Un fideicomiso es un fideicomiso de otorgante si la persona que creó el fideicomiso (el "otorgante") retiene ciertos poderes o beneficios de propiedad. Esto puede aplicarse a todo el fideicomiso o solo a una parte. En general, un fideicomiso de otorgante se ignora a efectos del impuesto sobre la renta, y todos los ingresos, deducciones, etc., se tratan como pertenecientes directamente al otorgante. Esto también se aplica a cualquier parte de un fideicomiso que se trate como un fideicomiso de otorgante.
Una forma común de fideicomiso de otorgante es un fideicomiso en vida revocable. Este es un arreglo creado por un acuerdo escrito o una declaración durante la vida de un individuo y puede modificarse o terminarse en cualquier momento durante la vida del individuo. Un fideicomiso en vida revocable generalmente se crea para administrar y distribuir la propiedad. Muchas personas usan este tipo de fideicomiso en lugar de (o además de) un testamento. Sin embargo, debido a que este tipo de fideicomiso es revocable en cualquier momento durante la vida del individuo, se trata como un fideicomiso de tipo otorgante para fines fiscales.
Cómo reportar un fideicomiso de otorgante en TaxSlayer Pro
Una declaración de fideicomiso de otorgante se presenta en el Formulario 1041, Declaración de Impuestos sobre la Renta de EE. UU. para Patrimonios o Fideicomisos, a través del programa de negocios en TaxSlayer Pro. Para designar un Formulario 1041 como presentado para un fideicomiso de otorgante, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos, (Formulario 1041) seleccione,
- Heading Information
- Other Information
- Type of Entity - Seleccione Grantor Trust. Si solo una parte del fideicomiso es un fideicomiso de tipo otorgante, indique tanto Grantor Trust como el otro tipo de fideicomiso, por ejemplo, fideicomiso simple o complejo.
Si todo el fideicomiso es un fideicomiso de tipo otorgante:
- Solo complete la información del encabezado en el Formulario 1041.
- No haga ninguna entrada de ingresos o deducciones en el formulario en sí.
- No ingrese un beneficiario ni produzca el Anexo K-1 (Formulario 1041) como adjunto.
- Las cantidades se mostrarán en una declaración de fideicomiso de otorgante adjunta al formulario, como se discutirá a continuación.
Si solo parte del fideicomiso es un fideicomiso de tipo otorgante:
- Ingrese la parte de los ingresos, deducciones, etc., que sea asignable a la parte no otorgante del fideicomiso según las reglas de declaración normales.
- Ingrese al beneficiario o beneficiarios que no sean el otorgante. El Anexo K-1 (Formulario 1041) reflejará cualquier ingreso distribuido de la parte del fideicomiso que no sea imponible directamente al otorgante o propietario.
- Los montos que son asignables directamente al otorgante se muestran solo en una declaración de fideicomiso de otorgante adjunta al formulario, como se discutirá a continuación.
Creación del adjunto del fideicomiso de otorgante en TaxSlayer Pro
Para crear el adjunto del fideicomiso de otorgante, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos, (Formulario 1041) seleccione
- Miscellaneous Statements
- Grantor Trust Statement Menu - Seleccione New. Se le preguntará si el otorgante es un Individuo. Si responde YES, la pantalla de entrada se diseñará para un individuo y requerirá Nombre, Dirección, Número de Seguro Social y el Porcentaje de Propiedad de Ingresos del otorgante. Si el otorgante no es un individuo, responderá NO y luego deberá proporcionar información similar, excepto que necesitará el Número de Identificación del Empleador (EIN) para el otorgante/Entidad.
-
Income
Tax-Exempt Income
Deductions
Credits
Other Information - Seleccione cada línea según corresponda, reportando el ítem con el mismo detalle que se habría reportado en la declaración de impuestos del otorgante si lo hubiera recibido directamente. Por ejemplo, las ganancias y pérdidas de capital se ingresan por separado, no compensadas; las deducciones se detallan en lugar de resumirse en una sola entrada.
Si todo el fideicomiso es un fideicomiso de otorgante, la siguiente declaración se imprimirá en la portada del Formulario 1041:
"Bajo los términos del instrumento del fideicomiso, este es un fideicomiso de otorgante. Todos los ingresos
son gravables para el otorgante según lo establecido en las secciones 670-678 del I.R.C.
Se adjunta una declaración de ingresos, deducciones y créditos."
Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar un fideicomiso de otorgante en el programa TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal.
Información Adicional: