Ciertos pagos o distribuciones de jubilación que un contribuyente recibe de un plan de jubilación o IRA pueden ser "transferidos" depositando el pago en otro plan de jubilación o IRA dentro de los 60 días a partir de la fecha de distribución. Al transferir la distribución del plan de jubilación, el contribuyente generalmente no paga impuestos sobre ninguna parte del monto transferido hasta que lo retire del nuevo plan. Sin embargo, el contribuyente aún debe informar las distribuciones en su declaración de impuestos. Si el contribuyente no transfiere una distribución de jubilación, normalmente será gravable (a excepción de las distribuciones calificadas de Roth y cualquier monto ya gravado) y también puede estar sujeta a un impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones anticipadas a menos que el contribuyente sea elegible para una de las excepciones al impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones anticipadas (en inglés).
Tipos de Transferencias. Las distribuciones que pueden ser transferidas se llaman "distribuciones elegibles para transferencia". Al igual que todas las distribuciones de planes de jubilación o IRA, las distribuciones transferidas se informan al contribuyente en el documento fuente Formulario 1099-R - Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. Dependiendo de la manera en que ocurra la transferencia, puede afectar si se retienen impuestos de la distribución y cómo se informa el monto gravable en el Formulario 1099-R. Las transferencias pueden ocurrir de las siguientes maneras:
- Transferencias Directas ocurren cuando el administrador del plan realiza el pago o distribución directamente en nombre del contribuyente a otro plan de jubilación o IRA. Normalmente no se retienen impuestos de dicha transferencia y el monto gravable informado en el Cuadro 2a del Formulario 1099-R debe ser cero. El Código de Distribución listado en el Cuadro 7 debe ser G.
- Las transferencias de Fiduciario a Fiduciario ocurren cuando la institución financiera que tiene la IRA envía el pago o distribución directamente a otra institución financiera. Normalmente no se retienen impuestos de dicha transferencia y el monto gravable reflejado en el Cuadro 2a del Formulario 1099-R debe ser cero. El Código de Distribución listado en el Cuadro 7 debe ser G.
- Las Transferencias de 60 días ocurren cuando la distribución o el pago se realiza directamente al contribuyente. Normalmente (pero no siempre) se retienen impuestos del monto distribuido. En este caso, el contribuyente tiene 60 días para depositar todo o una parte de la distribución en otro plan de jubilación o IRA. El monto gravable reflejado en el Cuadro 2a del Formulario 1099-R puede ser el mismo monto que la distribución bruta en el Cuadro 1 o puede estar en blanco, pero el monto gravable, si lo hay, necesita ser calculado e ingresado en el Cuadro 2a. Además, el Código de Distribución listado en el Cuadro 7 probablemente será 1 (Distribución Anticipada si es menor de 59-1/2 años en el momento de la distribución) o 7 (Distribución Normal cuando el receptor tiene más de 59-1/2 años en el momento de la distribución).
Para ingresar una distribución transferida que se informa en un Formulario 1099-R en TaxSlayer ProWeb, desde dentro de la Declaración de Impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Sección Federal
- Menú de Ingresos
- Formulario 1099-R, RRB, SSA
- Agregar o Editar un 1099-R
- Si el estado de presentación es MFJ, haga clic en el círculo al lado del nombre del destinatario.
- Ingrese la ID del Pagador, Nombre y Dirección.
- En Transferencia o Discapacidad, marque la casilla junto a Marque aquí si toda/parte de la distribución fue transferida, e ingrese el monto transferido, de la siguiente manera:
- Si la distribución fue una transferencia directa o una transferencia de fiduciario a fiduciario, este monto será el mismo monto que en el Cuadro 1.
- Si la distribución se hizo directamente al contribuyente y depositó toda la distribución en otro plan de jubilación o IRA calificado dentro de los 60 días a partir de la fecha de la distribución, este monto será el mismo monto que en el Cuadro 1.
- Si la distribución se hizo directamente al contribuyente y transfirió parte de la distribución a otro plan de jubilación o IRA calificado dentro de los 60 días a partir de la fecha de la distribución, el monto parcial transferido se ingresará aquí, y el resto se ingresará en el Cuadro 2a.
Si el Código de Distribución es 1 y el contribuyente recibió la distribución antes de los 59-1/2 años, será llevado a una pantalla titulada "Penalidad por Distribución del Formulario 1099-R". Indique de qué tipo de plan se hizo la distribución. Si hay una excepción al impuesto adicional del 10% sobre la distribución anticipada, haga clic en la casilla de verificación, lea las instrucciones sobre el Formulario 5329 debajo de la casilla de verificación y haga clic en Continuar.
NOTA: Esta es una guía para ingresar Transferencias de Planes de Jubilación y Distribuciones de IRA en el programa TaxSlayer Pro. Esto no está destinado como consejo fiscal.
Información Adicional:
IRS: Publicación 575 - Ingresos de Pensiones y Anualidades (en inglés)
IRS: Temas de Jubilación - Excepciones al impuesto sobre las distribuciones anticipadas (en inglés)