Un contribuyente que ha recibido el Formulario 1095-A, Health Insurance Marketplace Statement, debe presentar el Formulario 8962, Net Premium Tax Credit, junto con su declaración de impuestos, reconciliando el monto del crédito fiscal adelantado que recibió con el monto que se le permite.
¿Cuándo se necesita la asignación de una póliza compartida?
Los montos reportados en el Formulario 8962 se verán afectados si la póliza de atención médica subyacente fue compartida por más de un contribuyente. En tal caso, los montos reportados en el Formulario 1095-A deberán asignarse entre los contribuyentes individuales incluidos en la póliza y reportarse por cada contribuyente en sus respectivas declaraciones de impuestos.
Una póliza compartida ocurre cuando se ha comprado un plan de salud calificado en el Mercado o en un intercambio estatal de atención médica, y cubre al menos a una persona en la declaración de impuestos y a otra que no está en la misma declaración. Estos son algunos escenarios comunes donde esto sucede:
- Una persona incluida en la declaración estuvo involucrada en un divorcio durante el año y tuvo una póliza durante algún período con su excónyuge. Consulta aquí para obtener más información sobre cómo asignar en este escenario.
- El contribuyente está casado pero presenta una declaración separada de su cónyuge.
- Una persona en la declaración de impuestos (contribuyente, cónyuge o dependiente) estuvo inscrita en un plan de salud calificado por alguien que no es parte de su familia fiscal (por ejemplo, el excónyuge inscribió a un hijo que el contribuyente está reclamando como dependiente).
- Una persona en la declaración de impuestos (contribuyente, cónyuge o dependiente) inscribió a alguien que no está en la declaración en un plan de salud calificado. Dos ejemplos comunes:
- El contribuyente inscribió a un hijo que el excónyuge está reclamando como dependiente.
- El contribuyente inscribió a su hijo que está presentando su propia declaración.
No se necesita una asignación de póliza compartida si todas las personas cubiertas bajo la póliza del mercado están incluidas en una sola declaración de impuestos, ya sea como el contribuyente principal, el cónyuge o un dependiente.
Por lo tanto, si el contribuyente principal es dependiente en la declaración de otra persona y está cubierto por un seguro del mercado, no completará el Formulario 8962. Más bien, el contribuyente que lo reclama como dependiente lo incluirá en su propio Formulario 8962.
Cuando más de un contribuyente comparte una póliza, las primas de inscripción, las primas de SLCSP y el PTC adelantado reportado en el Formulario 1095-A deben asignarse entre sus declaraciones de impuestos. Esto se conoce como una Asignación de Póliza Compartida. Una póliza puede ser compartida entre cualquier número de contribuyentes.
¿Cuántas asignaciones se necesitan?
El Formulario 8962 incluye espacio para ingresar hasta cuatro asignaciones. Se necesitan más de una asignación si el contribuyente estuvo cubierto bajo más de una póliza durante el año también con uno o más contribuyentes, o si el porcentaje de asignación del contribuyente cambió durante el año.
Por lo tanto, si solo hay una póliza del mercado, un período de meses asignado y el porcentaje de asignación del contribuyente no cambió durante los meses en que compartió la póliza con otra persona, solo se necesita una asignación.
¿Cómo se determinan los porcentajes de asignación?
La póliza no tiene que asignarse equitativamente entre los contribuyentes. Por ejemplo, una póliza que incluye a un contribuyente, su cónyuge y su hijo que presenta su propia declaración de impuestos podría asignarse 100 % a los padres y 0 % al hijo. O tres personas compartiendo una póliza podrían acordar dividirla 50 % para una y 25 % para las otras dos. Depende de los contribuyentes decidir entre ellos cómo desean asignar.
Si los contribuyentes que comparten la póliza no pueden ponerse de acuerdo sobre un porcentaje de asignación, según las instrucciones del Formulario 8962, "el porcentaje de asignación de cada contribuyente es igual al número de personas inscritas por un contribuyente que están incluidas en la familia fiscal del otro contribuyente para el año fiscal dividido entre el número total de personas inscritas en la misma póliza que las personas."
