Los preparadores remunerados de declaraciones de impuestos federales sobre la renta o reclamaciones de reembolso que involucren el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) no solo deben hacer todas las preguntas requeridas en el Formulario 8867, sino que también deben cumplir con los requisitos de diligencia debida para determinar la elegibilidad del contribuyente y el monto del EIC. Quienes preparan declaraciones que reclaman el EIC deben cumplir con los requisitos de diligencia debida en cuatro áreas:
- Completar y presentar el Formulario 8867
- Cálculo del Crédito
- Conocimiento
- Conservación de Registros
Los preparadores que no cumplan con los requisitos de diligencia debida pueden ser sancionados con una multa de $635 por cada incumplimiento en cumplir los cuatro requisitos de diligencia debida para cada reclamo de EIC. Consulte I.R.C. §6695(g) y la Parte VI del Formulario 8867. La multa está sujeta a un ajuste anual por costo de vida.
Completar el Formulario 8867
El Formulario 8867, Lista de Verificación de Diligencia Debida del Preparador Remunerado, se utiliza para asegurar que el preparador de impuestos haya considerado todos los requisitos aplicables de elegibilidad para el EIC en cada declaración preparada. Debe hacer preguntas aplicables a cada cliente y poder explicar el significado y la lógica detrás de cada pregunta. El Formulario 8867 debe completarse con base en la información proporcionada por el contribuyente al preparador de la declaración de impuestos.
Para declaraciones o reclamaciones de reembolso presentadas electrónicamente, el Formulario 8867 se enviará junto con la declaración. Para declaraciones o reclamaciones de reembolso no presentadas electrónicamente, adjunte el formulario completado a cualquier declaración en papel que prepare y presente. Para declaraciones o reclamaciones de reembolso que prepare pero no envíe directamente al IRS, proporcione el Formulario 8867 completado al contribuyente para que lo envíe junto con la declaración de impuestos o reclamación de reembolso presentada.
Cálculo del Crédito por Ingreso del Trabajo
TaxSlayer Pro calcula el Crédito por Ingreso del Trabajo en las declaraciones de impuestos que usted prepare. Se consideran todas las reglas especiales respecto al tratamiento de ingresos, deducciones, créditos, etc., en ciertas circunstancias. El cálculo se basa estrictamente en la información y datos que se ingresan en la declaración de impuestos, y es responsabilidad del contribuyente asegurar la exactitud de todas las cifras usadas en el cálculo del EIC.
Para sus propios archivos, complete la hoja de trabajo del EIC según las instrucciones del Formulario 1040, o la Publicación 596, Crédito por Ingreso del Trabajo, o un documento con la misma información. La hoja de trabajo muestra qué se incluye en el cálculo, es decir, ingresos por trabajo por cuenta propia, ingreso total ganado, ingreso por inversiones e ingreso bruto ajustado.
Conocimiento
El requisito de conocimiento establece que usted debe saber, o tener razones para saber, que cualquier información usada para determinar la elegibilidad de su cliente para el EIC o el monto del mismo es incorrecta. Cómo cumplir con el requisito de conocimiento:
- Conozca la ley y use su conocimiento de la ley para asegurarse de hacerle a su cliente las preguntas correctas para obtener todos los hechos relevantes.
- Tenga en cuenta lo que su cliente dice y lo que usted sabe sobre su cliente.
- Haga preguntas adicionales si la información está incompleta, es inconsistente o incorrecta, como lo determinaría un preparador razonable y bien informado.
- Documente en el momento de la entrevista cualquier pregunta adicional que haga y la respuesta de su cliente.
Consulte sección 6695 del IRC para los requisitos de diligencia debida del preparador, incluyendo ejemplos de la aplicación del requisito de conocimiento.
Conservación de Registros
El requisito del IRS para conservar registros puede ser más extenso de lo que usted imagina. Use la siguiente lista como guía para asegurarse de conservar copias de toda la documentación requerida por el IRS.
- Conserve una copia del Formulario 8867 y la hoja de trabajo del EIC, y un registro de cualquier pregunta adicional que haya hecho a su cliente para cumplir con los requisitos de diligencia debida, junto con las respuestas de su cliente a esas preguntas.
- Conserve copias de cualquier documento que su cliente le entregue y que usted use para determinar la elegibilidad para el EIC o el monto del mismo.
- Verifique la identidad de la persona que le proporciona la información para la declaración y conserve un registro de quién proporcionó la información y cuándo la obtuvo.
- Conserve sus registros en formato papel o electrónico, pero asegúrese de poder presentarlos si el IRS los solicita.
- Conserve estos registros durante 3 años a partir de la fecha más reciente de las siguientes que apliquen:
- La fecha límite original para la declaración de impuestos (sin incluir cualquier prórroga para presentar), o
- Si presenta electrónicamente la declaración o reclamación de reembolso y firma como preparador, la fecha en que se presenta la declaración o reclamación, o
- Si la declaración o reclamación no se presenta electrónicamente y usted firma como preparador, la fecha en que presenta la declaración o reclamación a su cliente para su firma; o
- Si usted prepara parte de la declaración o reclamación y otro preparador completa y firma la declaración o reclamación, debe conservar la parte que usted fue responsable de preparar durante 3 años desde la fecha en que la entregó al preparador firmante.
Advertencias de Diligencia Debida del EIC
Para ayudarle a asegurar el cumplimiento, puede ver Advertencias de Diligencia Debida como esta:
La primera advertencia indica que no se han respondido todas las preguntas de Diligencia Debida. La segunda advertencia indica que no hay notas ingresadas en la declaración. Las notas son deseables y en caso de una auditoría pueden ser invaluables para usted.
Para satisfacer las Advertencias de Diligencia Debida en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Payments, Estimates, EIC
- Earned Income Credit
Seleccione Complete Schedule EIC. Si la declaración contiene hijos que califican, seleccione Lista de Verificación de Diligencia Debida del EIC:
En el EIC Due Diligence Checklist Menu, busque cualquier línea que indique algo que necesite completarse como se indica por "DOES NOT MEET":
Ingrese notas en el elemento del menú Preparer EIC Due Diligence Notes.
¿Qué hacer si no se calcula el EIC?
Una declaración de impuestos puede no calificar para recibir el EIC. Si no se calcula el EIC, hay un informe disponible para ayudar a diagnosticar la razón. Para ver el informe, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- View Results
- Why No EIC Calculated
Nota: Este artículo es una discusión sobre los requisitos de diligencia debida relacionados con el Crédito por Ingreso del Trabajo y cómo registrar la diligencia debida en el Programa TaxSlayer Pro. No está destinado a ser asesoría fiscal. Se recomienda encarecidamente al preparador revisar los recursos subyacentes vinculados en el artículo y referenciados a continuación.
Información adicional:
Desktop: Lista de Verificación del EIC