Formulario 1099-OID se utiliza para reportar el descuento por emisión original (OID) y ciertos otros elementos relacionados con instrumentos de deuda vendidos con descuento a inversionistas/contribuyentes.
El Descuento por Emisión Original (OID) es la diferencia entre el valor nominal de un instrumento de deuda (típicamente un bono) y el precio que un inversionista pagó por el instrumento de deuda o bono en el momento en que se emitió. Cuando el bono se redime en su fecha de vencimiento, el valor nominal del bono será pagado al inversionista.
Casilla 1 Monto del Descuento Original (OID) es interés gravable. El OID se acumula durante la vida del bono subyacente independientemente de la recepción de cualquier pago del emisor durante ese tiempo. El monto reportado en la Casilla 1 es el monto del OID que se asigna al año fiscal actual.
Casilla 2 Otro Interés Periódico es el interés real pagado sobre los instrumentos de deuda (o bonos) durante el año, separado del monto del OID. Puntos importantes:
- Si el contribuyente mantuvo la obligación durante todo el año, el monto en la Casilla 2 se reporta como ingreso por intereses en el Anexo B.
- Si el contribuyente dispuso del bono o lo adquirió de otro titular durante el año, consulte Publicación 550 - Ingresos y Gastos de Inversiones para instrucciones de reporte.
- Si hay un monto tanto en las Casillas 2 como 8, el monto en la Casilla 2 es interés sobre una obligación del Tesoro de EE.UU. y está exento de impuestos estatales y locales sobre la renta, por lo que también debe agregarse a la línea del menú Interés Exento Estatal para que pueda fluir hacia la declaración de impuestos estatal del residente.
Casilla 3 Penalización por Retiro Anticipado representa cualquier interés o principal perdido cuando el inversionista/contribuyente entregó la inversión (retiró el dinero) antes de la fecha de vencimiento de la obligación. El monto ingresado aquí se reflejará en el Anexo 1 como un ajuste al ingreso.
Casilla 4 Retenciones Federales de Impuestos incluyen retenciones de respaldo retenidas del interés pagado.
Casilla 5 Descuento de Mercado representa, para valores cubiertos, el monto del descuento de mercado que se acumuló en el instrumento de deuda durante el año como resultado de que el contribuyente notificó al pagador que está eligiendo incluir el descuento de mercado en sus ingresos conforme se acumula. El tratamiento dado al descuento de mercado depende de si el valor es gravable o exento de impuestos:
- Si el valor subyacente paga interés gravable (reportado en la Casilla 1 o 8), el descuento de mercado se añadirá al interés reportado en el Anexo B.
- Si el valor subyacente paga interés exento de impuestos (reportado en la Casilla 11), no ingrese este monto aquí sino agréguelo al monto en la Casilla 11.
Generalmente, un bono adquirido en emisión original por menos del valor nominal está sujeto a un descuento de mercado igual al exceso del precio de redención declarado del bono al vencimiento sobre la base en el momento en que se adquirió.
Casilla 6 Prima de Adquisición es, para un valor gravable cubierto, la amortización del año, y reduce la cantidad de OID que se considera interés gravable (el monto en la Casilla 1). Este monto reduce el interés gravable y se anota como "Ajuste de OID" en el Anexo B (Formulario 1040 o 1040-NR).
Casilla 7 Descripción muestra información sobre el instrumento de deuda, incluyendo el número de identificación (CUSIP), la tasa de interés o cupón, emisor y año de vencimiento. Esto es solo para fines informativos y no se ingresa en ninguna parte en TaxSlayer Pro.
Casilla 8 Descuento por emisión original en obligaciones del Tesoro de EE.UU. muestra el monto del OID en una obligación del Tesoro de EE.UU. para la porción del año fiscal que el contribuyente poseyó la obligación del Tesoro. Este monto de OID se sumará al monto de la Casilla 1 en el Anexo B. Está exento para efectos de impuestos estatales y locales sobre la renta, por lo que también debe agregarse a la línea del menú Interés Exento Estatal para que pueda fluir hacia la declaración de impuestos estatal del residente.
De manera inusual, este monto puede ser negativo, representando un ajuste deflacionario a una obligación del Tesoro que está indexada a tasas determinadas por inflación.
Casilla 9 Gastos de Inversión es la parte del contribuyente de cualquier gasto de inversión de una REMIC de clase única. El monto está incluido en la Casilla 2 y es solo para fines informativos. (Antes de la aprobación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017, estos gastos podían deducirse como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) sujeto al límite del 2% del AGI. A partir de 2018, estos gastos ya no son deducibles como deducción detallada.)
Casilla 10 Prima del Bono muestra, para valores gravables cubiertos, el monto de la prima del bono para el año. (La prima del bono generalmente ocurre cuando un valor cubierto se adquiere por un monto mayor que el valor nominal del bono y el precio de redención declarado de un bono al vencimiento es menor que la base del bono en el momento en que se adquirió.) Este monto reduce el interés gravable y se anota como "Ajuste ABP" en el Anexo B.
Casilla 11 OID exento de impuestos generalmente se reporta como interés exento de impuestos en el Formulario 1040. Sin embargo, parte del OID en un bono exento de impuestos descontado, o un cupón descontado de dicho bono, adquirido después del 10 de junio de 1987 podría ser gravable. Consulte Publicación 1212 si esto aplica para instrucciones sobre cómo calcular la porción gravable.
Casillas 12 - 14 muestran información de retención estatal relacionada con los ingresos. Ingrese la abreviatura del estado, el número de identificación estatal si se proporciona, y el monto del impuesto retenido. El monto fluirá a la declaración estatal para el estado indicado.
Para ingresar el Formulario 1099-OID en el Anexo B en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Income
- Interest or Dividends (Sch B, 8815)
- New
- Form 1099-OID - Ingrese el nombre del pagador junto con los montos de las Casillas 1, 2, 8 y 11, si están presentes. Cuando termine, seleccione OK.
- En el Schedule B - Form 1099-OID Edit Menu ingrese cualquier otro monto reportado en el formulario.
Nota: En el proceso de ingreso del formulario, si recibe el mensaje de error "La suma de Interés de Nombrado, Interés de Fallecido, Ajuste de OID, Interés Devengado, Ajuste ABP y Descuento de Mercado Devengado debe ser menor o igual al Interés Total", consulte el artículo de la base de conocimientos a continuación para ayuda para resolverlo.
Nota: Esta es una guía para ingresar el Formulario 1099-OID en TaxSlayer Pro. No está destinada como asesoramiento fiscal.
Información Adicional:
IRS: Instrucciones para los Formularios 1099-INT y 1099-OID
IRS: Publicación 1212 - Guía para Instrumentos de Descuento por Emisión Original (OID)
IRS: Publicación 550 - Ingresos y Gastos de Inversiones
IRS: Formulario 1099-OID - Instrucciones para el Receptor
Valores Cubiertos y No Cubiertos
Desktop: Mensaje de Error del Formulario 1099-INT y 1099-OID para Prima de Bono