Consulta aquí para ver varios ejemplos de cómo se verán las asignaciones de pólizas compartidas en TaxSlayer Pro.
Ingresar el Formulario 1095-A que se está asignando
Para ingresar una Asignación de Póliza Compartida en el Formulario 8962 en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Payments, Estimates & EIC
- Premium Tax Credit (PTC)
- Allocating Policy Amounts with Another Taxpayer - Marque Allocation of Policy Amounts, luego haga clic en OK.
- Allocation of Policy Amounts (Form 8962 - Part 4)
-
Allocation #1 - Tenga en cuenta que cada línea en este menú se relaciona con este contribuyente y esta declaración de impuestos, excepto por el SSN, que es el otro contribuyente con quien se comparte la póliza.
- Policy Number - Ingrese el número de póliza como se muestra en el Formulario 1095-A línea 2. (Nota: Si el número de póliza tiene más de 15 caracteres, ingrese los últimos 15 caracteres.)
- SSN of Taxpayer Sharing Policy - Ingrese el SSN del contribuyente con quien se comparte la póliza. (Nota: Si la póliza se comparte con más de un contribuyente, se puede ingresar el SSN de cualquiera de los otros.)
- Allocation Start Month - Ingrese dos dígitos para el primer mes en que se compartió la póliza (Enero = 01, Diciembre = 12).
- Allocation Stop Month - Ingrese dos dígitos para el último mes en que se compartió la póliza.
-
Premium Percentage
SLCSP Percentage
PTC Advance Payment Percentage - Ingrese el porcentaje de asignación de este contribuyente de 0 a 100 que los contribuyentes han acordado entre ellos. Ingrese el mismo porcentaje de asignación en cada uno de los tres campos de porcentaje.
Una vez que se hayan ingresado los porcentajes y otra información contenida en este menú, salga de este menú para volver al Menú de Asignación de Cantidades de Póliza. - Si se necesita ingresar una segunda asignación de póliza compartida, repita los pasos anteriores en Allocation #2. El Formulario 8962 permite hasta cuatro asignaciones. (Se necesita una asignación adicional si los porcentajes de asignación cambian durante el año o el contribuyente está compartiendo más de una póliza del mercado con uno o más contribuyentes.)
- Cuando se hayan ingresado todas las asignaciones, seleccione Completed All Policy Amount Allocations y responda YES, luego seleccione Exit. (Si la declaración incluye más de cuatro asignaciones, responda NO y prepare una declaración para adjuntar a la declaración de impuestos detallando la misma información ingresada anteriormente para las asignaciones restantes. Si la declaración se presenta electrónicamente, adjunte esta declaración en formato PDF en Personal Information > Other Categories.)
- Seleccione Enter Form 1095-A Amounts (Form 8962 Part 2 ). En los campos para ingresar la información mensual del crédito fiscal anticipado de la prima, ingrese la misma cantidad que aparece en el Formulario 1095-A para un mes y columna dados, excepto para los meses que se están asignando, donde el número que ingrese se calcula de la siguiente manera:
(cantidad en el Formulario 1095-A) x (porcentaje de asignación) = cantidad a ingresar
Si hay múltiples pólizas compartidas, sume las cantidades aplicables para cada mes en cada póliza.
Una vez que se hayan ingresado todas las cantidades para cada mes en que el contribuyente tuvo cobertura a través de la póliza compartida, salga del menú.
Si hay un Crédito Fiscal de Prima neto, esta cantidad se reflejará como un pago en el Formulario 1040 y el contribuyente recibirá el beneficio de esa cantidad. Si la cantidad de Crédito Fiscal de Prima que el contribuyente recibió por adelantado excede la cantidad que el contribuyente tenía derecho a recibir, un Pago Anticipado Excesivo del Crédito Fiscal de Prima se reflejará en la sección de Impuestos del Formulario 1040 para que el contribuyente lo reembolse.
Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar Asignaciones de Póliza Compartida en el programa TaxSlayer Pro. Esto no pretende ser un consejo fiscal.
Información Adicional:
Desktop: Ejemplos de Asignación de Póliza Compartida en el Formulario 8962