Para ingresar los conceptos de deducción del Anexo K-1 (Formulario 1065) en TaxSlayer ProWeb, desde la sección Federal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Income
- Other Income
- K-1 Earnings
- Schedule K-1 Form 1065 - seleccione el ícono del lápiz para editar el K-1.
- Other Deductions
Parte III: Participación del socio en el año actual
Ingresos, deducciones, créditos, etc.
Deducciones
13: Section 179 Deduction
$El monto de la deducción de la sección 179 que el contribuyente puede deducir está sujeto a la limitación monetaria y a la limitación de los ingresos del negocio. Deberá calcular el monto que el contribuyente puede deducir y, si es menor que el monto del K-1, ingresar únicamente el monto permitido. El monto ingresado pasará a la línea 28, columna (j), del Anexo E.
13: Other Deductions
13A: Cash contributions (60%)
Ingrese el monto; este pasará a la línea 11 del Anexo A, sujeto a la limitación del 60% del AGI.
13B: Cash contributions (30%)
Ingrese el monto; este pasará a la línea 11 del Anexo A, sujeto a la limitación del 30% del AGI.
13C: Noncash contributions (50%)
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere al Anexo A. Ingréselo en el Anexo A (Deducciones detalladas), en Donaciones a organizaciones benéficas. El lugar donde debe ingresarlo depende del monto:
- Si es de $500 o menos, en Non-Cash Gifts to Charity (Donaciones no monetarias a organizaciones benéficas), ingrese el monto en el campo "Non-Cash Contributions Less Than or Equal to $500".
- Si es mayor de $500, ingrese la información sobre la donación en el menú Non-Cash Donations (more than $500) (Donaciones no monetarias (más de $500)) para completar el Formulario 8283 correspondiente a la donación. El K-1 debe incluir información con los detalles necesarios para completar el Formulario 8283.
Además, ingrese información sobre la asociación en Non-Cash Contributions from Pass Through Entities (Aportaciones no monetarias de entidades de traspaso).
13D: Noncash contributions (30%)
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere al Anexo A. Ingréselo en el Anexo A (Deducciones detalladas), en Donaciones a organizaciones benéficas. El lugar donde debe ingresarlo depende del monto:
- Si es de $500 o menos, en Non-Cash Gifts to Charity (Donaciones no monetarias a organizaciones benéficas), ingrese el monto en el campo "Non-Cash Contributions Less Than or Equal to $500".
- Si es mayor de $500, ingrese la información sobre la donación en el menú Non-Cash Donations (more than $500) (Donaciones no monetarias (más de $500)) para completar el Formulario 8283 correspondiente a la donación. El K-1 debe incluir información con los detalles necesarios para completar el Formulario 8283.
También debe realizar dos entradas adicionales:
- En Non-Cash Contributions from Pass Through Entities, ingrese información sobre la asociación.
- En Limitation on Charitable Contributions Deductions, ingrese el monto en el campo "How much of your total contributions were gifts (excluding capital gain property) donated to organziations hat were not qualifying 50% Limit Organizations? (¿Qué parte del total de sus aportaciones fueron donaciones (sin incluir bienes de ganancias de capital) a organizaciones que no eran organizaciones calificadas con límite del 50%?).
13E: Capital gain property to a 50% limit organization (30%)
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere al Anexo A. Ingréselo en el Anexo A (Deducciones detalladas), en Donaciones a organizaciones benéficas. El lugar donde debe ingresarlo depende del monto:
- Si es de $500 o menos, en Non-Cash Gifts to Charity (Donaciones no monetarias a organizaciones benéficas), ingrese el monto en el campo "Non-Cash Contributions Less Than or Equal to $500".
- Si es mayor de $500, ingrese la información sobre la donación en el menú Non-Cash Donations (more than $500) (Donaciones no monetarias (más de $500)) para completar el Formulario 8283 correspondiente a la donación. El K-1 debe incluir información con los detalles necesarios para completar el Formulario 8283.
También debe realizar dos entradas adicionales:
- En Non-Cash Contributions from Pass Through Entities, ingrese información sobre la asociación.
- En Limitation on Charitable Contributions Deductions, ingrese el monto en el campo "How much of your total contributions were gifts (excluding capital gain property) donated to organziations hat were not qualifying 50% Limit Organizations? (¿Qué parte del total de sus aportaciones fueron donaciones (sin incluir bienes de ganancias de capital) a organizaciones que no eran organizaciones calificadas con límite del 50%?).
