Una distribución que un contribuyente recibe de un plan de jubilación o IRA puede ser transferida a otro plan de jubilación o IRA dentro de los 60 días a partir de la fecha de distribución. Al transferir la distribución del plan de jubilación, el contribuyente generalmente no paga impuestos sobre ninguna parte del monto transferido hasta que lo retire del nuevo plan más adelante. Sin embargo, el contribuyente debe informar la distribución en su declaración de impuestos.
Tipos de Transferencias
Una distribución que puede ser transferida se llama "distribución elegible para transferencia". Como todas las distribuciones de planes de jubilación o IRAs, las distribuciones transferidas se informan al contribuyente en el Formulario 1099-R. Dependiendo de la manera en que ocurra la transferencia, puede afectar si se retienen impuestos de la distribución y cómo se informa el monto sujeto a impuestos en el Formulario 1099-R.
Las transferencias pueden ocurrir de las siguientes maneras:
- Transferencia Directa - Una transferencia directa es cuando el administrador del plan de jubilación realiza el pago directamente a otro plan de jubilación o IRA. No se retienen impuestos de dicha transferencia y el monto sujeto a impuestos informado en la casilla 2a del Formulario 1099-R debe ser cero. El código de distribución en la casilla 7 debe ser G.
- Transferencia de Fiduciario a Fiduciario - Una transferencia de fiduciario a fiduciario es cuando la institución financiera que tiene la IRA envía el pago directamente a otra institución financiera. Al igual que con una transferencia directa, no se retienen impuestos, el monto en la casilla 2a es cero y el código de distribución en la casilla 7 es G.
- Transferencias de 60 días - Un contribuyente puede transferir parte o la totalidad de una distribución a otro plan siempre que lo haga dentro de los 60 días de recibirla. Pueden retenerse o no impuestos, como se indica en el Formulario 1099-R que reciben. El monto en la casilla 2a puede ser el mismo que en la casilla 1, menor que la casilla 1, o estar en blanco con la casilla 2b "Monto sujeto a impuestos no determinado" marcado. En este caso, el contribuyente debe calcular el monto sujeto a impuestos, si lo hay, para informarlo en su declaración de impuestos. El código de distribución en la casilla 7 probablemente sea 1 (distribución anticipada si tiene menos de 59-1/2 años en el momento de la distribución) o 7 (distribución normal).
Para ingresar una distribución transferida en la declaración de impuestos individual en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración (Formulario 1040) seleccione:
- Income
- IRA, Pension Distributions (1099R, RRB-1099-R) - Seleccione New y si se le solicita, indique si el beneficiario en el 1099-R es el contribuyente o el cónyuge.
- Ingrese el EIN del pagador, Nombre y Dirección.
- Ingrese la cantidad de la distribución bruta en la casilla 1.
- Ingrese en la casilla 2a la cantidad de la distribución que no se transfirió. Si toda la distribución se transfirió, ingrese cero.
- Was All/Part of Distribution Rolled Over? - Debido a que las cantidades en los Cuadros 1 y 2a son diferentes, se le hará esta pregunta. Responda YES y cuando se le solicite, ingrese la cantidad transferida.
- Ingrese el Código de Distribución en la casilla 7. Si el contribuyente tiene menos de 59-1/2 años y la casilla 2a es mayor que cero, se le preguntará si alguna excepción a la penalización por retiro anticipado del 10% aplica. Si no aplica ninguna excepción, seleccione la opción 2, Transfer 1099-R Box 2a to Form 5329, Part 1, Line 1.
- Ingrese cualquier información restante del 1099-R, incluyendo los impuestos retenidos, si los hay, además de indicar si la distribución es de una IRA.
Nota: Esta es una guía para ingresar una transferencia de un plan de jubilación y distribución de IRA en el programa TaxSlayer Pro. Esto no está destinado como asesoramiento fiscal.
Información Adicional:
IRS: Publicación 575 - Ingresos de Pensiones y Anualidades (en inglés)
IRS: Instrucciones para los Formularios 1099-R y 5498 (en inglés)
Formulario 1099-R - Distribuciones Anticipadas de Planes de Jubilación e IRAs