El Formulario 1099-INT se utiliza para reportar intereses pagados en el curso de un comercio o negocio.
Para intereses relacionados con transacciones de valores, la información proporcionada puede ser diferente para transacciones cubiertas o no cubiertas:
- Para un valor gravable cubierto adquirido con prima, a menos que el contribuyente haya notificado al pagador por escrito que no deseaba amortizar la prima bajo la sección 171, o para un valor cubierto exento de impuestos adquirido con prima, el pagador generalmente reportará ya sea (a) un monto neto de intereses que refleje la compensación del monto de intereses pagados por el monto de la amortización de la prima asignable al(los) pago(s), o (b) un monto bruto tanto para los intereses pagados como para la
amortización de la prima asignable al(los) pago(s). - Para valores no cubiertos, el pagador no está obligado a proporcionar información al contribuyente sobre cualquier descuento o prima y es responsabilidad exclusiva del contribuyente contabilizar esos montos en su declaración de impuestos.
Casilla 1 Ingresos por intereses se reporta como intereses gravables en la declaración de impuestos.
Casilla 2 Penalización por retiro anticipado representa cualquier interés o principal perdido cuando el inversionista/contribuyente entregó la inversión (retiró el dinero) antes de la fecha de vencimiento de la obligación. El inversionista/contribuyente puede deducir este monto de sus ingresos como un ajuste al ingreso en el Anexo 1 (Formulario 1040 o 1040-NR).
Casilla 3 Ingresos por intereses de bonos de ahorro de EE.UU. y obligaciones del Tesoro usualmente se reporta como intereses gravables en la declaración federal, pero típicamente no es gravable a nivel estatal y local y puede ser excluido de los ingresos en la declaración estatal. Sin embargo, ciertos intereses de bonos de ahorro que se usan para gastos educativos están excluidos de ser reportados como intereses gravables. Véase Formulario 8815 y sus instrucciones.
Casilla 4 Impuesto federal sobre la renta retenido incluye retenciones de respaldo retenidas de los intereses pagados.
Casilla 5 Gastos de inversión indica la parte del contribuyente de cualquier gasto de inversión de una REMIC de clase única. La cantidad está incluida en la Casilla 1 y es solo para propósitos informativos. (Antes de la aprobación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017, estos gastos podían deducirse como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) sujeto al límite del 2% del AGI. A partir de 2018, estos gastos ya no son deducibles como deducción detallada.)
Casilla 6 Impuesto extranjero pagado de los intereses pagados sobre la inversión. El contribuyente puede reclamar este monto como crédito fiscal extranjero en el Formulario 1116 o como deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040).
Casilla 7 País extranjero o territorio de EE.UU. muestra el país o territorio de EE.UU. al que se pagó el impuesto extranjero reportado en la Casilla 6.
Casilla 8 Intereses exentos de impuestos muestra los intereses exentos de impuestos pagados. Este monto se reporta en el Formulario 1040 Línea 2a. Reduzca este monto por la cantidad en la Casilla 13, pero no por debajo de cero.
Casilla 9 Intereses de bonos de actividad privada especificados está incluido en el monto de la Casilla 8 pero está sujeto al Impuesto Mínimo Alternativo y se incluye en el Formulario 6251. Véanse las instrucciones del Formulario 6251 para más información.
Casilla 10 Descuento de mercado muestra, para valores cubiertos, el descuento de mercado que se acumuló en el instrumento de deuda durante el año. (El descuento de mercado generalmente ocurre cuando un valor cubierto se adquiere por menos del valor nominal de un bono y el precio de redención declarado de un bono al vencimiento es más alto que la base del bono en el momento en que se adquirió.) Este monto se suma a los intereses de la Casilla 1 reportados en el Anexo B (Formulario 1040). (Tenga en cuenta que el descuento de mercado en un valor exento de impuestos se incluye con los ingresos por intereses gravables.)
Casilla 11 Prima del bono muestra, para valores gravables cubiertos, la cantidad de prima del bono para el año. (La prima del bono generalmente ocurre cuando un valor cubierto se adquiere por un monto mayor que el valor nominal del bono y el precio de redención declarado de un bono al vencimiento es menor que la base del bono en el momento en que se adquirió.) Este monto reduce los intereses gravables y se anota como "Ajuste ABP" en el Anexo B.
Casilla 12 Prima del bono en obligaciones del Tesoro de EE.UU. muestra la prima del bono para el año para valores del Tesoro de EE.UU. cubiertos. Este monto reduce los intereses gravables y se anota como "Ajuste ABP" en el Anexo B.
Casilla 13 Prima del bono en bonos exentos de impuestos muestra la prima del bono para el año para valores no gravables cubiertos. En TaxSlayer Pro, no ingrese este monto aquí sino netéelo contra el monto en la Casilla 8. Cualquier monto en la Casilla 13 que exceda el monto reportado en la Casilla 8 se considera una pérdida no deducible.
Casilla 14 Número CUSIP de bonos exentos de impuestos y bonos con crédito fiscal es solo para propósitos informativos y no se ingresa en ninguna parte de la declaración de impuestos.
Casillas 15 - 17 muestran información de retenciones estatales relacionadas con los ingresos.
Requisito de presentación FATCA - Si la casilla de requisito de presentación FATCA está marcada, el pagador está reportando en este Formulario 1099 para cumplir con su requisito de reporte de cuentas del capítulo 4. El contribuyente también puede tener un requisito de presentación. Consulte las Instrucciones para el Formulario 8938 aquí para más información.
Dependiendo de la fuente y el monto de los ingresos por intereses, los intereses pueden ser reportables directamente en el Formulario 1040 en lugar de en el Anexo B. Consulte las instrucciones del Anexo B aquí para determinar si se requiere o no el Anexo B para la declaración de impuestos que está preparando.
Para ingresar el Formulario 1099-INT en el Anexo B en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Income
- Interest or Dividends (Sch B, 8815) - Seleccione New, luego Form 1099-INT.
- Ingrese el nombre del pagador junto con los montos de la Casilla 1 y Casilla 8, si están presentes. Cuando termine, seleccione OK.
- En el Edit Menu, ingrese cualquier otro monto reportado en el formulario.
Nota: Esta es una guía para ingresar el Formulario 1099-INT en TaxSlayer Pro. No está destinado a ser asesoramiento fiscal.
Información adicional:
IRS: Instrucciones para los Formularios 1099-INT y 1099-OID