13F: Capital gain property (20%)
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere al Anexo A. Ingréselo en el Anexo A (Deducciones detalladas), en Donaciones a organizaciones benéficas. El lugar donde debe ingresarlo depende del monto:
- Si es de $500 o menos, en Non-Cash Gifts to Charity (Donaciones no monetarias a organizaciones benéficas), ingrese el monto en el campo "Non-Cash Contributions Less Than or Equal to $500".
- Si es mayor de $500, ingrese la información sobre la donación en el menú Non-Cash Donations (more than $500) (Donaciones no monetarias (más de $500)) para completar el Formulario 8283 correspondiente a la donación. El K-1 debe incluir información con los detalles necesarios para completar el Formulario 8283.
También debe realizar dos entradas adicionales:
- En Non-Cash Contributions from Pass Through Entities, ingrese información sobre la asociación.
- En Limitation on Charitable Contributions Deductions, ingrese el monto en el campo "How much of your total contributions were gifts (excluding capital gain property) donated to organziations hat were not qualifying 50% Limit Organizations? (¿Qué parte del total de sus aportaciones fueron donaciones (sin incluir bienes de ganancias de capital) a organizaciones que no eran organizaciones calificadas con límite del 50%?).
13G1: Cash contributions (100%)
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere al Anexo A. Consulte 13G2 a continuación.
13G2: Noncash contributions (100%)
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere al Anexo A. Este monto representa la participación del contribuyente en aportaciones calificadas para conservación. Una aportación calificada para conservación es una aportación de un derecho calificado sobre bienes inmuebles a una organización calificada, para utilizarlo únicamente con fines de conservación. (Esta aportación no se incluye en el monto informado en la casilla 13, código C, si corresponde).
Si el contribuyente es agricultor o ganadero, reúne los requisitos para una limitación del 100% del AGI para esta aportación; de lo contrario, la deducción por esta aportación está sujeta a una limitación del 50% del AGI.
Use la información proporcionada por la asociación sobre la aportación para determinar si debe ingresarla como aportación en efectivo o no monetaria.
Además de la entrada anterior, deben realizarse tres entradas adicionales en el Anexo A (Deducciones detalladas):
- Si es mayor de $500, ingrese la información sobre la donación en el menú Non-Cash Donations (more than $500) (Donaciones no monetarias (más de $500)) para completar el Formulario 8283 correspondiente a la donación. El K-1 debe incluir información con los detalles necesarios para completar el Formulario 8283.
- En Non-Cash Contributions from Pass Through Entities, ingrese información sobre la asociación.
- En Limitation on Charitable Contributions Deduction, ingrese el monto en "Qualified Conservation Contributions Subject to 100% AGI" (si el contribuyente es agricultor) o en "Any Qualified Conservation Contributions Not Subject to 100% AGI" (si el contribuyente no es agricultor).
13H: Investment interest expense
Ingrese el monto; este pasará a la línea 1 del Formulario 4952, Deducción de gastos por intereses de inversiones. El Formulario 4952 se incluirá en la declaración si se calcula una deducción por intereses.
13I: Deductions - Royalty Income
Ingrese el monto; este pasará a la Parte I del Anexo E para los ingresos por regalías de la casilla 7 de este K-1.
13J: Section 59(e)(2) expenditures
El monto ingresado aquí es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. La asociación debe haber proporcionado una declaración con los detalles de los gastos, identificando los bienes por los que se pagaron o incurrieron los gastos y enumerando el monto de cada tipo, si existe más de un tipo de gasto.
En lugar de deducir estos gastos en su totalidad durante el año actual, conforme a la sección 59(e), el contribuyente puede optar por amortizar su participación proporcional de los gastos durante 10 años (o 3 años en el caso de gastos de circulación). La deducción se toma a partir del año tributario en que se incurrió en los gastos (o, en el caso de costos de perforación y desarrollo intangibles, durante el período de 60 meses que comienza con el mes en que se pagaron o incurrieron dichos costos).
Si el contribuyente elige deducir estos gastos en su totalidad durante el año actual, se tratarán como ajustes o conceptos de preferencia tributaria para fines del AMT. De lo contrario, si el contribuyente opta por amortizar estos gastos en lugar de deducir el monto total durante el año actual, no se tratarán como ajustes o conceptos de preferencia tributaria.
