Puerto Rico tiene su propio sistema tributario, separado del de Estados Unidos. Los ingresos que recibe un residente bona fide de Puerto Rico de fuentes puertorriqueñas no están sujetos al impuesto sobre la renta de Estados Unidos.
Los ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes que son residentes bona fide de Puerto Rico, es decir, que cumplen con la prueba de presencia, no tienen su domicilio tributario fuera de Puerto Rico y no tienen una conexión más estrecha con Estados Unidos u otro país extranjero que con Puerto Rico, presentarán una declaración de impuestos en Puerto Rico. No tienen que presentar una declaración federal del impuesto sobre la renta de Estados Unidos si todos sus ingresos provinieron de fuentes dentro de Puerto Rico, con la excepción de que, si tienen ingresos efectivamente relacionados con una actividad comercial o empresarial en Puerto Rico, deben presentar el Formulario 1040-SS o el Formulario 1040-PR de Estados Unidos para declarar sus ingresos del trabajo por cuenta propia y pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Por otro lado, si un residente bona fide de Puerto Rico recibe ingresos de fuentes fuera de Puerto Rico o ingresos como empleado civil o militar del Gobierno de Estados Unidos en Puerto Rico, debe presentar una declaración de impuestos federal de Estados Unidos si la cantidad de ingresos obtenidos fuera de Puerto Rico supera el umbral de presentación del contribuyente. Use la hoja de trabajo que se encuentra en la Publicación 1321 del IRS para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federal.
Los residentes bona fide de Puerto Rico que deben presentar una declaración de impuestos federal de Estados Unidos pueden ser elegibles para excluir sus ingresos de fuentes puertorriqueñas en su declaración federal. Por lo general, se pueden excluir los siguientes tipos de ingresos:
- Sueldos, salarios y otras compensaciones por trabajo o servicios personales si el trabajo y los servicios se realizan en Puerto Rico.
- Ingresos de pensiones por servicios realizados en Puerto Rico y ganancias de inversiones de un fideicomiso de pensiones ubicado en Puerto Rico.
- Intereses obtenidos mientras se era residente bona fide de Puerto Rico.
- Dividendos de corporaciones creadas y organizadas en Puerto Rico.
- Ingresos por alquiler de propiedades ubicadas en Puerto Rico.
- Regalías relacionadas con bienes ubicados y utilizados en Puerto Rico.
- Ingresos por la venta de inventario comercial comprado y vendido en Puerto Rico.
- Ingresos por la venta de inventario comercial producido y vendido en Puerto Rico.
- Ingresos por la venta de bienes inmuebles ubicados en Puerto Rico.
- Ingresos por la venta de bienes muebles si el domicilio tributario del vendedor está en Puerto Rico.
Para los beneficios del Seguro Social, consulte la Publicación 915 del IRS para determinar qué cantidad puede estar sujeta a impuestos. Debe consultar la Publicación 570 del IRS para conocer las reglas especiales aplicables a las ganancias derivadas de la disposición de ciertos bienes de inversión propiedad de un ciudadano estadounidense o extranjero residente antes de convertirse en residente bona fide de Puerto Rico.
Miembros de las Fuerzas Armadas de Estados Unidos y empleados del Gobierno de Estados Unidos - Los ciudadanos estadounidenses que también son residentes bona fide de Puerto Rico y reciben ingresos como empleados del Gobierno de Estados Unidos en Puerto Rico deben presentar una declaración de impuestos federal de Estados Unidos y declarar todos los ingresos del Gobierno de Estados Unidos, incluida cualquier parte obtenida en Puerto Rico.
En TaxSlayer Pro, para excluir los ingresos de Puerto Rico de una declaración cuando el contribuyente es residente bona fide de Puerto Rico, desde el menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Income
- Other Income
- Other Income
- Section 933 Excluded Income from Puerto Rico
Si se excluye algún ingreso, la deducción estándar se ajustará y "SECT 933" aparecerá impreso en el Formulario 1040 junto al monto de la deducción estándar para indicar que se ha ajustado.
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