El Crédito Tributario por Prima Adelantado (APTC) recibido en exceso de lo que se le permite al contribuyente generalmente debe ser reembolsado. Si un contribuyente se casó durante el año fiscal y su nueva "familia fiscal" incluye a una persona con seguro de salud del mercado que recibió APTC, se puede elegir un cálculo opcional en el Formulario 8962, el Cálculo Alternativo para el Año de Matrimonio, que puede reducir la cantidad de APTC en exceso que debe reembolsarse.
Descripción general del Cálculo Alternativo para el Año de Matrimonio
El propósito específico del cálculo alternativo es determinar el monto de contribución mensual alternativo, la cantidad del ingreso del hogar del contribuyente o del cónyuge que serían responsables de pagar como su parte de las primas cada mes si se inscribieran en el "segundo plan de plata de menor costo" (SLCSP) aplicable.
Aunque una declaración de impuestos con un ingreso del hogar que exceda el 400% del nivel de pobreza es elegible para elegir el cálculo alternativo, en una declaración de impuestos con un ingreso del hogar que sea menor o igual al 400% del nivel de pobreza, la elegibilidad se determina completando la Hoja de Cálculo 3 en las instrucciones del Formulario 8962. La Hoja de Cálculo 3 se usa para determinar si se pagó en exceso el PTC por adelantado y, si no hay un exceso de PTC, no se necesita el cálculo alternativo.
Una vez que se haya determinado que los contribuyentes pueden usar el cálculo alternativo, el monto de contribución mensual alternativo se determina utilizando tres o cinco hojas de cálculo en la Publicación 974 (el número varía según quién tenía seguro del mercado antes del matrimonio, ya sea el contribuyente, el cónyuge o ambos).
Elegibilidad para hacer la elección
Para ser elegible para hacer la elección:
- El contribuyente y el cónyuge no estaban casados al comienzo del año, estaban casados al final del año y están presentando una declaración conjunta, y
- Alguien en la familia fiscal estaba inscrito en un plan de salud calificado antes del primer mes completo de matrimonio del contribuyente y el cónyuge, y se recibió APTC durante el año, y
- Se pagó más APTC durante el año del que debería haberse pagado, según lo calculado en la Hoja de Cálculo 3(en inglés) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 8962.
Coordinación con la Asignación de Póliza Compartida
Si la declaración de impuestos incluye al contribuyente y/o al cónyuge compartiendo su póliza del mercado con uno o más contribuyentes adicionales, primero deberá determinar su parte de la póliza e ingresar esos datos en el Formulario 8962 Parte IV. Consulte aquí para obtener más información sobre cómo ingresar una asignación de póliza compartida en TaxSlayer Pro.
Primer paso: Determinar si hay APTC en exceso que reembolsar
El primer paso es determinar si el contribuyente y el cónyuge tienen un PTC en exceso que debe reembolsarse. Para hacer esto, ingrese el(los) Formulario(s) 1095-A en el Formulario 8962 sin seleccionar el cálculo alternativo. Deberá ingresar los montos de todos los meses, de enero a diciembre, según corresponda, ya que el cálculo alternativo no permite ingresar los totales anuales.
Si no está familiarizado con cómo ingresar el Formulario 1095-A en una declaración de impuestos en TaxSlayer Pro, consulte aquí para obtener más información.
Cuando haya terminado, haga clic en el botón Ver en la barra de herramientas para imprimir el Formulario 8962. Examine la Parte III. Si muestra una cantidad que debe reembolsarse, el contribuyente es elegible para elegir usar el cálculo alternativo. Guarde esta copia en PDF del formulario, ya que la necesitará para completar la Parte V más adelante.
Determinación de las entradas en la Parte V del Formulario 8962
Complete los pasos que se detallan a continuación, tal como se describen en la Publicación 974(en inglés). Estos pasos producirán los números y montos en dólares necesarios para la Parte V del Formulario 8962, Cálculo Alternativo para el Año de Matrimonio.
Tenga en cuenta que la Parte V del Formulario 8962 consta de dos líneas, una para el contribuyente principal y otra para el cónyuge. Deberá hacer las entradas en la Parte V para quien tenía seguro del mercado antes del matrimonio, ya sea el contribuyente, el cónyuge o ambos.
- Determine para ambos, el contribuyente y el cónyuge, su "tamaño de familia alternativa". El tamaño de familia alternativa para el contribuyente y el cónyuge es el tamaño de cada familia antes del matrimonio. Si no hay dependientes, entonces el tamaño de familia alternativa para cada uno es 1. De lo contrario, los dependientes se suman al tamaño de familia alternativa de la familia en la que residieron antes del matrimonio. (En una situación inusual, es posible que un individuo califique como dependiente de cualquiera de las dos familias, por lo que solo inclúyalo en una de las dos). La suma de los dos tamaños de familia alternativa será igual al tamaño de la familia fiscal en la declaración, es decir, el número en la línea 1 del Formulario 8962.