Si el contribuyente decide no hacer la elección, deberá realizar dos entradas:
- Cree una segunda entrada del K-1 para esta asociación e ingrese el monto de la deducción como negativo en la casilla 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la asociación, en la Parte I marque la casilla «Este K-1 proviene de una entidad pasiva».
- En el menú Impuesto mínimo alternativo (Formulario 6251), en Otros impuestos, ingrese la diferencia entre el monto permitido para fines del AMT y el monto permitido para fines del impuesto regular. (Los costos de investigación y experimentación deducidos conforme a la sección 174(a) para fines del impuesto regular generalmente deben amortizarse para fines del AMT durante 10 años, a partir del año en que se pagaron o incurrieron los costos).
Si el contribuyente decide hacer la elección conforme a la sección 59(e) para amortizar los gastos, cree una segunda entrada del K-1 para esta asociación e ingrese el monto de la deducción amortizada de este año como negativo en la casilla 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la asociación, en la Parte I marque la casilla "This K-1 is from a passive entity".
13K: Excess business interest expense
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. La asociación debe haber proporcionado la información adicional necesaria para completar el Formulario 8990, Limitación de los gastos por intereses comerciales conforme a la sección 163(j), a fin de calcular el monto de los gastos por intereses comerciales que el contribuyente/socio puede deducir durante el año actual y el monto que puede trasladarse al año siguiente.
El Formulario 8990 no se incluye en TaxSlayer ProWeb, pero debe completarse fuera de la declaración individual de impuestos del socio. Puede obtener una copia rellenable del Formulario 8990 en el sitio web del IRS aquí, y sus instrucciones están disponibles aquí. Además, el IRS ha proporcionado una sección extensa de preguntas frecuentes aquí sobre la limitación de la deducción por gastos de intereses comerciales. Antes de intentar completar el formulario, lea las instrucciones y las preguntas frecuentes del IRS para determinar si el contribuyente debe completarlo.
La base del socio en su participación en la asociación al final del año tributario se reduce (pero no por debajo de cero) por el monto de los intereses comerciales en exceso asignados al socio para el año tributario, incluso si al socio no se le permite deducir los intereses comerciales en exceso asignados durante el año en que se reduce la base.
Si el socio dispone de una participación en una asociación cuya base se redujo antes de utilizar todos los intereses comerciales en exceso asignados, el socio aumenta su base inmediatamente antes de la venta por el monto aún no deducido.
13L: Deductions - portfolio income (other)
El monto ingresado pasará al Anexo A como Otra Deducción Detallada.
13M: Amounts paid for medical insurance
Se proporcionan tres campos para ingresar información, según cómo se traten los pagos del seguro médico. Tenga en cuenta que pueden ingresarse montos en uno o ambos de los dos primeros campos.
Medical Insurance to carry to SE health insurance adjustment
Puede ingresar un monto aquí si el socio tuvo ganancias netas del trabajo por cuenta propia informadas en el Anexo K-1, casilla 14, código A. El monto ingresado pasará a la Parte II del Anexo 1 como ajuste a los ingresos.
Medical insurance to carry to schedule A, line 1
Puede ingresar un monto aquí si no lo ingresó en el campo anterior, por ejemplo, si el socio no tuvo ganancias netas del trabajo por cuenta propia o si el socio detalla sus deducciones.
Medical insurance (must be manually entered on appropriate form)
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Generalmente no es necesario ingresar un monto aquí si se usó uno o ambos de los dos campos anteriores y el total equivale al monto del K-1.
13N: Educational assistance benefits
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. El monto de los beneficios de asistencia educativa que el contribuyente puede deducir es limitado. Para los años tributarios anteriores a 2026, el monto máximo de beneficios de asistencia educativa que puede deducirse es de $5,250. Para los años tributarios posteriores a 2025, el monto máximo que puede deducirse se ajusta según la inflación. Consulte las instrucciones de la asociación para conocer el monto máximo que puede deducirse para el año tributario que está ingresando.
Para ingresar esta deducción, cree una segunda entrada del K-1 para esta asociación e ingrese el monto de la deducción, hasta el máximo, como negativo en la casilla 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la asociación, en la Parte I marque la casilla "This K-1 is from a passive entity".
Si el monto del K-1 supera el máximo permitido, la diferencia puede reclamarse como crédito en el Formulario 8863.
13O: Dependent care benefits
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Este monto se informa en el Formulario 2441.
Completará el Formulario 2441 de la manera habitual, ingresando información sobre el centro de cuidado, seleccionando al menor que recibe el cuidado e ingresando el monto del beneficio pagado por el menor. Después de continuar más allá de esa sección, en la página "Child Care Questions" (Preguntas sobre el cuidado de menores) se le preguntará: "Did you receive any dependent care benefits from your employer that are not reported on your W-2?". Seleccione Yes e ingrese el monto pagado por el dependiente en el campo "Benefits received from sole proprietorship or partnership" .
13P: Preproductive period expenses
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. El contribuyente podría deducir los gastos del período preproductivo durante el año actual o podría tener que capitalizarlos conforme a la sección 263A. Consulte la Publicación 225, Guía tributaria para agricultores, y la sección 1.263A-4 de los Reglamentos para obtener más información.
13R: Pensions and IRAs
La asociación debe haber proporcionado información sobre los pagos realizados en nombre del contribuyente a una cuenta IRA, un plan calificado, una pensión simplificada para empleados (SEP) o un plan IRA SIMPLE.
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Si los pagos se realizaron a una cuenta IRA, ingréselos en el menú "Traditional IRA Contributions", en el menú "Adjusments" (Ajustes). También deberá indicar si el contribuyente está cubierto por un plan de jubilación, por ejemplo, una pensión calificada, participación en las ganancias (incluido un plan 401(k)), una anualidad, SEP, SIMPLE, etc.
Consulte las instrucciones para la línea 20 del Anexo 1 (Formulario 1040) para obtener más información sobre cómo calcular la deducción del contribuyente por aportaciones a una cuenta IRA. En la declaración impresa, la deducción permitida se calcula en la Hoja de trabajo de la deducción de IRA.
- Si los pagos se realizaron a un plan calificado, SEP o IRA SIMPLE, ingréselos en el menú «Aportaciones a planes SEP, SIMPLE y calificados», en el menú Ajustes.
Si los pagos a un plan calificado correspondieron a un plan de beneficios definidos, la asociación debe haber proporcionado una declaración que muestre el monto del beneficio acumulado para el año tributario actual.
13S: Reforestation expense deduction
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. La asociación debe haber proporcionado una declaración que describa los bienes madereros calificados correspondientes a estos gastos de reforestación. La deducción de gastos del contribuyente está limitada a $10,000 ($5,000 si presenta como casado que presenta por separado) por cada bien maderero calificado, incluida la participación del contribuyente en los gastos de la asociación y cualquier gasto de reforestación que haya pagado por separado o en el que haya incurrido durante el año tributario.
Cree una segunda entrada del K-1 para esta asociación e ingrese el monto de la deducción como negativo en la casilla 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la asociación, en la Parte I marque la casilla "This K-1 is from a passive entity".
13V: Section 743(b) negative income adjustments
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. La asociación debe haber proporcionado una declaración en la que informe el ajuste neto negativo de ingresos resultante de todos los ajustes de base conforme a la sección 743(b).
Cree una segunda entrada del K-1 para esta asociación e ingrese el monto de la deducción como negativo en la casilla 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la asociación, en la Parte I marque la casilla "This K-1 is from a passive entity".
13W: Soil and water conservation
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. El monto deducible conforme a la sección 175(a) del IRC para cualquier año tributario no puede exceder el 25% de los ingresos brutos derivados de la agricultura durante el año tributario. Cualquier exceso no deducible durante el año actual puede trasladarse y deducirse junto con los gastos pagados o incurridos en años posteriores, sujeto a la misma limitación del 25%.
Cree una segunda entrada del K-1 para esta asociación e ingrese el monto de la deducción como negativo en la casilla 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la asociación, en la Parte I marque la casilla "This K-1 is from a passive entity".
13X: Film, television, and theatrical production expenditures
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. La corporación debe haber proporcionado una declaración en la que describa la producción cinematográfica, televisiva, teatral en vivo o de grabaciones de sonido calificadas que generó estos gastos. Consulte la sección 181(a)(2) para conocer las limitaciones monetarias que podrían aplicarse.
