Similar a una Cuenta de Ahorros para la Salud, una Cuenta de Ahorros Médicos Archer (MSA) es un fideicomiso exento de impuestos o una cuenta de custodia establecida con una institución financiera de EE. UU., como un banco o una compañía de seguros, utilizada para ahorrar dinero exclusivamente para futuros gastos médicos. Una MSA de Medicare es una MSA de Archer designada por Medicare para ser utilizada únicamente para pagar los gastos médicos calificados del titular de la cuenta que es elegible para Medicare. El contribuyente debe obtener la designación de MSA de Medicare.
Después del 31 de diciembre de 2007, ninguna persona puede ser considerada un individuo elegible para fines de la MSA de Archer a menos que:
- hayan sido participantes activos durante cualquier año fiscal que termine antes del 1 de enero de 2008,
o - se convirtieron en participantes activos para un año fiscal que termine después del 31 de diciembre de 2007, por motivo de la cobertura bajo un plan de salud con deducible alto (HDHP) de un empleador participante en la MSA de Archer.
Para calificar para una MSA de Archer, el participante en el plan debe ser:
- un empleado (o cónyuge) de un pequeño empleador que mantiene un HDHP individual o familiar para sí mismo o para su cónyuge; o
- una persona autónoma (o cónyuge) que mantiene un plan individual o un plan HDHP familiar.
Contribuciones a una MSA de Archer
Las contribuciones a una MSA de Archer pueden ser realizadas por cualquier persona: el contribuyente, su cónyuge, otra persona o un empleador. Sin embargo, el contribuyente y el empleador no pueden contribuir a la MSA en el mismo año.
Las contribuciones del empleador no son deducibles de impuestos, sin embargo, las contribuciones del contribuyente u otra persona en beneficio del contribuyente pueden ser consideradas una contribución deducible para fines fiscales en la declaración del titular del plan. Si el contribuyente puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona, no se permite una deducción por una contribución.
Para ingresar la información necesaria para calcular la deducción de la MSA de Archer en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Adjustments
- Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (8853)
- Section A Part I - Archer MSA Contributions & Deductions
- Employer Contributions made to your MSA(s) for 20xx - Este monto se obtiene del Formulario W-2 con el código R en la Casilla 12. Si se ingresa un monto aquí, el contribuyente no debería haber hecho contribuciones propias y no se calculará ninguna deducción.
- MSA Contributions you made for 20xx - Ingrese las contribuciones que el contribuyente hizo para este año fiscal, incluidas las realizadas el año siguiente antes de la fecha límite de presentación si fueron para este año fiscal. No incluya transferencias. No se calculará ningún crédito si no se hace una entrada.
- Limitation from Worksheet - El Cuadro y la Hoja de Cálculo de Limitación de la Línea 3 están en las instrucciones del Formulario 8853 aquí(en inglés). Debe hacer una entrada aquí o no se calculará ningún crédito.
- Compensation from Employer Maintaining High Deductible Plan - Si el contribuyente es un empleado, ingrese su compensación total de su empleador como se muestra en su W-2. (No incluya compensación diferida.) Si el contribuyente es autónomo, ingrese sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia menos la porción deducible del impuesto SE. Debe hacer una entrada aquí o no se calculará ningún crédito.
Distribuciones de una Archer MSA
Las distribuciones de la MSA de Archer deben ser para gastos médicos calificados para personas elegibles para participar en el plan. Las distribuciones para gastos médicos incurridos por una persona que no está cubierta por un HDHP son imponibles. Las distribuciones que no se utilizan para cubrir gastos médicos calificados no reembolsados están sujetas a un impuesto adicional del 20% a menos que se realicen después de:
- El fallecimiento del titular de la cuenta.
- El titular de la cuenta se vuelve discapacitado.
- El titular de la cuenta cumple 65 años.
Para ingresar distribuciones de la MSA de Archer en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Adjustments
- Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (8853)
- Section A Part II - Archer MSA Distributions
- Total MSA Distributions received during 20xx - Ingrese el total de todas las distribuciones de la Casilla 1 del 1099-SA de las MSA de Archer.
- Distributions included above that you Rolled Over - Ingrese el monto de cualquier distribución que fue transferida a otra MSA de Archer o HSA, más cualquier contribución en exceso que fue retirada antes de la fecha de vencimiento de la declaración, incluidas las extensiones.
- Total Unreimbursed Qualified Medical Expenses - Ingrese el total de los gastos médicos calificados pagados con distribuciones de la MSA de Archer para el contribuyente, cónyuge, dependientes y cualquier persona que hubiera sido un dependiente excepto que (a) presentaron una declaración conjunta, (b) tuvieron ingresos brutos de $4,300 o más, o (c) el contribuyente y/o cónyuge son dependientes de otra persona.
- Do you meet any of the Exceptions to the 20% Tax? - Si el titular de la cuenta (contribuyente o cónyuge) cumple con una de las tres excepciones, responda Yes.
- Section B, Part II - Las distribuciones de Medicare se ingresan aquí, separadamente de las distribuciones de la MSA de Archer.
- Section C, Part II - Los beneficios por muerte acelerada pagados por una Póliza de Seguro de Vida y los pagos de Seguro de Cuidado a Largo Plazo, incluidos los pagos diarios y otros gastos pagados por un plan de Seguro de Cuidado a Largo Plazo se informan y se ingresan aquí.
Nota: Esta es una guía para ingresar la Deducción de la Cuenta de Ahorros Médicos en el programa TaxSlayer Pro. Esto no se pretende como asesoramiento fiscal.
Información Adicional: