Una distribución que un contribuyente recibe de un plan de jubilación o IRA puede ser traspasada a otro plan de jubilación o IRA dentro de los 60 días posteriores a la fecha de la distribución. Al traspasar la distribución del plan de jubilación, generalmente el contribuyente no paga impuestos sobre ninguna parte del monto traspasado hasta que posteriormente lo retire del nuevo plan. Sin embargo, el contribuyente debe reportar la distribución en su declaración de impuestos.
Tipos de Traspasos
Una distribución que puede ser traspasada se llama "distribución elegible para traspaso". Como todas las distribuciones de planes de jubilación o IRA, las distribuciones por traspaso se reportan al contribuyente en el Formulario 1099-R. Dependiendo de la forma en que ocurra el traspaso, esto puede afectar si se retienen impuestos de la distribución y cómo se reporta el monto sujeto a impuestos en el Formulario 1099-R.
Los traspasos pueden ocurrir de las siguientes maneras:
- Traspaso Directo - Un traspaso directo es cuando el administrador del plan de jubilación realiza el pago directamente a otro plan de jubilación o IRA. No se retienen impuestos de dicha transferencia y el monto sujeto a impuestos reportado en el Cuadro 2a del Formulario 1099-R debe ser cero. El código de distribución en el Cuadro 7 debe ser G.
- De Fiduciario a Fiduciario - Un traspaso de fiduciario a fiduciario es cuando la institución financiera que posee la IRA envía el pago directamente a otra institución financiera. Al igual que con un traspaso directo, no se retienen impuestos, el monto en el Cuadro 2a es cero y el código de distribución en el Cuadro 7 es G.
- Traspasos en 60 días - Un contribuyente puede traspasar una parte o la totalidad de una distribución a otro plan siempre que lo haga dentro de los 60 días posteriores a recibirla. Es posible que se retengan impuestos o no, según lo indicado en el Formulario 1099-R que reciba. El monto en el Cuadro 2a podría ser igual al del Cuadro 1, o menor que el del Cuadro 1, o estar en blanco con la casilla 2b "Monto sujeto a impuestos no determinado" marcada. En este caso, el contribuyente debe calcular el monto sujeto a impuestos, si lo hay, para reportarlo en su declaración de impuestos (si la distribución completa fue traspasada, no habrá monto sujeto a impuestos). El código de distribución en el Cuadro 7 probablemente será 1 (distribución temprana si tiene menos de 59 años y medio al momento de la distribución) o 7 (distribución normal).
Ingreso en el Programa
Para ingresar una distribución por traspaso en la declaración de impuestos individual en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración (Formulario 1040):
- Seleccione Income
- Seleccione IRA, Pension Distributions (1099R, RRB-1099-R) - Seleccione New y si se le solicita, indique si el beneficiario en el 1099-R es el contribuyente o el cónyuge.
- Ingrese el EIN del pagador, nombre y dirección.
- Ingrese el monto de la distribución bruta en el Cuadro 1.
- Ingrese en el Cuadro 2a el monto de la distribución que no fue traspasado. Si la distribución completa fue traspasada, ingrese cero.
- Was All/Part of Distribution Rolled Over? - Debido a que los montos en los Cuadros 1 y 2a son diferentes, se le hará esta pregunta. Responda YES y cuando se le solicite, ingrese el monto traspasado.
- Ingrese el Código de Distribución en el Cuadro 7. Si el contribuyente tiene menos de 59 años y medio y el Cuadro 2a es mayor que cero, se le preguntará si aplica alguna excepción a la penalidad del 10% por retiro anticipado. Si no aplica ninguna excepción, seleccione la opción 2, Transfer 1099-R Box 2a to Form 5329, Part 1, Line 1.
- Ingrese cualquier otra información restante del 1099-R, incluyendo impuestos retenidos, si los hay, además de indicar si la distribución es de una IRA.
Nota: Esta es una guía para ingresar un traspaso de un plan de jubilación y distribución de IRA en el programa TaxSlayer Pro. No está destinada como asesoría fiscal.
Información Adicional:
IRS: Publicación 575 - Ingresos por Pensiones y Anualidades
IRS: Instrucciones para los Formularios 1099-R y 5498
Formulario 1099-R - Distribuciones Anticipadas de Planes de Jubilación y IRAs