Los preparadores pagados de declaraciones de impuestos federales sobre la renta o reclamaciones de reembolso que involucren el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) no solo deben hacer todas las preguntas requeridas en Form 8867, sino que deben cumplir con los requisitos de diligencia debida para determinar la elegibilidad del contribuyente para el EIC y la cantidad del mismo. Aquellos que preparan declaraciones que reclaman el EIC deben cumplir con los requisitos de diligencia debida en cuatro áreas:
- Completar y presentar el Formulario 8867
- Calculo del Crédito
- Conocimiento
- Retención de Registros
Los preparadores que no cumplan con los requisitos de diligencia debida pueden ser sancionados con una multa de $530 por cada falla en cumplir con los cuatro requisitos de diligencia debida para cada reclamación de EIC. Ver I.R.C. §6695(g) y la Parte VI de Form 8867.
Completar y enviar el formulario 8867
El propósito del Fromulario 8867 es asegurar que el preparador de impuestos haya considerado todos los requisitos de elegibilidad aplicables del EIC para cada declaración de impuestos preparada. Debe hacer preguntas aplicables a cada cliente y ser capaz de explicar el significado y la razón detrás de cada pregunta. El Formulario 8867 debe completarse basándose en la información proporcionada por el contribuyente al preparador de la declaración de impuestos.
- Complete el Formulario 8867, la Lista de Verificación del Crédito por Ingreso del Trabajo del Preparador Pagado, para asegurarse de considerar todos los criterios de elegibilidad del EIC para cada declaración preparada.
- Complete la lista de verificación basándose en la información proporcionada por su(s) cliente(s).
- Para declaraciones o reclamaciones de reembolso presentadas electrónicamente, el Formulario 8867 se enviará con la declaración.
- Para declaraciones o reclamaciones de reembolso que no se presenten electrónicamente, adjunte el formulario completado a cualquier declaración en papel que prepare y presente.
- Para declaraciones o reclamaciones de reembolso que prepare pero no envíe directamente al IRS, proporcione el Formulario 8867 completado al contribuyente para que lo envíe con la declaración de impuestos o reclamación de reembolso.
Cómputo de Crédito
TaxSlayer Pro calcula la cantidad correcta del Crédito por Ingreso del Trabajo en las declaraciones de impuestos que usted prepara. Se consideran todas las reglas especiales sobre el tratamiento de ingresos, deducciones, créditos, etc. en ciertas circunstancias. El cálculo se basa estrictamente en la información y los datos ingresados en la declaración de impuestos, y es responsabilidad del contribuyente asegurar la exactitud de todas las cifras utilizadas en el cálculo del EIC.
Complete la hoja de cálculo del EIC de las instrucciones del Formulario 1040, o la Publicación 596, Crédito por Ingreso del Trabajo, o un documento con la misma información. La hoja de cálculo muestra lo que se incluye en el cálculo, es decir, ingresos por cuenta propia, ingresos totales ganados, ingresos por inversiones y el ingreso bruto ajustado.
Conocimiento
El requisito de conocimiento establece que usted no debe saber, o tener razones para saber, que cualquier información utilizada para determinar la elegibilidad de su cliente para el EIC o la cantidad del mismo es incorrecta. Cómo cumplir con el requisito de conocimiento:
- Conozca la ley y use su conocimiento de la ley para asegurarse de que está haciendo las preguntas correctas a su cliente para obtener todos los hechos relevantes.
- Tenga en cuenta lo que su cliente dice y lo que usted sabe sobre su cliente.
- Haga consultas adicionales si la información está incompleta, es inconsistente o incorrecta, como determinaría un preparador razonable y bien informado.
- Documente en el momento de la entrevista cualquier pregunta adicional que haga y la respuesta de su cliente.
Las Regulaciones del Tesoro dan ejemplos de la aplicación del requisito de conocimiento. Encuentre las regulaciones actuales sobre los requisitos de diligencia debida para los preparadores de declaraciones de impuestos aquí y las regulaciones propuestas aquí.
Retención de registros
El requisito del IRS para mantener registros puede ser más extenso de lo que usted se da cuenta. Use la siguiente lista como guía para asegurarse de que está reteniendo copias de toda la documentación requerida por el IRS.
- Mantenga una copia del Formulario 8867 y la hoja de cálculo del EIC, y un registro de cualquier pregunta adicional que le haya hecho a su cliente para cumplir con sus requisitos de diligencia debida, junto con las respuestas de su cliente a esas preguntas.
- Mantenga copias de cualquier documento que su cliente le dé y que usted utilice para determinar la elegibilidad para el EIC o la cantidad del mismo.
- Verifique la identidad de la persona que le proporciona la información de la declaración y mantenga un registro de quién proporcionó la información y cuándo la obtuvo.
- Mantenga sus registros en formato de papel o electrónico, pero asegúrese de que pueda producirlos si el IRS los solicita.
- Mantenga estos registros durante 3 años a partir de la fecha más reciente de las siguientes que apliquen:
- La fecha de vencimiento original de la declaración de impuestos (sin incluir ninguna extensión de tiempo para presentar), o
- Si presenta electrónicamente la declaración o reclamación de reembolso y la firma como el preparador de la declaración, la fecha en que se presenta la declaración de impuestos o la reclamación de reembolso, o
- Si la declaración o reclamación de reembolso no se presenta electrónicamente y usted la firma como el preparador de la declaración, la fecha en que presenta la declaración de impuestos o la reclamación de reembolso a su cliente para su firma; o
- Si prepara parte de la declaración o reclamación de reembolso y otro preparador completa y firma la declaración o reclamación de reembolso, debe mantener la parte de la declaración que usted fue responsable de completar durante 3 años a partir de la fecha en que la envíe al preparador que firma la declaración de impuestos.
Advertencias de diligencia debida del EIC
Para ayudarle a asegurar el cumplimiento, puede ver Advertencias de Diligencia Debida como esta:
La primera advertencia indica que no se han respondido todas las preguntas de diligencia debida. La segunda advertencia indica que no hay notas ingresadas en la declaración. Las notas son deseables y en caso de una auditoría pueden resultar invaluables para usted.
Para satisfacer las Advertencias de Diligencia Debida, desde el Menú Principal de la Declaración de Impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Payments, Estimates, EIC
- Earned Income Credit
Seleccione Complete Schedule EIC. Si la declaración contiene hijos calificados, seleccione EIC Due Diligence Checklist:
En el EIC Due Diligence Checklist Menu, busque cualquier línea que indique algo que necesite completarse como se indica con "DOES NOT MEET":
Ingrese notas en Preparer EIC Due Diligence Notes.
Incluso después de cumplir con sus requisitos de diligencia debida, una declaración puede no calificar para recibir el EIC. Hay un informe disponible en la declaración para ayudar a diagnosticar por qué. Para ver el informe, desde el Menú Principal de la Declaración de Impuestos (Formulario 1040) seleccione
- View Results
- Why No EIC Calculated
Nota: Este artículo es una discusión de los requisitos de diligencia debida relacionados con el Crédito por Ingreso del Trabajo y cómo registrar la diligencia debida en el Programa TaxSlayer Pro. No está destinado como asesoramiento fiscal. Se recomienda encarecidamente al preparador que revise los recursos subyacentes vinculados en el artículo y referenciados en Información Adicional a continuación.
Información Adicional
IRS - Ley de debida diligencia de crédito reembolsable