberá evaluar si desea que el programa distribuya la información del Schedule K a los K-1 o si hará las entradas en cada K-1.
Automatically Distribute Sch K Information? - Tenga en cuenta que en el Menú del Schedule K, Sí es la respuesta predeterminada a esta pregunta, lo que permite que el programa distribuya los elementos ingresados en el Schedule K a los Schedule K-1 de cada socio. La mayor parte del tiempo la distribución automática es apropiada, sin embargo, en algunas situaciones distribuir la información del Schedule K a los K-1 es mejor hacerlo manualmente, por ejemplo, cuando hay muchos socios y uno o más de sus porcentajes de ganancia, pérdida y capital han cambiado más de una vez durante el año. Responda a esta pregunta No para completar manualmente el Schedule K-1 de cada socio si es apropiado.
Paso 17 - Schedule K-1
Desde el Menú del Schedule K, seleccione Schedule K-1 Input. Haga clic en New, haga clic en el tipo de entidad que describe a este socio e ingrese la información restante sobre el socio.
Paso 18 - Other Partner Information
Ingrese los porcentajes de participación en ganancias, pérdidas y capital de este socio al inicio y al final del año. En muchos casos, los porcentajes de propiedad serán los mismos tanto al inicio como al final del año.
Un cambio en la propiedad o en el porcentaje de propiedad puede afectar la asignación y distribución de ganancias, pérdidas y otros elementos. Por esta razón, también ingresará el Número de Días al que se aplicará el porcentaje de propiedad inicial para este socio.
- Si los porcentajes permanecieron iguales durante todo el año fiscal, ingrese 365 (incluso si esta es una declaración inicial y el negocio operó por menos de 365 días).
- Si los porcentajes cambiaron una vez durante el año, deberá calcular el número real de días que el porcentaje de propiedad inicial estuvo en efecto. Esta entrada permitirá que el programa calcule la distribución correcta de ingresos, deducciones y otras distribuciones a cada socio.
- Si los porcentajes cambiaron más de una vez durante el año, es mejor no usar la distribución automática y en su lugar calcular los porcentajes y montos a distribuir de cada socio por separado. El software de hojas de cálculo es útil.
También ingrese las Contribuciones de Capital iniciales para este socio. En este menú también tiene la opción de ingresar ciertos ingresos, distribuciones y/o retiros, o puede ingresar estos elementos más adelante en Paso 20. Una vez que salga de este menú, estará en el menú del K-1 del socio individual.
Paso 19 – Individual Partner’s K-1 Menu
Revise la información del socio, ingrese la información de la base del socio y si no está usando la distribución automática haga los ajustes necesarios.
Other Information - En este menú, puede ingresar ciertos elementos menos comunes que generalmente involucran una sociedad que cotiza en bolsa, un socio extranjero y financiamiento sin recurso/recurso calificado y recurso. También puede indicar en este menú si el Schedule K-1 es el K-1 final o un K-1 enmendado.
Paso 20 – Analysis of Partner's Capital Account
La segunda sección para revisar en el menú del K-1 del socio individual es el Análisis de la Cuenta de Capital del Socio donde se ingresa información sobre la base del socio en la sociedad. El saldo de capital inicial (ingresado en Paso 18) se obtendrá de este menú. Ingrese cualquier contribución de capital adicional que el socio haya hecho durante el año, así como cualquier retiro que este socio haya recibido.
Paso 21 – Partner's Adjusted Basis Worksheet
La tercera sección para revisar en el menú del K-1 del socio individual es la Hoja de Trabajo de la Base Ajustada del Socio. En este menú puede hacer entradas sobre la base del socio individual en la sociedad. La Hoja de Trabajo de la Base se entrega al socio individual con su K-1 como un registro de su base en la sociedad. Muchos elementos se obtendrán automáticamente en la hoja de trabajo, sin embargo, puede ingresar cualquier otro elemento que haya aumentado o disminuido la base de este socio durante el año.
Paso 22 – Distributive Share Items
La cuarta sección para revisar en el menú del K-1 del socio individual incluye los elementos que se distribuyen al socio. Desde el menú del K-1 del socio individual seleccione Distributive Share Items. Estos elementos se han asignado al socio automáticamente según el porcentaje de propiedad y ganancia (pérdida) que se ingresó anteriormente en el Paso 18, excepto por los Pagos Garantizados que este socio recibió.