Tenga en cuenta que la sección 181 venció al final de 2025 y, por lo tanto, se aplica a los gastos incurridos en 2025 o antes.
Cree una segunda entrada del K-1 para esta asociación e ingrese el monto de la deducción como negativo en la casilla 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la asociación, en la Parte I marque la casilla "This K-1 is from a passive entity".
13Y: Expenditures for removal of barriers
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Este monto representa los gastos para eliminar barreras arquitectónicas y de transporte para personas mayores y personas con discapacidades que la corporación eligió tratar como gastos actuales. Las deducciones están limitadas por la sección 190(c) a $15,000 al año de todas las fuentes.
Cree una segunda entrada del K-1 para esta asociación e ingrese el monto de la deducción como negativo en la casilla 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la asociación, en la Parte I marque la casilla "This K-1 is from a passive entity".
13Z: Itemized deductions
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. El K-1 debe incluir una declaración adjunta que explique esta deducción. Infórmela en el lugar correspondiente del Anexo A.
13AA: Contributions to a capital construction fund (CCF)
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Las instrucciones del IRS indican restar el monto de los ingresos tributables en la línea 15 del Formulario 1040 y escribir en el margen izquierdo de la línea 15 "CCF" y el monto de la deducción. Debido a que esto es una corrección manual del Formulario 1040, no se puede completar en TaxSlayer ProWeb un Anexo K-1 con un monto en la casilla 13, código AA.
13AB: Penalty on early withdrawal of savings
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Ingrese este monto en el menú "Adjustments" (Ajustes), en "Penalty on Early Withdrawal of Savings or Certificate of Deposit (CD)".
13AC: Interest expense allocated to debt-financed distributions
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. El lugar donde debe ingresarse este monto en la declaración depende de cómo el contribuyente utilizó los ingresos distribuidos de la deuda.
Si los ingresos distribuidos de la deuda se utilizaron en una actividad comercial o empresarial, cree una segunda entrada del K-1 para esta asociación con el nombre de la asociación más "interest expense" e ingrese el monto de la deducción como negativo en la casilla 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la asociación, en la Parte I marque la casilla "This K-1 is from a passive entity".
Si los ingresos distribuidos de la deuda se utilizaron en una actividad de inversión, informe los gastos por intereses en el Formulario 4952.
Si los ingresos distribuidos de la deuda se utilizaron por motivos personales, los gastos por intereses no son deducibles.
13AD: Interest expense on working interest in oil or gas
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Este monto representa los intereses pagados o acumulados sobre deudas adecuadamente asignables a la participación del contribuyente en una participación activa en cualquier propiedad de petróleo o gas (si la responsabilidad del contribuyente no está limitada).
La manera de informar los gastos por intereses depende de la participación del contribuyente en la actividad de petróleo y gas:
- Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de petróleo y gas, estos intereses son intereses de inversiones que deben informarse en el Formulario 4952. En TaxSlayer ProWeb, ingréselos en el Formulario 4952, en el campo "Interest expense on investment debt paid or accrued in 20xx"
- Si el contribuyente participó materialmente en la actividad de petróleo y gas, estos intereses son intereses comerciales o empresariales. Cree una segunda entrada del K-1 para esta asociación con el nombre de la asociación más "interest expense" e ingrese el monto de la deducción como negativo en la casilla 1.
13AE: Deductions - portfolio income
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Este monto representa gastos relacionados con inversiones conforme a la sección 212. Estos gastos no son deducibles para un socio individual y reducen la base del socio en la asociación.
13ZZ: Other deductions
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. El K-1 debe incluir una declaración adjunta que explique esta deducción. Si es deducible, infórmela en el formulario o anexo correspondiente.
Nota: Esta es una guía para ingresar los conceptos de deducción del Anexo K-1 (Formulario 1065) en TaxSlayer ProWeb. No pretende proporcionar asesoramiento tributario.
Información adicional:
IRS: Instrucciones para el socio sobre el Anexo K-1 (Formulario 1065)
ProWeb: Formulario 1040 - Anexo K-1 (Formulario 1065): Descripción general
ProWeb: Formulario 1040 - Anexo K-1 (Formulario 1065): Información de la entidad
ProWeb: Formulario 1040 - Anexo K-1 (Formulario 1065): Ingresos
ProWeb: Formulario 1040 - Anexo K-1 (Formulario 1065): Crédito y Otra información