El Formulario1099-MISC se utiliza para reportar una variedad de pagos misceláneos a una persona. El nombre del formulario se cambió de Ingresos misceláneos a información miscelánea en el 2021.
Para ingresar el Formulario1099-MISC en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Income Menu
- Form 1099-MISC - Seleccione New, y para una declaración MFJ indique si el formulario es para el contribuyente o el cónyuge.
| Pagos | Caja | Anexo donde se reporta |
Descripción | |
|---|---|---|---|---|
| 2020 adelante |
Antes de 2020 | |||
| Rentas | 1 | 1 | C, E, 4835 | Todo tipo de rentas. Usualmente vinculado al Schedule E, pero vea a continuación las excepciones para reportar rentas en el Schedule E. Si se incluye en el Schedule C o en el Form 4835, no ingrese el 1099-MISC aquí, sino ingrese el monto de las rentas directamente en el schedule o formulario en Gross Receipts. |
| Regalías | 2 | 2 | C, E | Regalías de propiedades de petróleo, gas o minerales, derechos de autor y patentes. (Los pagos de petróleo o gas por un interés de trabajo se reportan en el Schedule C. Marque la casilla "Sch C" para vincular al Anexo C). |
| Otros ingresos | 3 | 3 | 1, C, F | Ingresos misceláneos que no encajan en ninguna otra caja, incluyendo premios y galardones, pagos recibidos como beneficiario de un empleado fallecido, daños sujetos a impuestos, Pagos de exención de Medicaid (dificultad de atención), y ganancias de juegos de azar indígenas. Si es ingreso de comercio o negocio, marque la casilla "Link" para reportarlo en el Schedule C o F. |
| Retención de impuestos federales | 4 | 4 | ||
| Ganancias de embarcaciones pesqueras | 5 | 5 | C | |
| Pagos médicos y de atención médica. | 6 | 6 | C | |
| Compensación a no empleados | - | 7 | C, F | Antes de 2020, esto es ingreso por cuenta propia. A partir de 2020, este ingreso se reporta en el Formulario 1099-NEC. |
| El pagador realizó ventas directas de $5,000 o más de productos de consumo a un comprador | 7 | 9 | Marque la casilla solo con fines informativos, pero si la marca, la declaración generalmente incluirá el Anexo C para esta actividad. | |
| Sustitución de pagos en lugar de dividendos o interés | 8 | 8 | 1 | Monto de $10 o más recibido por el corredor del contribuyente como resultado de un préstamo de sus valores. No ingrese en el menú 1099-MISC, sino ingrese la cantidad como Otros ingresos en el Anexo 1. |
| Ingresos del seguro de cosechas | 9 | 10 | F | Fluye al Anexo F. |
| Ingresos brutos pagados a un abogado | 10 | 14 | No ingrese en el menú 1099-MISC. Ingrese la porción sujeta a impuestos solo en Ingresos Brutos en el Anexo C. | |
| Pescado adquirido para reventa (nuevo para 2021) | 11 | Pendiente. | ||
| Diferimientos de la Sección 409A | 12 | 15a | Solo informativo; no se transfiere a ningún formulario o programa. | |
| Pagos excesivos de paracaídas dorados | 13 | 13 | Los ingresos por pagos excesivos de paracaídas dorados no aparecerán en la declaración, pero los pagos están sujetos a un impuesto especial del 20% incluido en el Anexo 2, Línea 17K , codificado como EPP. | |
| Ingresos de la Sección 409A / Compensación diferida no calificada | 14 | 15b | Ingresos recibidos bajo un Plan de Compensación Diferida No Calificada (NQDC) que no cumple con los requisitos de la Sección 409A. El impuesto sobre estos ingresos se incluirá en el Anexo 2, Línea 8, codificado como NQDC. | |
| Impuesto estatal retenido | 15 | 16 | Se transfiere a la declaración de impuestos del estado indicado. | |
| Ingresos estatales | 17 | 18 | Se transfiere a la declaración de impuestos del estado indicado. | |
| Requisito de presentación FATCA (casilla de verificación) | Si está marcada, el pagador emitió este 1099-MISC para cumplir con su requisito de reporte de cuenta del capítulo 4. (Es posible que desee revisar las instrucciones del Formulario 8938 para ver si el contribuyente tiene un requisito de reporte similar). | |||
Excepciones para reportar rentas en la Casilla 1 del Anexo E
Las rentas en la Casilla 1 generalmente se reportan en el Anexo E, pero en estas situaciones deben ser reportadas en el Anexo C o en el Formulario 4835:
- Si el contribuyente proporcionó "servicios significativos" al inquilino, como servicio de limpieza, reporte la actividad de alquiler en el Anexo C. (Los servicios significativos no incluyen servicios públicos, recolección de basura o limpieza de áreas públicas). La provisión de servicios significativos comúnmente denota un hotel o motel.