Los Pagos Garantizados no se asignan automáticamente según los porcentajes preseleccionados porque en la práctica generalmente se asignan de manera diferente entre los socios que por sus porcentajes de propiedad. Por lo tanto, deberá ingresar el monto real de los Pagos Garantizados que cada socio recibió seleccionando desde el Menú del K-1 del Socio Individual:
- Distributive Share Items
- Income (Loss)
- Guaranteed Payments
Cuando ingrese al Menú de Pagos Garantizados, recibirá un aviso informándole que los Pagos Garantizados se transferirán al Menú de Autoempleo y es posible que deba ajustar este monto en ese menú para un socio limitado. Para los socios generales, normalmente los Pagos Garantizados no se ajustan en el Menú de Autoempleo, sin embargo, para los socios limitados los Pagos Garantizados generalmente se tratan como ingresos de autoempleo solo cuando los pagos son por servicios que realmente prestaron a, o en nombre de, la sociedad. Si el monto de los Pagos Garantizados que se obtiene en el Menú de Autoempleo necesita ser ajustado, consulte el Paso 23.
Paso 23 - Self-Employment Menu
La quinta y última sección para completar en el K-1 del socio individual es el Menú de Autoempleo. Este menú debe ser revisado para cada socio para cualquier ajuste apropiado. El programa obtendrá automáticamente los ingresos de autoempleo en este menú.
Para un socio general, las ganancias netas (pérdida) de autoempleo que se obtendrán en este menú incluyen su participación en los ingresos (pérdidas) de la sociedad, pero no incluye dividendos y/o intereses. Los dividendos y los intereses generalmente no se consideran ingresos de autoempleo a menos que se reciban en el curso de una actividad comercial, como un comerciante de acciones o valores. Además, para un socio general, los ingresos por alquiler de bienes raíces y los ingresos por regalías generalmente no se incluyen en sus ingresos de autoempleo, excepto cuando esos elementos se reciben en el curso de una actividad comercial, y por lo tanto no se obtendrán automáticamente en el Menú de Autoempleo.
Para un Socio Limitado, su participación en los ingresos (pérdidas) de la sociedad generalmente no se incluye en las ganancias netas (pérdidas) de autoempleo y ninguno de estos ingresos se obtendrá automáticamente en el Menú de Autoempleo.
Para ajustar los ingresos o pérdidas de autoempleo en el Schedule K-1 del socio seleccione:
- Distributive Share Items
- Self-Employment
- Net Earnings (Loss) from Self-Employment
- Adjustment to Net Earnings (+/-)
Para obtener más información sobre lo que constituye ingresos o pérdidas para el autoempleo, consulte las instrucciones del IRS para el Schedule SE aquí.
Pasos 17-23 se repetirán para cada socio hasta que se haya asignado el 100% de la propiedad de la sociedad, así como el 100% de todos los elementos distributivos hayan sido contabilizados en los K-1.
Pasos 24-27 - Additional Forms and Schedules
Si en el Schedule B en el Paso 7 respondió Sí a la pregunta "¿Cumple esta sociedad con los cuatro requisitos?", puede omitir los Pasos 24-27 y proceder al Paso 28. No tiene que completar el Schedule L, el Schedule M-1 y el Schedule M-2.
Por otro lado, si respondió No a la pregunta, está obligado a completar el Schedule L, el balance general, y debe proceder al Paso 24.
Paso 24 – Schedule L Assets
Desde el Menú Principal del Formulario 1065 seleccione Schedule L – Balance Sheet. Trabajando desde los registros contables de la sociedad, seleccione cada activo según sea necesario e ingrese los saldos iniciales y finales. El programa también obtendrá automáticamente los activos para el balance general si está utilizando el Módulo de Depreciación.
Para cualquier activo que comience con la palabra "Other" (Otros Activos Corrientes, Otras Inversiones y Otros Activos) deberá crear un registro que incluya una descripción y un monto. Esta información se transferirá a una declaración suplementaria adjunta al balance general.
