Si alguna persona en la declaración de impuestos (contribuyente, cónyuge o dependiente) estuvo cubierta por un plan del Mercado de Seguros Médicos, recibirá un Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos. El Formulario 1095-A proviene directamente del mercado federal o de un intercambio estatal y debe ser emitido al titular de la póliza antes del 31 de enero. El contribuyente recibirá el formulario por correo, pero también puede descargar una copia desde su cuenta en healthcare.gov.
La información del Formulario 1095-A se informa en el Formulario 8962, Crédito Tributario por Primas, y el formulario reconcilia el monto del crédito tributario por primas que el contribuyente recibió durante el año fiscal con el monto al que tenía derecho. Dado que el IRS sabe quién tiene seguro del mercado, la declaración para un contribuyente con seguro del mercado será rechazada si se presenta electrónicamente sin el Formulario 8962.
El Formulario 1095-A incluye la siguiente información necesaria para completar el Formulario 8962:
- El número de póliza para la póliza adquirida en el mercado federal o estatal.
- Cada persona cubierta por la póliza.
- Las primas de inscripción para cada mes, que se encuentran en la Parte III, columna A.
- El Segundo Plan de Plata de Menor Costo (SLCSP, por sus siglas en inglés) aplicable a la(s) persona(s) cubierta(s). No es necesariamente el plan en el que se inscribieron, pero se utiliza para determinar el Crédito Neto por Primas. Los montos del SLCSP se encuentran en la Parte III, columna B.
- El Crédito Tributario Anticipado por Primas (APTC) que el titular de la póliza recibió durante el año como un descuento en su prima mensual. Los montos del APTC se encuentran en la Parte III, columna C.
Si el contribuyente estuvo cubierto por un seguro médico del mercado, su declaración debe incluir el Formulario 8962. No presentes su declaración antes de obtener una copia de su Formulario 1095-A.
Si la póliza se comparte entre personas en dos o más declaraciones de impuestos, la Parte IV del Formulario 8962, Asignación de Póliza Compartida, debe completarse en cada declaración para indicar al IRS los porcentajes de las columnas A, B y C que se asignan a cada contribuyente.
Además, existen reglas especiales para un matrimonio incluido en el mismo Formulario 1095-A pero que no presenta una declaración conjunta. Si estás preparando una declaración para una persona casada que no presenta una declaración conjunta con su cónyuge, consulta las instrucciones del Formulario 8962 para más información sobre esta situación y cómo afecta la preparación del formulario.
Para ingresar el Formulario 1095-A en el Formulario 8962 en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), selecciona:
- Payments, Estimates & EIC
- Premium Tax Credit->PTC (8962)
Si el contribuyente tuvo la póliza durante todo el año y los montos de las filas son iguales en cada columna, no será necesario ingresar los números de cada mes, sino que podrás ingresar los totales al final de cada columna. Para hacerlo, desde el menú del Formulario 8962 - Crédito Tributario por Primas selecciona:
- Use Annual PTC Totals?
- Se te preguntará: "¿Todos los formularios 1095-A para tu hogar fiscal incluyen cobertura de enero a diciembre sin cambios en los montos mensuales mostrados en las líneas 21-32, columnas A y B?"
- Si esta afirmación es correcta, selecciona YES. De lo contrario, selecciona NO.
Selecciona Enter Form 1095-A Amounts (Form 8962 Part 2) e ingresa los montos del 1095-A para el monto de la prima (columna A), el monto de la prima del SLCSP (columna B) y el pago anticipado del PTC (columna C). Si seleccionaste SÍ para usar totales anuales de PTC, solo deberás ingresar los totales de cada columna como se muestran en la línea 33 del Formulario 1095-A.
Ingresar múltiples Formularios 1095-A
Si la declaración de impuestos requiere múltiples Formularios 1095-A:
- Columna A: para cada mes, suma los montos en la Columna A e ingresa el total como el Monto de la Prima.
- Columna B: Si el SLCSP es el mismo monto para cada mes en todos los Formularios 1095-A, ingresa ese monto para cada mes; no sumes los montos. De lo contrario, si las pólizas se adquirieron en estados separados (evidenciado por una diferencia en la Columna B), consulta las Instrucciones del Formulario 8962, columna (b)(en inglés), ya que el monto correcto depende de si están involucrados más de un estado, si se realiza alguna asignación y si la elegibilidad del contribuyente para el PTC varió mes a mes.
- Columna C: para cada mes, suma los montos en la Columna C e ingresa el total como el Pago Anticipado del PTC.
Una vez que todos los montos se hayan ingresado para cada mes que el contribuyente tuvo cobertura esencial mínima, como se informa en el Formulario 1095-A, cierra el menú.
Si hay un Crédito Neto por Primas, este monto se reflejará como un Pago en el Formulario 1040 y el contribuyente recibirá el beneficio de ese monto. Si el Pago Anticipado del Crédito Tributario por Primas excede el monto al que el contribuyente tenía derecho, el Pago Anticipado en Exceso se reflejará en la sección de Impuestos del Formulario 1040 y el contribuyente deberá devolver el pago anticipado en exceso en su declaración de impuestos.
Nota: Esta es una guía breve sobre cómo ingresar el Formulario 1095-A en el programa TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal.
Información Adicional:
Desktop: Formulario 8962 - Métodos de Cálculo Alternativos
Desktop: Asignación de Póliza Compartida - Divorciados o Legalmente Separados
IRS: Instrucciones para el Formulario 1095-A(en inglés)
IRS: Instrucciones para el Formulario 8962(en inglés)
IRS: Publicación 974 - Crédito Tributario por Primas(en inglés)