- Si alguien en la familia del contribuyente principal estuvo cubierto bajo un plan del mercado de seguros médicos durante el mes en que se casaron y antes, realiza lo siguiente:
- Determina el monto de la contribución mensual alternativa del contribuyente completando las líneas 1 a 7 de Hoja de Cálculo I en la Publicación 974.
- También en el Hoja de Cálculo I, determina el "mes de inicio alternativo" del contribuyente (el primer mes en que alguien de su familia estuvo cubierto bajo un seguro del mercado) y el "mes de finalización alternativo" (el primero de (a) el último mes en que alguien de su familia estuvo cubierto bajo un seguro del mercado o (b) el mes en que se casaron).
- Completa el Hoja de Cálculo II en la Publicación 974. Necesitarás esto para completar el Hoja de Cálculo V.
- Si alguien en la familia del cónyuge estuvo cubierto bajo un plan del mercado de seguros médicos durante el mes en que se casaron y antes, realiza lo siguiente:
- Determina la contribución mensual del cónyuge completando las líneas 1 a 7 de Hoja de Cálculo III en la Publicación 974.
- También en el Hoja de Cálculo III, determina el "mes de inicio alternativo" del cónyuge (el primer mes en que alguien de su familia estuvo cubierto bajo un seguro del mercado) y el "mes de finalización alternativo" (el primero de (a) el último mes en que alguien de su familia estuvo cubierto bajo un seguro del mercado o (b) el mes en que se casaron).
- Completa el Hoja de Cálculo IV en la Publicación 974. Necesitarás esto para completar el Hoja de Cálculo V.
- Completa el Hoja de Cálculo V en la Publicación 974 como sigue:
- Columna A - Completa la columna A solo para los meses en los que tienes entradas en la columna E de los Hoja de Cálculos II y/o IV. Deja la columna A en blanco para todos los demás meses. Suma los montos en la columna E de los Hoja de Cálculos II y IV por separado para cada mes e ingresa el total en la columna A en la línea correspondiente al mismo mes.
- Columna B - Completa la columna B para cualquier mes en el que tengas una entrada en la columna A usando la copia del Formulario 8962 que imprimiste anteriormente. Para cada mes, ingresa el monto correspondiente de las líneas 12 a 23, columna (e), del Formulario 8962.
- Examina la línea 13 del Hoja de Cálculo V. Si la columna A de la línea 13 es mayor que la columna B, el cálculo alternativo reducirá el exceso de PTC en la declaración. Procede a la sección a continuación para ingresar en la declaración de impuestos los montos en la Parte V del Formulario 8962. Si la columna B de la línea 13 es mayor que la columna A, el cálculo alternativo no reduce el exceso de PTC, por lo que no debe usarse.
Entradas en la declaración de impuestos
Al usar un cálculo alternativo en el Formulario 8962, no puedes ingresar totales anuales en la Parte II; debes ingresar cada una de las tres columnas para cada mes.
Para elegir el Alternative Calculation for Year of Marriage en TaxSlayer Pro, en la declaración de impuestos selecciona:
- Payments, Estimates & EIC
- Premium Tax Credit (PTC) (8962)
- Allocating Policy Amounts with Another Taxpayer - Marca la casilla junto a Alternative Calculation for Year of Marriage, luego selecciona OK.
- Alternative Calculation for Year of Marriage (Form 8962 Part 5) - Ingresa para el contribuyente y/o el cónyuge (quienquiera que tuviera seguro del mercado antes del matrimonio), su tamaño familiar alternativo, su contribución mensual y sus meses de inicio y finalización alternativos, según lo determinado siguiendo los pasos en la Publicación 974 descritos anteriormente. La información del contribuyente proviene del Hoja de Cálculo I (si se completó), mientras que la del cónyuge proviene del Hoja de Cálculo III (si se completó).
Nota: Esta es una guía para ingresar información del cálculo alternativo para el año del matrimonio en el programa TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal. Debido a la complejidad del cálculo, deberás leer las instrucciones del IRS bajo Información Adicional a continuación.
Información Adicional
IRS: Publicación 974, Crédito Tributario por Prima (PTC)(en inglés)
IRS: Instrucciones del formulario 8962(en inglés)
Desktop: Formulario 1095-A – Declaración del mercado de seguros médicos