En la declaración final que es presentada por el patrimonio o fideicomiso (Formulario 1041), ciertos artículos que normalmente no son reportados en el Anexo K-1 (Formulario 1041) Parte de Ingreso, Deduccions, Créditos, etc. del Beneficiario, puede ser reportado a los beneficiariospara inclusión en sus declaraciones de impuestos. Específicamente, ciertas "deducciones excesivas", "pérdidas de capital" y "Pérdidas Operacionales Netas (NOL por sus siglas en ingles)" son reportadas a los beneficiarios en su Anexo K-1 final (Formulario 1041).
Estas Deducciones de Último Año son reportadas en la Casilla 11 del Anexo K-1 (Formulario 1041) y cada deducción es discutida más abajo.
Deducciones Excesivas ocurren solo a la terminación de la entidad durante el último año tributario del fideicomiso o patrimonio del difunto y cuando el total de deducciones (excluyendo las deducciones caritativas y la excensión disponible para la entidad) son mayores que el ingreso bruto de la entidad para el año.
Estas 'deducciones excesivas' son reportadas en la Casilla 11 del Anexo K-1 (Formulario 1041) con código de 'A'. Generalmente, una deducción basada en Pérdida Neta Operacional no está disponible al beneficiario como una deducción excesiva. Sin embargo, si la declaración de impuesto de último año (Formulario 1041) presentado por el fideicomiso o patrimonio es también el último año que se puede tomar el NOL por la entidad, entonces el NOL puede ser tomado como una deducción excesiva. Para información adicional vea: Publicación 536 - Pérdidas Operacionales Netas (NOL) para Individuos, Patrimonios y Fideicomisos, también vea 26 CFR 1.642(h)-4 - Deducciones Excesivas en terminación de un patrimonio o fideicomiso.
Un beneficiario que suceda la propiedad de un patrimonio o fideicomiso es permitido cualquier Pérdida Capital No Utilizada, que permanecen en la terminación de un patrimonio o fideicomiso. La cantidad de pérdida capital que puede ser reportada a beneficiarios todavía está sujeta al reportaje en la declaración final del patrimonio o fideicomiso (Formulario 1041) de cualquier cantidad de la pérdida capital del año actual (o pérdida capital traída hacia adelante) que es permitida en ese año tributario. Si las pérdidas capitales del patrimonio o fideicomiso incluyendo cualquiera traída hacia adelante exceden sus ganacias capitales en la declaración final, el exceso de pérdida capital hasta el límite anual de $3000 es deducido en la declaración de impuestos Final (Formulario 1041).
Cuaquier pérdida capital restante seré Transferencia de Pérdida Capital No Usada y reportado a los beneficiarios. Cualquier traspaso de Pérdida Capital a corto plazo es reportado en la Casilla 11 en el Anexo K-1 (Formulario 1041), con el código 'B', y cualquier traspaso de Pérdida Capital a largo plazo es reportado en la Casilla 11 en el Anexo K-1 (Formulario 1041), con el código 'C'.
A la terminación de in fideicomiso o patrimonio, una beneficiario que suceda a la propiedad de la entidad puede deducir cualquier Pérdida Operacional Neta (NOL) si el traspaso es permitido al fideicomido o patrimonio en un año más tarde, exepto por la terminación de la entidad. Cualquier traspaso de NOL tributario regular propuesto es reportado en la Casilla 11 en el Anexo K-1 (Formulario 1041), con el código 'D', y cualquier traspaso de NOL para propósito de Impuesto Mínimo Alternativo es reportado en la Casilla 11 en el Anexo K-1 (Formulario 1041), con el código 'E'.
Para entrar las deducciones de último año en el Anexo (Formulario 1041), desde el menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1041):
Seleccione, 'Schedule K-Menu", luego conteste la pregunta Automatically Distribute Schedule K Information? Normalmente esta pregunta debe ser contestada 'YES' y TaxSlayer Pro distribuirá todos los artículos de ingreso automáticamente al K-1 de los beneficiarios individuales basado en el Porcentaje de Reparto de Ingreso de Beneficiario que es establecido para cada beneficiario. Si esta pregunta es contestada 'NO', el usuario tendrá que hacer todas las entradas en los K-1 individual manulamente y TaxSlayer Pro no distribuirá los artículos a los K-1 individuales. Sin importar como es contestada esta pregunta, todas las Deducciones de Último Año que serán reportadas en el Anexo K-1 (Formulario 1041), Casilla 11 serán entradas manualmente en el Anexo K-1.
Seleccione, Schedule K-1 Input y luego seleccione 'New'. Se le preguntará si el beneficiario es un Individuo y se le dará la elección de' Yes o NO'. Si contest 'Yes' la pantalla de entrada será diseñada para un individuo y requerirá el Nombre, Dirección, Número de Seguro Social y Porcentaje de Reparto de Ingreso de Beneficiario. Si el beneficiario no es un individuo, se le requerirá proveer información similar excepto que necesitará el Número de Identificación de Empleador (EIN) para el beneficiario/entidad. Porque esto es una Declaración Final, la pregunta de Final K-1 debe ser contestada 'YES'.
Seleccione, Allocate Share Items y en este menú, las Deducciones de Último Año son entradas manualmente. This should be repeated for each beneficiary until 100% of the Final Year Deductions have been accounted for on the K-1’s.
NOTA: Esto es una guía de como entrar Deducciones de Último Año en el programa de TaxSlayer Pro en el Formulario 1041 y Anexo K-1 (Formulario 1041). Esto no pretende ser asesoramiento fiscal.
Recusos Adicionales:
Instrucciones para el Formulario 1041 – Declaración de Impuestos de Patrimonio y Fideicomiso de EEUU
Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1041) para un Beneficiario presentado el Formulario 1040
Creando un Formulario 1041 Básico - Declaración de Impuestos de Patrimonio y Fideicomiso de EEUU