- Si el contribuyente es un comerciante de bienes raíces, reporte los ingresos y gastos de los alquileres de bienes raíces mantenidos para la venta en el Anexo C.
- Si el negocio del contribuyente es alquilar bienes personales, como un vehículo o equipo, reporte la actividad de alquiler en el Anexo C.
- Si el contribuyente está alquilando tierras agrícolas, reporte los ingresos y gastos del alquiler agrícola en el Formulario 4835 si se cumplen todas las siguientes condiciones:
- El contribuyente es un individuo (en lugar de una empresa),
- Recibió ingresos de alquiler basados en cultivos o ganado producidos por el arrendatario, y
- No participó materialmente en la gestión o operación de la granja.
Pagos de exención de Medicaid (dificultad de cuidado)
Si el monto en la Casilla 3 es por pagos de exención de Medicaid (dificultad de cuidado), también ingrese la misma cantidad en el campo Pago de Exención de Medicaid. Al hacerlo:
- Si el pago se está reportando como ingreso en el Anexo C, también se incluirá como un "Otro Gasto" anotado Aviso 2014-7.
- Si el pago se está reportando como Otros Ingresos en el Anexo 1, también se deducirá en la misma línea anotada Aviso 2014-7.
Puntos importantes respecto a ingresar el Formulario 1099-MISC:
- Si el pago está en la Casilla 1, Rentas, marque la casilla "100%" si el contribuyente tiene 100% de propiedad sobre la propiedad que recibe las rentas. Si no, deje la casilla sin marcar y ajuste el porcentaje de propiedad en los detalles de la propiedad en el Anexo E.
- Si el pago está en la Casilla 1, Rentas, después de salir de la pantalla de entrada del 1099-MISC, se le preguntará si desea vincularlo a un Anexo E. Responda Sí o No según corresponda, teniendo en cuenta que no vincular el 1099-MISC a un Anexo E resultará en que la declaración no pueda ser presentada electrónicamente.
- Si el pago está en la Casilla 2, Regalías, haga clic en la casilla "Vincular" para vincular los ingresos al Anexo C en lugar del Anexo E. Si se selecciona, se le preguntará si desea vincularlo a un Anexo C. Responda Sí para vincular al Anexo C o No para vincular al Anexo E.
- Si el pago está en la Casilla 3, Otros Ingresos, haga clic en la casilla "Vincular" para vincular el 1099-MISC al Anexo C o F y se le preguntará a qué anexo desea vincular después de salir de la pantalla de entrada del 1099-MISC. De lo contrario, deje la casilla "Vincular" sin marcar y la cantidad se transferirá a Otros Ingresos en el Anexo 1 (Formulario 1040 o 1040-NR).
- Si el pago está en la Casilla 5, Ingresos de embarcaciones pesqueras o Casilla 6, Pagos médicos y de atención médica (o Casilla 7, Compensación a no empleados antes de 2020), después de salir de la pantalla de entrada del 1099-MISC se le preguntará si desea vincularlo a un Anexo C. Responda Sí o No según corresponda, teniendo en cuenta que no vincular el 1099-MISC a un Anexo C resultará en que la declaración no pueda ser presentada electrónicamente.
- Si el pago está en la Casilla 9, Ingresos de seguro de cosechas (Casilla 10 antes de 2020), después de salir de la pantalla de entrada del 1099-MISC se le preguntará si desea vincularlo a un Anexo F. Responda Sí o No según corresponda, teniendo en cuenta que no vincular el 1099-MISC a un Anexo F resultará en que la declaración no pueda ser presentada electrónicamente.
El contribuyente recibió un 1099-MISC pero cree que es un empleado
La compensación a no empleados se reporta en el Formulario 1099-NEC, pero antes de 2020 la compensación a no empleados se reportaba en el Formulario 1099-MISC en la Casilla 7. Si el contribuyente recibió un 1099-MISC por compensación a no empleados en lugar de recibir el Formulario W-2, es porque el pagador no lo consideró un empleado (y por lo tanto no retuvo impuestos sobre la renta ni impuestos de seguridad social y Medicare).
Si el contribuyente cree que es un empleado y no puede lograr que el pagador corrija este formulario, no ingrese el Formulario 1099-MISC en el menú de Ingresos. En su lugar, complete el Formulario 8919 (en inglés), Impuesto de Seguro Social y Medicare no recaudado sobre Salarios. Esto resultará en que la cantidad se incluya en la Línea 1 del Formulario 1040 (Línea 7 para años fiscales anteriores a 2018) o para los declarantes no residentes en la Línea 1 del Formulario 1040-NR (Línea 8 para años fiscales anteriores a 2019).
Nota: Esta es una guía para ingresar el Formulario 1099-MISC en el programa TaxSlayer Pro. Esto no pretende ser un consejo fiscal.
Información adicional:
IRS: Instrucciones para el Formulario 1099-MISC (en inglés)
IRS: Preguntas frecuentes sobre pagos de exención de Medicaid (en inglés)