Los preparadores de declaraciones de impuestos pagados están obligados a ejercer diligencia debida al preparar cualquier declaración o solicitud de reembolso de un cliente. A partir de 2016, los requisitos de diligencia debida y mantenimiento de registros del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para los preparadores de declaraciones de impuestos pagados se ampliaron para cubrir también el Crédito Tributario por Hijos/Crédito Tributario Adicional por Hijos (CTC/ACTC) y el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC). Formulario 8867(en inglés), Lista de Verificación de Diligencia Debida del Preparador Pagado, debe ser presentado junto con la declaración de impuestos de cualquier contribuyente que reclame el EIC, el CTC/ACTC y/o el AOTC.
Como parte de la diligencia debida, el preparador debe:
- Entrevistar al cliente,
- Hacer preguntas adecuadas,
- Obtener información apropiada y suficiente para determinar la correcta declaración de los ingresos, el reclamo de beneficios fiscales (como deducciones y créditos) y el cumplimiento con las leyes fiscales.
Para cumplir con estos requisitos de diligencia debida, el preparador puede necesitar hacer preguntas adicionales y obtener información adicional para determinar la elegibilidad y la cantidad del EIC, el CTC/ACTC o el AOTC. No cumplir con los requisitos de diligencia debida del EIC, CTC/ACTC o AOTC puede resultar en una sanción por cada incumplimiento.
El preparador cumple con los requisitos de diligencia debida establecidos en las Regulaciones del Tesoro para el EIC, el CTC/ACTC o el AOTC reclamados en una declaración o solicitud de reembolso si hace todo lo siguiente:
- Completar el Formulario 8867 de manera veraz y precisa y completar las acciones descritas en el Formulario 8867 para cada crédito reclamado para el cual una persona es el preparador pagado.
- Presentar el Formulario 8867 de la manera requerida.
- Cumplir con el requisito de conocimiento entrevistando al contribuyente y haciendo preguntas adecuadas para determinar si el contribuyente es elegible para reclamar el(los) crédito(s) y en qué cantidad(es). Al mismo tiempo, el preparador debe documentar las preguntas y las respuestas del contribuyente en sus notas al momento de la entrevista. (Ver: Formulario 8867 - Requisitos de Conocimiento del Preparador Pagado y Documentación de Respuestas del Contribuyente)
- Mantener todos los siguientes cinco (5) registros durante tres (3) años desde la fecha en que la declaración debía presentarse (sin incluir extensiones) o se presentó realmente:
- Una copia del Formulario 8867;
- La(s) hoja(s) de trabajo aplicable(s) o su propia(s) hoja(s) de trabajo para cualquier crédito reclamado;
- Copias de cualquier documento proporcionado por el contribuyente en el que usted se basó para determinar la elegibilidad y la cantidad de los créditos;
- Un registro de cómo, cuándo y de quién se obtuvo la información utilizada para preparar el Formulario 8867 y la(s) hoja(s) de trabajo; y
- Un registro de cualquier pregunta adicional que haya hecho para determinar la elegibilidad y la cantidad de los créditos, y las respuestas del contribuyente.
El Formulario 8867 se puede acceder en TaxSlayer Pro una vez que se reclama uno de los créditos EIC, CTC/ACTC o AOTC en la declaración. En ese momento, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos aparecerá un nuevo elemento del menú, Preparer Due Diligence, que se podrá seleccionar.
NOTA: Esta es una guía sobre cómo completar el Formulario 8867 en el programa TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal.
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