Para obtener más información sobre el balance general en una declaración de sociedad, consulte aquí.
Paso 25 – Schedule L Liabilities & Capital
Después de ingresar los activos en el balance general, ingrese los pasivos y el capital total de los socios. Seleccione Total Liabilities & Capital en la parte inferior del Menú de Schedule L - Assets.
Para cualquier pasivo que comience con la palabra "Other" (Otros Pasivos Corrientes y Otros Pasivos) deberá crear un registro que incluya una descripción y un monto. Esta información se transferirá a una declaración suplementaria adjunta al balance general.
Los saldos iniciales y finales del capital de los socios deben corresponder a la suma de los saldos iniciales y finales de cada socio en su análisis de cuenta de capital.
En la parte inferior de ambos menús, el de Schedule L Liabilities & Capital hay dos líneas de menú que muestran los Activos Totales y los Pasivos y el Capital Totales, y una tercera línea de menú muestra la diferencia. El balance general está equilibrado cuando la diferencia entre los dos saldos iniciales y los dos saldos finales es cero.
Si el balance general no está equilibrado, verifique sus entradas para asegurarse de que sean precisas. Muchos problemas de desequilibrio se deben a elementos de gastos reflejados en la sociedad que no están incluidos en la declaración de impuestos, reconciliados en Schedule M-1.
Paso 26 – Schedule M-1 – Reconciliation
Debe reconciliar cualquier diferencia entre los ingresos (pérdidas) contables de la sociedad y los ingresos (pérdidas) que se informan en la declaración de impuestos. Desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1065) seleccione el Schedule M-1. Ingresar a este menú crea el schedule, y si se requiere el Schedule M-1, deberá crearlo incluso si no se realizarán ajustes.
Ajuste cualquier elemento que sea diferente de los ingresos (pérdidas) contables a los ingresos (pérdidas) en la declaración de impuestos. El programa obtendrá muchos de estos elementos de otras áreas de la declaración. El elemento más común que puede necesitar ajuste es la depreciación, que puede ser diferente en los libros de la empresa que en la declaración de impuestos. Esto se debe principalmente a la práctica de tomar la depreciación adicional en una declaración de impuestos, pero usar prácticas más conservadoras en los libros de la empresa. Un ajuste de depreciación puede aumentar o disminuir los ingresos (pérdidas) contables.
Una vez que se hayan completado estas entradas, seleccione Salir para regresar al Menú Principal. Consulte aquí para obtener información más detallada sobre cómo completar el Schedule M-1.
Paso 27 – Schedule M-2
El schedule final que debe incluirse en la declaración de impuestos es el Schedule M-2, Análisis de las Cuentas de Capital de los Socios. Desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1065) seleccione el Schedule M-2. Al igual que con el Schedule M-1, si se necesita este schedule, debe ingresar a este menú para crearlo, incluso si no se realizarán ajustes. Los ajustes que deben realizarse en este menú son limitados porque el programa obtendrá automáticamente la mayoría de los elementos para el schedule. Consulte aquí para obtener información más detallada sobre cómo completar el Schedule M-2.
Paso 28 – Mark Return Electronic
Cuando se hayan completado todas las entradas en la declaración de impuestos, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1065), seleccione Mark Return Electronic si desea presentar la declaración electrónicamente. Si no ingresó cierta información requerida, el programa le solicitará que corrija los elementos antes de continuar.
Una vez que haya marcado exitosamente la declaración para la presentación electrónica, salga de la declaración para llegar al Menú de Recibo.
Paso 29 – Receipt Menu
El Menú de Recibo muestra una descripción general de las tarifas calculadas. Tiene la opción de ver y editar la factura e ingresar la información de pago.
Cuando salga del Menú de Recibo, se le preguntará "¿Está listo para marcar la declaración como completa?" Responda No si la declaración no está completa, o Sí para marcar la declaración como completa. Si la declaración ha sido marcada para la presentación electrónica, una vez que se marque como completa, estará en la tabla de transmisión de declaraciones comerciales lista para ser presentada electrónicamente.
Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar el Formulario 1065, Declaración de Ingresos de Sociedades de EE.UU., en el programa TaxSlayer Pro. Esto no se pretende como asesoramiento fiscal.
Información Adicional: