Por ley, si le pagan para preparar una declaración de impuestos o un reclamo de reembolso que incluye el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, además de incluir el Formulario 8867, Lista de Verificación de Debida Diligencia del Preparador Pagado con la declaración, también debe mantener registros de su interacción con el contribuyente y formular preguntas al contribuyente, documentando sus respuestas.
Estos son algunos de los diferentes tipos de preguntas que tal vez quiera hacer.
Si el contribuyente tiene ingresos
¿Los ingresos que declara el contribuyente parecen suficientes para mantener al contribuyente y a los niños calificados que se reclaman? Si no, debe hacer preguntas adicionales relacionadas con los ingresos y los niños.
Si el contribuyente tiene ingresos por cuenta propia
Pregunte a su cliente:
• ¿Cuánto tiempo ha sido dueño de su negocio?
• ¿Cuenta con alguna documentación que respalde su negocio? por ejemplo, tarjetas de negocio y papelería, talonario de recibos, una licencia comercial u ocupacional, publicidad, otros tipos de declaraciones de impuestos presentadas, como el impuesto sobre las ventas.
• ¿Quién mantiene los registros del negocio?
• ¿Tiene cuentas bancarias separadas para transacciones personales y de negocio? Si no, ¿cómo se diferencian entre los dos?
• ¿Ha recibido un 1099-NEC o 1099-MISC para respaldar los ingresos?
Pregúntese si
• ¿Proporcionó el cliente registros satisfactorios de todos los ingresos y gastos? En caso afirmativo, ¿en qué forma? por ejemplo, registros, libros de recibos, libros de contabilidad. Si no, ¿cómo se determinaron los ingresos y los gastos?
• ¿Los gastos que se informan son consistentes con este tipo de negocio?
• En su opinión, ¿es razonable el monto de los gastos que se informan?
• ¿Faltan gastos que son típicos de este tipo de negocio?
Si el contribuyente reclama el estado de cabeza de familia
Pregunte a su cliente:
• ¿Ha estado casado alguna vez?
• ¿Ha fallecido su cónyuge?
• Si está divorciado, ¿puede proporcionar una copia de su decreto de divorcio si lo solicita el IRS?
• Si está separado, ¿puede proporcionar una copia de un acuerdo de mantenimiento separado si lo solicita el IRS?
• Si está casado, ¿vivió separado de su cónyuge durante los últimos 6 meses del año y puede documentarlo si lo solicita el IRS?
• ¿Mantuvo más de la mitad del costo de la casa y puede documentarlo si lo solicita el IRS? (La documentación incluiría facturas de artículos como servicios públicos, comestibles, mantenimiento, reparaciones, así como recibos de artículos como alquiler, hipoteca e impuestos sobre la propiedad.
Si el contribuyente tiene un hijo calificado
Asegúrese de saber que el niño cumple con las pruebas de edad, residencia, relación y presentación conjunta.
• ¿Hay prueba de que el niño vivió con el contribuyente por más de la mitad del año? por ejemplo, registros de una escuela, médico, guardería o agencia de servicios sociales.
• Si el niño es estudiante, ¿se puede documentar su asistencia a una escuela?
• Si el niño tiene una discapacidad, ¿se puede documentar su discapacidad? por ejemplo, pagos por discapacidad, una carta del médico del niño que describa su discapacidad e indique que si es permanente y total.
• Si el niño no es hijo o hija del contribuyente, ¿se puede documentar la relación? por ejemplo, certificado de nacimiento y, si es necesario, un certificado de matrimonio de sus padres, o para un niño de crianza, una carta del tribunal o de una agencia de colocación, o para un niño adoptado, una carta de la agencia de adopción.